Free Press

Účel	2020 (použije se pro daňové přiznání podávané v roce 2021)	2021 (použije se pro daňové přiznání podávané v roce 2022)
Služební kilometry	57.5 centů za míli	56 centů za míli
Medicínské a stěhovací kilometry	17 centů za míli	16 centů za míli
Charitativní účely míle	14 centů za míli	14 centů za míli

Výše uvedená tabulka ukazuje standardní sazby IRS za míle pro daňové roky 2020 a 2021. Standardní sazba za ujeté kilometry je částka, kterou si můžete odečíst na základě ujetých kilometrů, nikoli skutečných výdajů na vozidlo. Podniky tyto sazby často používají k proplácení náhrad zaměstnancům za používání jejich osobních vozidel při pracovních cestách. Pokud jste osoba samostatně výdělečně činná, můžete je použít pro stanovení vlastního odpočtu.

Výběr způsobu výpočtu kilometrů

Existují dva způsoby výpočtu kilometrů pro daňové přiznání: standardní sazba za ujeté kilometry nebo výpočet skutečných nákladů.

Standardní sazba za ujeté kilometry

Standardní sazba za ujeté kilometry je zjednodušený způsob odpočtu ujetých kilometrů na základě počtu ujetých kilometrů místo skutečných nákladů. Pro účely schválené daňovým úřadem sledujete počet ujetých kilometrů a násobíte je na základě standardní sazby za ujeté kilometry. Pokud například v roce 2021 ujedete se svým vozidlem 1 000 mil pro účely podnikání schválené IRS, budete si moci odečíst 560 USD na základě sazby 56 centů za míli v daném zdaňovacím období.

Chcete-li použít standardní sazbu za ujeté kilometry pro vozidlo, které vlastníte, musíte tuto metodu zvolit pro první rok, kdy vozidlo používáte k podnikání. V následujících letech si pak můžete vybrat mezi odpočty na základě standardní sazby za ujeté kilometry nebo skutečnými náklady. Pokud zvolíte standardní sazbu za ujeté kilometry pro vozidlo, které máte na leasing, musíte se této metody držet po celou dobu leasingu.

Pokud zvolíte tuto metodu, budete muset zaznamenávat ujeté kilometry. Můžete si vést papírový záznam o ujetých kilometrech ve vozidle nebo si stáhnout aplikaci pro sledování ujetých kilometrů.

Skutečné náklady

Můžete se rozhodnout, že místo odpočtu ujetých kilometrů budete odečítat skutečné náklady na používání vozidla. Pokud používáte vozidlo ze služebních i osobních důvodů, můžete si odečíst pouze náklady na služební použití. Můžete zahrnout následující výdaje:

• Benzín
• Olej, pneumatiky a opravy
• Pojištění
• Poplatky za licenci a registraci
• Odpisy vozidla nebo leasingové splátky připadající na procento kilometrů, které ujedete pro služební účely

Jste povinni vést záznamy, např. účtenky, abyste doložili výdaje na vozidlo. Obecně platí, že staré daňové záznamy byste měli uchovávat nejméně tři roky po podání daňového přiznání.

Kdo může uplatnit odpočet ujetých kilometrů pro podnikání?

Nemůžete uplatnit odpočet služebních kilometrů za výdaje na dojíždění z domova na pravidelné pracoviště. Zaměstnavatel vám může proplácet některé náklady na pracovní cesty, například pokud jedete z hlavního pracoviště na schůzku s klienty.

Nemůžete si však odečíst náklady na ujeté kilometry, které vám zaměstnavatel neproplácí. Podle pravidel TCJA byl od roku 2018 do roku 2025 pozastaven odpočet neproplacených výdajů zaměstnance. Jediné výjimky se týkají příslušníků vojenských záloh, státních a místních zaměstnanců placených na základě honorářů, osob, které mají pracovní výdaje spojené se zdravotním postižením, a některých výkonných umělců.

Pravidla jsou však jiná, pokud jste samostatně výdělečně činní. Stále si nemůžete odečíst kilometry, pokud dojíždíte z domova do svého hlavního zaměstnání. Pokud však cestujete z místa podnikání na schůzku s klienty nebo na místo projektu, můžete si kilometry odečíst. To platí i v případě, že vaše firma sídlí mimo váš domov.

Daňová pravidla pro řidiče spolujízdy jsou podobná. Řidiči spolujízdy si mohou odečíst ujeté kilometry podle standardní sazby IRS nebo podle svých skutečných nákladů.

Kdo může uplatnit odpočet kilometrové sazby za stěhování?

Míle při stěhování si můžete odečíst pouze v případě, že jste voják v aktivní službě a byla vám nařízena trvalá změna stanoviště. V opačném případě není tento odpočet za ujeté kilometry povolen. Zákon TCJA pozastavil odpočet výdajů na stěhování pro všechny nevojenské daňové poplatníky od roku 2018 až do roku 2025.

Kdo může uplatnit odpočet najetých kilometrů ze zdravotních důvodů?

Odpočet daňových výdajů na zdravotní péči můžete uplatnit pouze v případě, že vaše celkové neuhrazené náklady na zdravotní péči přesáhnou 7,5 % vašeho upraveného hrubého příjmu (AGI). Můžete si odečíst náklady na ujeté kilometry podle standardní sazby 17 centů za míli pro rok 2020 a 16 centů za míli pro rok 2021, nebo si můžete odečíst skutečné náklady na benzín a naftu. Odpočet nákladů na parkování a mýtné je rovněž povolen.

Míle si můžete odečíst za vlastní léčbu, ale také v případě, že převážíte dítě na léčbu nebo navštěvujete duševně nemocného závislého v rámci doporučené léčby.

Kdo může uplatnit odpočet kilometrové sazby z charitativních důvodů?

Pokud cestujete za účelem výkonu dobrovolnické činnosti, můžete si odečíst standardní částku 14 centů za míli. Případně si můžete odečíst náklady na naftu a benzín, nikoli však další výdaje na vozidlo, jako jsou odpisy, údržba, pojištění a poplatky. Bez ohledu na zvolenou metodu si můžete při dobrovolnické činnosti odečíst také náklady na parkování a mýtné.

Jak uplatnit odpočet za ujeté kilometry u IRS

Pokud uplatňujete odpočet za ujeté kilometry při podnikání, vykážete jej pomocí přílohy C na formuláři 1040. Chcete-li uplatnit odpočet za ujeté kilometry za stěhování, lékařskou péči nebo charitativní účely, budete muset v přiznání uvést jednotlivé položky. Učiníte tak pomocí přílohy A na formuláři 1040.

Nezávisle na tom, jaký typ kilometrů odečítáte, nezapomeňte si vést důkladné záznamy. Pokud používáte standardní sazbu IRS za ujeté kilometry, veďte si záznam o ujetých kilometrech, a pokud si odečítáte skutečné náklady, uschovejte si účtenky. Nezapomeňte je uložit k ostatním daňovým záznamům, abyste měli jistotu v případě kontroly.

.