Příspěvky na zjednodušené zaměstnanecké penzijní spoření (SEP) IRA jsou pro zaměstnavatele daňově odpočitatelné, ale existuje roční limit příspěvků. SEP IRA jsou financovány výhradně zaměstnavatelem z daňově odpočitatelných dolarů. V roce 2020 může zaměstnavatel přispívat až 25 % odměny zaměstnance nebo 57 000 USD, podle toho, která částka je nižší, a v roce 2021 se tato částka zvyšuje na 58 000 USD.
Klíčové poznatky
- Zaměstnavatelé mohou odečíst platby na zjednodušené zaměstnanecké penzijní pojištění (SEP) IRA za zaměstnance až do výše stanovených limitů.
- Podnikatelé, kteří si založí SEP IRA, mohou mít nárok na daňovou úlevu až do výše 500 USD ročně.
- Příspěvky a výnosy SEP IRA lze kdykoli vybrat s výhradou obecných omezení platných pro tradiční IRA.
Co je to SEP IRA?
SEP IRA je typ tradičního IRA, který je k dispozici osobám samostatně výdělečně činným, osobám na volné noze a majitelům malých podniků. Zaměstnanci nemohou přispívat do SEP IRA, které jejich jménem otevře společnost. Příspěvky poskytuje výhradně zaměstnavatel a není povinen přispívat každý rok.
Při poskytování příspěvků na SEP IRA je zaměstnavatel povinen přispívat každému zaměstnanci stejným procentem z příjmu. To platí pro každého zaměstnance, který v průběhu roku vykonával služby, a to i pro zaměstnance, kteří zemřeli nebo ukončili pracovní poměr před provedením příspěvků.
Podnikatelé, kteří si založí účet SEP, mohou mít navíc nárok na daňovou úlevu ve výši až 500 USD ročně po dobu prvních tří let, kdy je účet SEP otevřen.
Samostatně výdělečně činné osoby mohou na SEP IRA přispívat až 20 % čistého výdělku nebo ročním příspěvkovým limitem, podle toho, která částka je nižší.
Jakmile majitel podniku založí SEP IRA, musí do plánu zahrnout všechny způsobilé zaměstnance, kteří jsou definováni jako:
- Zaměstnanci starší 21 let, kteří
- pro vás pracovali alespoň tři z posledních pěti let a kteří
- za rok vydělali alespoň 600 dolarů příjmu z vašeho podnikání
Zaměstnavatel může snížit hranici způsobilosti, například snížením požadavků na věk nebo minimální délku praxe. Požadavky na způsobilost však musí platit pro všechny stejně.
Pro osoby, které nejsou samostatně výdělečně činné, zahrnuje odměna používaná pro stanovení příspěvků na SEP IRA mzdy, platy, odměny za odborné služby, provize a spropitné, vedlejší výhody a bonusy. Odměny obecně zahrnují částky odložené podle volby zaměstnance v rámci plánů výhod, jako jsou plány 401(k), 403(b), SIMPLE IRA, plány podle § 457 a plány kafeterie podle § 125.
Lhůta pro příspěvky a výběry
Lhůta pro založení plánu SEP IRA a pro příspěvky je lhůta pro podání daňového přiznání zaměstnavatele, včetně prodloužení.Dorovnávací příspěvky nejsou v programech SEP IRA povoleny, protože je provádějí fyzické osoby, nikoli zaměstnavatelé.
Příspěvky a zisky z programů SEP IRA lze vybrat kdykoli s výhradou obecných omezení platných pro tradiční programy IRA. Výběr podléhá zdanění v roce přijetí. Pokud účastník provede výběr před dosažením věku 59½ let, obecně se na něj vztahuje dodatečná daň ve výši 10 %. Příspěvky a zisky SEP IRA lze po dvou letech účasti převést bez daně do jiných IRA a penzijních plánů.
.