| Scopo | 2020 (usare per la dichiarazione dei redditi del 2021) | 2021 (usare per la dichiarazione dei redditi del 2022) |
| Miglio aziendale | 57.5 centesimi per miglio | 56 centesimi per miglio |
| Chilometraggio medico e di trasferimento | 17 centesimi per miglio | 16 centesimi per miglio |
| Caritatevole chilometraggio | 14 centesimi per miglio | 14 centesimi per miglio |
La tabella sopra mostra le tariffe chilometriche standard dell’IRS per gli anni fiscali 2020 e 2021. La tariffa chilometrica standard è l’importo che si può dedurre in base alle miglia percorse, piuttosto che le spese effettive del veicolo. Le aziende spesso usano queste tariffe per rimborsare i dipendenti che usano i loro veicoli personali per viaggi legati al lavoro. Se sei un lavoratore autonomo, puoi usarli per determinare la tua deduzione.
Le tariffe per il 2021 sono leggermente inferiori a quelle del 2020. Il calo riflette i prezzi più bassi del carburante e altre riduzioni delle spese legate alla guida dovute al COVID-19.
- Scegliere un metodo di chilometraggio
- Chilometraggio standard
- Costi effettivi
- Chi può richiedere le deduzioni chilometriche per affari?
- Chi può richiedere la deduzione delle spese chilometriche per il trasloco?
- Chi può richiedere le deduzioni chilometriche per motivi medici?
- Chi può richiedere deduzioni chilometriche per motivi caritatevoli?
- Come richiedere la tariffa chilometrica dell’IRS
Scegliere un metodo di chilometraggio
Ci sono due modi per calcolare il tuo chilometraggio per la tua dichiarazione dei redditi: il tasso di chilometraggio standard o calcolando i tuoi costi effettivi.
Chilometraggio standard
Il tasso di chilometraggio standard è un modo semplificato di dedurre il tuo chilometraggio basato sul numero di miglia percorse invece dei tuoi costi effettivi. Lei tiene traccia delle sue miglia percorse per scopi approvati dall’IRS e le moltiplica in base alla tariffa chilometrica standard. Per esempio, se guidi il tuo veicolo per 1.000 miglia per scopi commerciali approvati dall’IRS nel 2021, sarai in grado di dedurre 560 dollari in base alla tariffa di 56 centesimi per miglio per quell’anno fiscale.
Per usare la tariffa chilometrica standard per un’auto che possiedi, devi scegliere questo metodo per il primo anno in cui usi l’auto per lavoro. Potete poi scegliere tra le deduzioni basate sulla tariffa chilometrica standard o sui costi effettivi negli anni successivi. Se si sceglie il tasso di chilometraggio standard per un veicolo in leasing, è necessario attenersi a quel metodo per l’intero leasing.
Se si sceglie questo metodo, è necessario registrare le miglia. Potresti tenere un registro di chilometraggio cartaceo nel tuo veicolo o scaricare un’applicazione di chilometraggio per tenerne traccia.
Costi effettivi
Puoi scegliere di dedurre i costi effettivi di utilizzo del tuo veicolo invece di dedurre il tuo chilometraggio. Se stai usando un veicolo sia per motivi di lavoro che personali, puoi dedurre solo i costi per l’uso aziendale. Puoi includere le seguenti spese:
- Gas
- Olio, gomme e riparazioni
- Assicurazione
- Tasse di licenza e registrazione
- Deprezzamento del veicolo o pagamenti di leasing attribuibili alla percentuale di miglia percorse per scopi lavorativi
Ti viene richiesto di tenere registri come ricevute per documentare le spese del veicolo. In generale, dovresti conservare i vecchi registri fiscali per almeno tre anni dopo aver presentato la tua dichiarazione.
Se ti qualifichi per entrambi i metodi di chilometraggio, prova a calcolarli entrambi per vedere quale risulta in una maggiore deduzione.
Chi può richiedere le deduzioni chilometriche per affari?
Non puoi richiedere le detrazioni chilometriche per le tue spese di pendolarismo tra la tua casa e il tuo regolare posto di lavoro. Il tuo datore di lavoro può rimborsarti per alcuni viaggi legati al lavoro, come se guidi dalla tua sede di lavoro principale per incontrare i clienti.
Tuttavia, non ti è permesso di dedurre il chilometraggio che il tuo datore di lavoro non ti rimborsa. In base alle regole del TCJA, la deduzione dettagliata per le spese dei dipendenti non rimborsate è stata sospesa dal 2018 al 2025. Le uniche eccezioni sono per i membri della riserva militare, i dipendenti statali e locali pagati a pagamento, le persone che hanno spese di lavoro legate a una menomazione, e alcuni artisti dello spettacolo.
Le regole sono diverse se sei un lavoratore autonomo, però. Non puoi ancora dedurre il tuo chilometraggio se fai il pendolare da casa tua alla tua attività principale. Ma se stai viaggiando dalla tua attività per incontrare i clienti o visitare il sito di un progetto, puoi dedurre il tuo chilometraggio. Questo si applica anche se il tuo business è basato fuori dalla tua casa.
Le regole fiscali per i driver rideshare sono simili. I conducenti di rideshare possono dedurre il chilometraggio secondo il tasso standard IRS o i loro costi effettivi.
Chi può richiedere la deduzione delle spese chilometriche per il trasloco?
Puoi dedurre il tuo chilometraggio quando ti sposti solo se sei un militare in servizio attivo e ti è stato ordinato un cambiamento permanente di stazione. Altrimenti, questa deduzione chilometrica non è consentita. Il TCJA ha sospeso la deduzione delle spese di trasloco per tutti i contribuenti non militari dal 2018 fino al 2025.
Chi può richiedere le deduzioni chilometriche per motivi medici?
Puoi prendere una deduzione per spese mediche solo se le tue spese mediche complessive non rimborsate superano il 7,5% del tuo reddito lordo adeguato (AGI). Potete dedurre il vostro chilometraggio al tasso standard di 17 centesimi per miglio per il 2020 e 16 centesimi per miglio per il 2021, o potete dedurre i vostri costi effettivi di gas e olio. Dedurre i costi di parcheggio e i pedaggi è anche permesso.
Si può dedurre il chilometraggio per il proprio trattamento, ma anche se si sta trasportando un bambino per ricevere il trattamento, o si sta visitando un dipendente mentalmente malato come parte di un trattamento consigliato.
Chi può richiedere deduzioni chilometriche per motivi caritatevoli?
Se viaggi per svolgere attività di volontariato, puoi dedurre l’importo standard di 14 centesimi per miglio. In alternativa, è possibile dedurre i costi di olio e gas, ma non le altre spese del veicolo come il deprezzamento, la manutenzione, l’assicurazione e le tasse. Indipendentemente dal metodo che scegliete, potete anche dedurre i costi per il parcheggio e i pedaggi mentre fate volontariato.
Come richiedere la tariffa chilometrica dell’IRS
Se stai richiedendo una detrazione per il chilometraggio aziendale, la riporterai usando lo Schedule C sul modulo 1040. Per rivendicare le deduzioni chilometriche per il trasloco, le cure mediche, o le deduzioni caritatevoli, avrete bisogno di elencare i dati sul vostro ritorno. Lo farete usando lo schema A sul vostro modulo 1040.
A prescindere dal tipo di chilometraggio che stai deducendo, assicurati di tenere registrazioni accurate. Tieni un registro dei chilometri se usi la tariffa chilometrica standard dell’IRS, e tieni le ricevute se stai deducendo i tuoi costi effettivi. Assicuratevi di conservarli con gli altri documenti fiscali in modo da essere coperti in caso di controllo.