echo $arrContactInfo; ?>
Plánování pro jednotlivce se zvláštními potřebami vyžaduje zohlednění nesčetných faktorů, aby bylo možné získat a dosáhnout nejlepšího a nejvhodnějšího výsledku pro tohoto jednotlivce. Ve většině případů jedinec, který usiluje o plánování, tak činí buď proto, aby si zachoval státní příspěvek, který pobírá, nebo proto, aby získal státní dávky. V tomto článku bude uveden přehled svěřenských fondů pro zvláštní potřeby (SNT), jakož i některé alternativní možnosti plánování k založení SNT.
Svěřenské fondy pro zvláštní potřeby
Svěřenský fond pro zvláštní potřeby první strany
Účelem svěřenského fondu pro zvláštní potřeby první strany je zachování státních dávek, jako je Medicaid a Supplemental Security Income („SSI“). Majetek ve svěřenském fondu pro zvláštní potřeby (a jakýkoli příjem z tohoto majetku) má být použit ve prospěch příjemce se zvláštními potřebami, aby doplnil, nikoli zdvojil nebo nahradil státní dávky.
Svěřenský fond pro zvláštní potřeby první strany je k dispozici osobám, které jsou zdravotně postižené a mladší 65 let. Svěřenský fond musí být financován z majetku osoby, která je zdravotně postižená, a musí být vytvořen v její prospěch rodičem, prarodičem nebo zákonným zástupcem této osoby nebo soudem. Svěřenský fond musí být výhradně ve prospěch osoby se zdravotním postižením. A konečně, svěřenský fond musí obsahovat ustanovení o vrácení vyplacených prostředků na Medicaid státům.
Svěřenský fond pro zvláštní potřeby schválený zákonem OBRA 1993 je pro účely nároku na Medicaid vyňat a jeho financování neovlivní nárok jednotlivce na Medicaid. Je důležité vzít na vědomí, že pokud je svěřenský fond pro zvláštní potřeby vytvořen pro jednotlivce, který je mladší 65 let, zůstane tento svěřenský fond vyňat, pokud se jednotlivec dožije věku 65 let. Jakýkoli majetek přidaný do svěřenského fondu poté, co osoba dosáhne věku 65 let, však bude podléhat pravidlům o sankci za převod na Medicaid.
Svěřenský fond pro zvláštní potřeby musí obsahovat ustanovení o splácení státům. Po smrti jednotlivce musí být jakýkoli zůstatek, který ve svěřenském fondu zůstane, vyplacen zpět státům ve výši, která nepřesáhne dávky Medicaid vyplacené jménem jednotlivce. Jakýkoli zbývající majetek svěřenského fondu by přešel podle svěřenského fondu (tj. na rodinné příslušníky příjemce).
Třetí strana SNT
Třetí strana SNT je zřízena ve prospěch osoby se zvláštními potřebami. Na rozdíl od First Party SNT je tento svěřenský fond financován z majetku třetí strany, nikoliv příjemce svěřenského fondu (např. rodiče dítěte se zvláštními potřebami). Dále neexistuje žádná návratnost do systému Medicaid, což umožňuje zakladateli (třetí straně, která svěřenský fond založila) kontrolovat nakládání s majetkem svěřenského fondu po smrti příjemce.
Účelem Third Party SNT (podobně jako First Party SNT) je doplnit potřeby příjemce se zvláštními potřebami a zároveň zachovat státní dávky. Financování a použití svěřenských fondů nebude mít žádný nepříznivý vliv na dávky příjemce (tj. nárok na Medicaid), protože k vytvoření svěřenského fondu nejsou použity peníze příjemce. Za určitých okolností může dojít k nepříznivému dopadu na dávky SSI příjemce.
Svěřenský fond třetí strany lze použít:
a. Rodičem, jiným příbuzným nebo přítelem, který vytvoří a financuje svěřenský fond třetí strany pro osobu se zvláštními potřebami. Vzhledem k tomu, že neexistuje žádné ustanovení o splácení, může osoba zakládající svěřenský fond zahrnout svá testamentární přání, včetně odkazů. Kromě toho, pokud existují další osoby, které si přejí darovat nebo odkázat jednotlivci se zvláštními potřebami, mohou být tyto dary nebo odkazy převedeny do svěřenského fondu nyní nebo v budoucnu, aniž by to mělo vliv na nárok na programy, jako je Medicaid nebo SSI pro jednotlivce se zvláštními potřebami. Tento svěřenský fond je ideálním nástrojem, který lze financovat z životního pojištění na život obdarovaného.
b. Ve prospěch jednotlivce (obvykle seniora) i osoby se zvláštními potřebami v souvislosti s nárokem na Medicaid pro oba. Po uplynutí pěti let bude nyní majetek, který byl použit k financování svěřenského fondu, chráněn pro případ, že by osoba zakládající svěřenský fond potřebovala dlouhodobou péči Medicaid (např. péči v domově důchodců).
Přínosy a možná negativa založení SNT
Mezi výhody využití SNT patří správa majetku a maximalizace a zachování státních dávek (včetně Medicaid a Supplemental Security Income). Mezi možná negativa využití SNT patří nedostatek kontroly a obtíže nebo nemožnost určit vhodného správce.
Alternativy k založení svěřenského fondu pro zvláštní potřeby
Pro mnohé bude varianta svěřenského fondu pro zvláštní potřeby preferovaným přístupem, ale vždy je třeba zvážit alternativy. Existují různé alternativy, které je třeba zvážit spíše než založení SNT. Za určitých okolností by jednou z možností bylo umožnit přímé rozdělení majetku osobě se zvláštními potřebami. Jednotlivec může majetek nadále přímo držet nebo nakonec přistoupit k plánování rozdělení majetku. Tato možnost může být pro osobu se zvláštními potřebami škodlivá z důvodu nepříznivého dopadu na státní dávky a/nebo nemožnosti řádně spravovat majetek.
Dále lze zvážit vydědění osoby se zvláštními potřebami a/nebo přímé přenechání majetku třetí osobě, aby jej držela pro osobu se zvláštními potřebami. Tato možnost může být pro osobu se zvláštními potřebami škodlivá, protože příjemci majetku jej nemusí využít pro osobu se zvláštními potřebami.
Při rozhodování o akčním plánu je důležité zvážit skutečnosti a okolnosti každého jednotlivého případu. Finanční poradce ve spolupráci se zkušeným plánovačem pro osoby se zvláštními potřebami vás může poučit a poradit vám s plánem, který splňuje vaše potřeby na praktické i právní úrovni.
Původní článek napsali Vincent J. Russo, J.D., LL.M. in Tax, CELA a Kim Christian, Esq. ze společnosti Vincent J. Russo & Associates, P.C., Long Island’s Signature Elder Law, Special Needs and Estate Planning Law Firm s kancelářemi na Long Islandu a v New York City, New York. www.vjrussolaw.com
.