Una LLC a socio unico (SMLLC) ha la struttura e la protezione della responsabilità di una società a responsabilità limitata (LLC), ma può pagare le tasse sul reddito come una ditta individuale. Questa struttura fiscale è chiamata un’entità non considerata. La SMLLC è un ibrido unico nel mondo dei tipi di business.
Ci può essere un po’ di confusione su come la SMLLC paga le tasse sull’occupazione – le tasse trattenute dalla paga dei dipendenti. In particolare, la questione è quale Employer ID Number la SMLLC dovrebbe usare per questo scopo.
Le SMLLC come datori di lavoro e contribuenti
Le Single-Member LLC hanno il vantaggio di essere in una specifica forma di business a responsabilità limitata. Questa struttura permette la separazione del proprietario del business per scopi legali e di responsabilità. Tuttavia, il membro della SMLLC paga le tasse sul reddito come una ditta individuale.
Perché una LLC con un solo socio non è considerata un’entità ai fini fiscali, c’è confusione su come pagano le tasse sull’occupazione. In sostanza, sono sia il datore di lavoro che il dipendente. Il membro è responsabile del pagamento di queste tasse attraverso il numero di previdenza sociale del proprietario, o l’azienda paga queste tasse attraverso il numero di identificazione del datore di lavoro dell’entità commerciale (EIN)?
L’IRS dice che una LLC con un solo membro che è un’entità non considerata ai fini fiscali è trattata come un’entità separata ai fini dell’imposta sull’occupazione e alcune accise. Questo significa che la SMlLC è tenuta a usare il suo nome e l’ID del datore di lavoro per la segnalazione e il pagamento delle tasse sull’occupazione.
Numero di identificazione del datore di lavoro – EIN
Un EIN – conosciuto anche come un numero di identificazione federale del datore di lavoro (FEIN) – è un numero unico di identificazione del datore di lavoro dato al business dall’Internal Revenue Service (IRS). È usato per scopi fiscali per le imprese che hanno dipendenti e per altri scopi identificativi come ottenere una linea di credito. Un EIN può anche essere richiesto per aprire un conto bancario aziendale.
Il problema viene con il concetto di aver bisogno di un EIN. Le aziende hanno bisogno di un EIN per due motivi:
- Perché hanno dipendenti e pagano le tasse sul lavoro
- Per la registrazione e per mostrare che sono un’azienda legittima con le banche e altre aziende
Una LLC a socio unico ha bisogno di un EIN, come tutte le entità commerciali. Se la SMLLC ha dei dipendenti, l’azienda avrà due numeri di identificazione. Uno è per il singolo socio-proprietario e l’altro è per l’entità SMLLC. L’IRS avverte:
Questi numeri non dovrebbero essere usati in modo intercambiabile. Fare ciò risulterà in problemi complicati che potrebbero richiedere le risorse del contribuente, del professionista e dell’IRS per correggere.
Archiviazione come un’entità disconosciuta o una società
L’IRS ha deciso che una SMLLC può scegliere di essere trattata come un’entità disconosciuta o come una società. Come un’entità non considerata, il proprietario singolo-membro paga le tasse e riporta l’attività sul ritorno federale del proprietario come una ditta individuale. Questa segnalazione include l’uso del modulo 1040, schema C, schema E, e schema F.
In questo caso, se la SMLLC ha dipendenti, l’azienda ha due opzioni per segnalare e pagare le tasse sull’occupazione:
- Utilizzando il nome e il numero identificativo del datore di lavoro (EIN) assegnato alla LLC, o
- Utilizzando il nome e l’EIN del proprietario singolo.
Una LLC con un solo socio che è un’entità non considerata che non ha dipendenti e non ha un debito d’imposta non ha bisogno di un EIN. Dovrebbe usare il nome e il Taxpayer Identifier Number (TIN) del proprietario del singolo socio per scopi fiscali federali. Il TIN è come un numero di previdenza sociale, ma è rilasciato all’entità commerciale e non a un individuo.
Aggiornamento sui regolamenti IRS
Dopo il 1 gennaio 2009, i precedenti regolamenti IRS sono diventati obsoleti, e l’IRS ha dichiarato che le LLC con un solo socio saranno responsabili per la raccolta, la segnalazione e il pagamento degli obblighi fiscali sul lavoro usando il nome e l’EIN assegnati alla LLC.
L’IRS ha tentato di chiarire come una società a responsabilità limitata con un solo socio paga le tasse sull’occupazione (ritenuta dell’imposta federale sul reddito, tasse FICA, e tasse federali sulla disoccupazione).
Chi ha la responsabilità di pagare le tasse sull’occupazione?
L’IRS dice:
Anche se gli obblighi fiscali sull’occupazione sono riportati usando il nome della SMLLC e il numero di identificazione federale del datore di lavoro (EIN), il proprietario del singolo membro mantiene la responsabilità finale per la raccolta, la segnalazione e il pagamento delle tasse sull’occupazione.