Free Press

„„

Mnoho lidí dnes pracuje z domova; jak to ovlivňuje jejich daně? Alistair Berg/Getty Images

Pokud vás ranní cesta do práce zavede z kuchyně na gauč, považujte to za výhru. Možná trvalo roky, než jste svého zaměstnavatele přesvědčili, že byste byli ideálním pracovníkem na dálku. Nyní si užíváte plodů své práce, dokonalé kombinace práce z domova a cestování za konzultacemi s klienty v jiných státech. Navíc můžete vynechat potíže na cestách a vrhnout se rovnou do pracovního dne.

Nebo jste možná nikdy neplánovali pracovat z domova, ale pandemie COVID-19 zavřela hlavní kancelář a ze všech udělala pracovníky na dálku. Možná jste se během pandemie dočasně přestěhovali k rodičům nebo jste si s kamarády v Montaně pronajali Airbnb, abyste krizi přečkali.

Pak přijde čas daní. Najednou musíte platit daně ve státě svého bydliště a ve státech, kde pracujete. Nebo snad ano? Internet je plný pochybných daňových rad pro lidi, kteří pracují v jednom státě a žijí v jiném, včetně několika pochybných návrhů, u nichž jste si téměř jisti, že by vás mohly dostat do horké vody.

Aby to bylo ještě složitější, pravidla a předpisy vztahující se na daň z příjmu fyzických osob se v jednotlivých státech liší. Pokud za prací dojíždíte přes hranice státu, může to mít specifické a překvapivé důsledky pro vaši daň z příjmu fyzických osob. Těchto 10 daňových tipů vám pomůže zorientovat se v této problematice.

10: Rozumějte rezidenci, nerezidenci a státním daním

Pokud žijete a pracujete ve dvou různých státech, budete potřebovat pevně znát klíčové definice týkající se daní. Rozdíly mezi rezidencí a nerezidencí – a co je důležitější, jak ovlivňují vaše daně – se v jednotlivých státech liší. Budete si muset prostudovat daňová pravidla a předpisy, které se vztahují na každý ze států, v nichž jste ve zdaňovacím období žili a pracovali.

Možná se to zdá být samozřejmé, ale stojí za to zmínit, že stát, v němž máte bydliště, je považován za stát vašeho bydliště. Obecně platí, že budete platit státní daně ze všech osobních příjmů, které získáte ve svém domovském státě (pokud nežijete ve státě bez zdanění příjmů fyzických osob).

Pracujete-li v některém státě, ale nebydlíte v něm, jste považováni za nerezidenta tohoto státu. Kdo vás tedy bude zdaňovat? Je to trochu složitější.

Dříve se stávalo, že se oba státy mohly pokusit ukousnout si z jablka, ale v roce 2015 Nejvyšší soud USA takové dvojí zdanění zakázal a zakázal dvěma státům zdaňovat stejné příjmy. To znamená, že pokud žijete v Marylandu, ale ve skutečnosti vyděláváte peníze a platíte z nich daně v Pensylvánii, Maryland vám stejný příjem zdanit nemůže. Místo toho musí stát vystavit daňový dobropis na částku, kterou jste zaplatili v Pensylvánii . V podstatě má přednost stát, kde skutečně pracujete, pokud obě jurisdikce nemají dohodu, která by vám umožnila platit daně tam, kde žijete .

9: Podívejte se, zda platí reciprocita

Šestnáct států a District of Columbia mají dohody o reciprocitě se sousedními státy, což znamená, že pokud pracujete v D.C., ale žijete ve Virginii, nemusíte platit daně v D.C. a dokonce ani podávat daňové přiznání. Jediné, co musíte udělat, je doložit zaměstnavateli své bydliště, aby srazil daně pro váš domovský stát, ale ne pro oba státy .

Kromě Distriktu jsou státy s dohodami o reciprocitě se sousedními státy New Jersey, Pensylvánie, Maryland, Virginie, Západní Virginie, Ohio, Kentucky, Illinois, Michigan, Wisconsin, Indiana, Iowa, Minnesota, Severní Dakota, Montana a Arizona .

Ve zbytku země možná budete muset strávit nějaký čas a vynaložit peníze vyplněním daňového přiznání pro nerezidenty na obou místech, ale můžete si vzít daňový odpočet za jakoukoli částku daně, kterou můžete dlužit ve státě, kde pracujete .

Některé státy mají prahovou hodnotu vydělaných dolarů, kterou je třeba splnit; jiné mají časovou hodnotu. Například v Massachusetts jsou nerezidenti povinni podat státní daňové přiznání, pokud příjem, který si ve státě vydělají, přesáhne 8 000 USD nebo dosáhne určité části jejich celkového příjmu. V Kansasu se na nerezidenty vztahuje povinnost odvádět daň od prvního dne, kdy do státu odcestují za prací .

8: Zkontrolujte, zda se na vás vztahuje pravidlo „prvního dne“

Závan chladného vzduchu si nachází cestu do tryskového můstku a nabízí pozdrav stejně osvěžující jako povzbuzující. Při procházce mezinárodním letištěm v Denveru vystupujete z letadla a kontrolujete e-maily na svém chytrém telefonu. Možná to nevypadá, že máte hodiny, ale psychicky se připravujete na obchodní schůzku. A přestože v Coloradu nežijete, dnes se stanete součástí jeho pracovní síly – i když jen asi na 24 hodin.

Možná si to právě teď neuvědomujete, ale brzy se k obyvatelům Colorada připojíte i vy a budete platit daň z příjmu. Je to proto, že Colorado, stejně jako další dvě desítky amerických států, funguje podle pravidla „prvního dne“. To znamená, že pracovníci, kteří nemají bydliště v Coloradu, budou platit daně, i když je jejich práce v Coloradu dočasná. Jakmile jednou vstoupíte na půdu „prvního dne“ za prací, zaplatíte ji 15. dubna.

Kromě Colorada platí pravidla „prvního dne“ pro daň z příjmu fyzických osob také v Alabamě, Arkansasu, Connecticutu, Delaware, Indianě, Iowě, Kansasu, Kentucky, Louisianě, Marylandu, Massachusetts, Michiganu, Minnesotě, Mississippi, Missouri, Montaně, Nebrasce, New Jersey, New Yorku, Severní Karolíně, Ohiu, Pensylvánii, Rhode Islandu a Vermontu. Illinois byl na tomto seznamu dříve, ale přešel na 30denní minimum pro daňové roky začínající po 31. prosinci 2020. Pokud cestujete za prací, je dobré si oprášit státní daňový zákoník nebo se poradit se znalým daňovým odborníkem .

7: Pochopte státní čekací lhůtu

Mezi státy existují velké rozdíly, pokud jde o požadavek na placení daní nerezidenty. Kromě pravidla „prvního dne“ mají některé státy čekací lhůtu. Tato čekací doba umožňuje nerezidentům vydělávat ve státě po určitou dobu, než se na tyto příjmy vztahuje daňová povinnost.

Například v některých státech můžete být nerezidentem, který pracuje ve státě, po dobu dvou až 60 dnů (liší se podle státu), než se na vás začne vztahovat povinnost platit daň z příjmu nerezidenta. Alternativně má několik států – Kalifornie, Idaho, Minnesota, Oklahoma, Oregon a Wisconsin – namísto čekací doby prahovou hodnotu příjmu z výdělečné činnosti. V Georgii platí kombinace, podle níž vám musí být sražena daň, pokud jste v Georgii pracovali déle než 23 dní nebo jste jinak vydělali 5 000 dolarů nebo 5 a více procent svého celkového příjmu .

Arizona a Havaj nezdaní příjmy ze zdrojů mimo stát, pokud jste nerezident. Existují i další státy, ve kterých se daň z příjmu fyzických osob nesráží rezidentům ani nerezidentům. I přes tuto absenci daně z příjmu můžete být nuceni podat v těchto státech daňové přiznání, pokud v nich žijete nebo dočasně pracujete.

6: Práce ve státě bez daně je stále zdaněna

V USA existuje sedm států, které nesrážejí daň z příjmu: Aljaška, Florida, Nevada, Jižní Dakota, Texas, Washington a Wyoming. Další dva státy – New Hampshire a Tennessee – zdaňují příjmy z úroků a dividend, ale nikoliv výdělky .

Stále to však neznamená, že z příjmů, které získáte při práci v těchto devíti státech, nebudete platit daně. Pokud pracujete v jednom nebo více z těchto států osvobozených od daně z příjmu, ale žijete ve státě, který sráží daň z příjmu, stále budete muset platit daně z peněz, které jste vydělali ve státě osvobozeném od daně. Tyto příjmy uplatníte v daňovém přiznání, které podáváte ve státě, kde máte bydliště.

Příklad Lois žije v Novém Mexiku, ale při práci v Texasu dosáhla příjmu 25 000 USD. Lois nebude v Texasu platit žádnou státní daň z příjmu, protože Texas je jedním z devíti států USA, které nevyžadují, aby jeho zaměstnanci platili daň z příjmu fyzických osob. Protože však Lois žije v Novém Mexiku – a Nové Mexiko je stát, který sráží daň z příjmu fyzických osob, bude muset svůj texaský příjem uvést v daňovém přiznání, které podává v Novém Mexiku .

5: Státní daň z příjmu není stejná jako federální

Pokud jde o placení daně z příjmu fyzických osob, je to málokdy tak jednoduché jako „jedna a dost“. Zejména pro lidi, kteří žijí v jednom státě a pracují v jiném. Nenechte se chytit do pasti a nemyslete si, že když podáte federální daňové přiznání, máte již vše vyřešeno. Státní daně z příjmu se řídí zcela jinými pravidly a předpisy. Navíc se tato pravidla a předpisy v jednotlivých státech liší. Lidé, kteří žijí v jednom státě a pracují v jiném, mohou podat daňové přiznání ve více státech. Ve skutečnosti existují příběhy bojovníků na cestách, kteří pracují až ve 20 nebo 30 státech, z nichž každý má jiná pravidla pro vykazování příjmů pro daňové účely .

To představuje značný problém s evidencí nejen pro pracovníky, ale také pro společnosti, které je zaměstnávají. V důsledku toho se některé společnosti s více státy a také daňoví odborníci obracejí na vývojáře softwaru pro programy, které mohou sledovat mezistátní zdanění zaměstnanců. Složitost – a neustále se měnící povaha daňového zákoníku – však z toho činí monumentální úkol.

Například některé předpisy zdaňují pracovníky nerezidenty, kteří vstoupí do státu na jeden den, což představuje problém pro pracovníky, kteří mohou během delšího mezipřistání vyřizovat záležitosti na chytrém telefonu nebo se účastnit konference, na níž se projednává práce .

5: Víte, kde nemusíte platit daně

„„

Pokud vás tento manažerský tryskáč odveze pracovat do jiného státu, než kde žijete, ověřte si, zda musíte podávat daňové přiznání v obou státech.

Bob Thomas/Getty Images

Umístění sídla společnosti vašeho zaměstnavatele nemá žádný vliv na to, kde platíte daně, pokud pracujete na pobočce v jiném státě. Můžete například žít v Connecticutu a pracovat pro společnost se sídlem v Kalifornii, ale pokud je vaše pobočka v Connecticutu, je to stát, který vám srazí daně a bude po vás požadovat podání přiznání, protože ve skutečnosti vykonáváte své pracovní povinnosti v Connecticutu a ne v Kalifornii.

Jedinou komplikací je, pokud vaše společnost neúmyslně srazí daně ve svém domovském státě. V takovém případě máme špatnou zprávu – možná budete muset podat daňové přiznání tam, abyste dostali peníze zpět .

Jiný druh komplikace nastává, pokud pracujete v hlavním městě USA. District of Columbia umožňuje obyvatelům kteréhokoli amerického státu osvobození od daně z příjmu v D.C., i když stále musí podat daňové přiznání ve svých domovských státech. Ostatní regiony s více státy nejsou tak vstřícné. Někteří dokonce tvrdí, že v některých státech je zdanění pracovníků nadměrné. Čtěte dále a dozvíte se více.

4: Pozor na past New Yorku a Connecticutu

Jak jsme již vysvětlili, existuje mnoho států s dohodami o reciprocitě, které daňovým poplatníkům ušetří nutnost podávat daňové přiznání na dvou místech. Bohužel však ne všechny sousední státy takové dohody mají.

Pokud například žijete v Connecticutu, ale pracujete v New Yorku, budete muset podat daňové přiznání nerezidenta v New Yorku i daňové přiznání rezidenta v Connecticutu. Podle oficiálního internetového portálu státu Connecticut budete moci požádat o daňový odpočet za daň z příjmu zaplacenou v New Yorku za práci, kterou tam odvedete, a to tak, že vyplníte formulář CT 1040, přílohu 2, a přiložíte k němu přiznání za New York .

Dalším problémem je, že odpočet se rovná nižší z částek daně zaplacené v New Yorku nebo daně, kterou by Connecticut uvalil na mzdu, což znamená, že pokud jste si v New Yorku vydělali hodně peněz, stále dlužíte daně v Connecticutu i s odpočtem. Pokud dlužná částka činí 1 000 USD nebo více, budete také povinni podávat čtvrtletní odhadované platby daně do Connecticutu, splatné 15. dubna, 15. června, 15. září a 15. ledna. Vidíte, varovali jsme vás, že to bude složité .

3: Podávejte daňové přiznání ve správném pořadí

Většina lidí, kteří podávají státní daňové přiznání, tak musí učinit pouze v jednom státě. Pro ty, kteří žijí v jednom státě a pracují v jiném, je tento proces o něco složitější.

Existuje určité pořadí, ve kterém budete muset podat daňové přiznání ve více státech. Nejprve podáte daňové přiznání ve státě nebo státech, kde nejste rezidentem a kde jste dosáhli příjmů. Pokud jste například nebyli rezidentem státu Missouri, ale pracovali jste tam tři měsíce jako dodavatel, budete muset podat daňové přiznání ve státě Missouri dříve, než podáte daňové přiznání ve svém domovském státě. Mějte na paměti, že daňové přiznání v domovském státě budete muset podat pouze v případě, že tento stát vybírá daň z příjmu od svých rezidentů.

Důvodem pro podání daňového přiznání nejprve ve státě, který není rezidentem, je určení výše zápočtu nebo odpočtu, který můžete uplatnit na daně již zaplacené v jiných státech, před vyplněním daňového přiznání z vašeho rezidentského nebo „domovského“ státu. I když ve svém domovském státě nedlužíte žádné daně – možná že váš jediný příjem za zdaňovací období byl dosažen v jiném státě – může být přesto nutné podat daňové přiznání státu, abyste získali náhradu .

2: Pozor na komplikace při práci na dálku

Po mnoho let Sarah pracovala a žila v Novém Mexiku, tedy ve stejném státě, v němž sídlil její zaměstnavatel. Pak se s rodinou přestěhovala do Colorada, kde nadále pracovala pro svého zaměstnavatele.

V čem je tedy problém? Řešení je docela jednoduché, že? Sarah bude muset podat daňové přiznání ve státě, ve kterém žije a pracuje: Colorado. Většina států má pravidlo fyzické přítomnosti a Colorado je jedním z nich. Stručně řečeno to znamená, že mzda Sarah bude zdaněna tam, kde je práce vykonávána.

Pokud by Sarah žila v jednom z pěti států, které se pravidlem fyzické přítomnosti neřídí (Aljaška, Oregon, Montana, New Hampshire a Delaware), musela by se řídit jinými pravidly. Mzda, kterou by vydělala, by podléhala zdanění ve státě, kde žije, a ve státě, kde sídlí její zaměstnavatel.

Existuje několik výjimek, včetně výjimky pro práci, která mohla být vykonávána pouze mimo stát. Dobrým příkladem tohoto osvobození je zaměstnanec, který pracuje v oblasti prodeje a pokrývá prodejní území mimo stát .

Několik států také vydalo osvobození pro pracovníky, kterých se týká příkaz COVID-19 „zůstat doma“. Například Georgia nabídla daňovou ochranu pracovníkům, kteří se dočasně přestěhovali do Georgie a pracují na dálku. Nemusí platit daň z příjmu v Gruzii za dobu, kdy pracovali v Gruzii na základě úředního příkazu zůstat doma nebo během karantény z důvodu vystavení COVID-19 .

Většina států v reakci na pandemii nezměnila svá pravidla pro daň z příjmu, proto se informujte na finančním úřadě svého státu. (Advokátní kancelář Hodgson Russ poskytla tabulku zobrazující daňové důsledky související s prací na dálku během krize COVID-19 pro všech 50 států a District of Columbia. Mnoho států podle jejich grafu zatím nenabídlo žádné konkrétní pokyny)

1: Mohou existovat důsledky pro daň z příjmu právnických osob

Telekomunikace z jiného státu nemusí představovat problém pro vás, ale může představovat problém pro vašeho zaměstnavatele. Pokud osoba pracující na dálku pracuje pro zaměstnavatele v jiném státě, zaměstnavatel vytváří „nexus“ neboli obchodní přítomnost ve státě osoby pracující na dálku. A to může mít daňové důsledky. Zaměstnavatel může být nucen podat přiznání k dani z příjmu právnických osob ve státě, ve kterém jeho zaměstnanec pracuje.

Obecně mají tyto důsledky pro daň z příjmu právnických osob jen málo společného s vaší daní z příjmu fyzických osob. Ačkoli byste mohli dostat nějaký úder od zaměstnavatele, který se zdráhá rozšířit svou firemní působnost do jiného státu jen kvůli jednomu zaměstnanci, z hlediska jednotlivce se není čeho obávat, kromě toho, že budete postupně vyřazeni. Pravdou je, že umístění sídla firmy vašeho zaměstnavatele nemá s vaší daňovou povinností nic společného. Daně budete platit ve státě nebo státech, kde pracujete, pokud zdaňují příjem fyzických osob.

Ve většině případů dávají státy korporacím výjimku pro zaměstnance, kteří se přestěhovali kvůli pandemii COVID-19. V případě, že by se jednalo o zaměstnance, kteří se přestěhovali kvůli pandemii COVID-19, by se jednalo o zaměstnance, kteří se přestěhovali kvůli pandemii. Jinými slovy, státní daňové úřady nepožadují, aby korporace prokázaly „nexus“ ve svém státě, pokud se tam zaměstnanec dočasně přemístil kvůli pandemii.