Když osoba zemře, nazývá se zůstavitel. Dekretovaná osoba po sobě zanechává majetek. Tento majetek je třeba předat těm, kteří jej zdědí. Tento majetek může zahrnovat:
-
Nemovitosti (domy a jiné budovy, pozemky a věci k nim náležející)
-
Osobní majetek (nábytek, auta, a další věci, které nejsou spojeny s pozemkem)
-
Bankovní účty
-
Akcie a dluhopisy
-
Dluhy vůči osobě
Zákon stanoví, jak musí být rozdělen majetek osoby v případě její smrti. V Michiganu se o správné rozdělení majetku zemřelého starají pozůstalostní soudy. Tomu se říká správa pozůstalosti. Pozůstalost zahrnuje mnoho majetku zesnulého. Část majetku není součástí pozůstalosti a není rozdělována prostřednictvím pozůstalostního soudu. Do pozůstalosti obvykle nepatří:
-
Společně vlastněný majetek
-
Pojistné smlouvy
-
Důchodové účty nebo
-
Trusty, které nejsou zřízeny závětí
Společně vlastněný majetek
Společně vlastněný majetek je majetek, který vlastní více než jedna osoba. Obecně se nezahrnuje do pozůstalosti. Příkladem společně vlastněného osobního majetku je, pokud jste vy i zesnulý uvedeni na listu vlastnictví automobilu nebo pokud máte společné bankovní účty. Když zesnulý zemřel, máte automaticky plné vlastnictví tohoto majetku, takže není součástí pozůstalosti. Možná budete chtít vzít kopii úmrtního listu zesnulého do banky nebo na úřad státního tajemníka, aby odstranil jméno zesnulého z účtu nebo z titulu auta.
Někdy je však společné vlastnictví složitější. Pokud vlastníte nemovitost společně se zesnulým nebo pokud vlastníte jakýkoli druh majetku společně se zesnulým a někým dalším, může být po smrti těžké se ve vlastnictví vyznat. Přečtěte si článek Společně vlastněný majetek, abyste se o tom dozvěděli více, nebo použijte Průvodce právní pomocí, abyste našli právníka nebo právní služby ve svém okolí.
Zjednodušené procesy
Existují různé způsoby správy pozůstalosti. Pokud pozůstalost neobsahuje mnoho majetku, můžete využít zjednodušený proces, kdy se pozůstalostní soud nezapojuje vůbec nebo jen málo. Zjednodušené procesy jsou následující:
-
Převod majetku
-
Převod na základě čestného prohlášení
-
Převod dlužné částky od zaměstnavatele
-
Převod vozidla
-
Převod osobního majetku
Abyste mohli využít zjednodušený proces, musí mít pozůstalost hodnotu 24 000 USD nebo nižší v případě zemřelého, který zemřel v roce 2020. Toto číslo se každých několik let zvyšuje. Chcete-li se o zjednodušených procesech dozvědět více, přečtěte si článek Přehled procesů pro malé pozůstalosti.
Správa v pozůstalostním řízení
Pokud má pozůstalost po zemřelém hodně majetku nebo pokud se dědicové chtějí řídit spíše závětí zemřelého než zákonným dědickým vzorcem, bude pozůstalost obvykle rozdělena pomocí pozůstalostního řízení. Dědické řízení může být neformální nebo formální. Formální řízení má více kroků než řízení neformální. Pokud je pravděpodobný spor o závěť nebo jmenování osobního zástupce, formální řízení poskytuje větší dohled a konečnost než řízení neformální. Formální řízení probíhá před soudcem pozůstalostního soudu. Pokud by správa pozůstalosti mohla být sporná, můžete se obrátit na právníka.
Pokud si nemůžete dovolit vysoké právní poplatky, zvažte, zda si nenajmete právníka na část případu místo na celou věc. Tomu se říká zastupování v omezeném rozsahu. Chcete-li se dozvědět více, přečtěte si článek Omezený rozsah zastupování (LSR): cenově dostupnější způsob, jak si najmout právníka. Pokud máte nízký příjem, můžete mít nárok na bezplatné právní služby. Ať už máte nízký příjem, nebo ne, můžete využít Průvodce právní pomocí k vyhledání právníků ve vašem okolí. Chcete-li najít advokáta s omezenou působností přímo, můžete:
-
zavolat do služby pro právníky Státní advokátní komory státu Michigan a sdělit, že hledáte advokáta s omezenou působností;
-
přejít na stránku vyhledávání právníků Státní advokátní komory státu Michigan. Zadejte typ právníka, kterého potřebujete (rozvod, konkurz atd.), a své město nebo okres a klikněte na tlačítko „Najít právníka“. Poté sjeďte dolů k políčku na levé straně, kde je napsáno „Nevidíte filtr, který potřebujete? Zadejte vlastní slova“ a napište „omezená působnost;“ nebo
-
Vyhledejte na internetu právníky s omezenou působností ve vašem okolí.
Většinou můžete požádat, aby správa pozůstalosti po zemřelém byla pod dohledem nebo bez dohledu. Existují však případy, které vyžadují správu pod dohledem. Při správě pod dohledem musí pozůstalostní soudce přezkoumat a schválit činnosti týkající se pozůstalosti. Správa bez dohledu nevyžaduje dohled soudce. Při obou typech správy se používají různé kroky a formuláře. Chcete-li se dozvědět více, přečtěte si článek Dohlížená a nedohlížená správa pozůstalosti.
Neformální pozůstalostní řízení
Neformální řízení probíhá před pozůstalostním soudem. Probíhá v něm méně kroků než ve formálním řízení, ale i tak může být proces komplikovaný.
Vyplnění a podání formulářů
Prvním krokem v procesu neformálního pozůstalostního řízení je určení, kdo bude osobním zástupcem pozůstalosti zemřelého. Pokud chcete být osobním zástupcem, vyplňte formulář Žádost o neformální dědické řízení a/nebo jmenování osobního zástupce. Formulář, závěť zesnulého (pokud existuje) a ověřenou kopii úmrtního listu předložte okresnímu pozůstalostnímu soudu v místě, kde zesnulý žil. Pokud zesnulý nežil v Michiganu, ale vlastnil v Michiganu nemovitost, podejte dokumenty v okrese, kde se nemovitost nachází. Při podání dokumentů musíte zaplatit poplatek 175 USD. Pokud se domníváte, že zesnulý mohl zanechat závěť v bezpečnostní schránce, můžete vyplnit žádost a příkaz k otevření bezpečnostní schránky za účelem nalezení závěti nebo pohřební listiny a požádat soud, aby nařídil, že vám k ní bude umožněn přístup.
Pokud dědický soudce žádost schválí, podepíše prohlášení dědického soudce. Toto prohlášení připouští závěť a jmenuje osobního zástupce. Aby byl osobní zástupce oprávněn jednat, musí podepsat a podat formulář Přijetí jmenování.
V průběhu celého procesu bude třeba vyplnit několik dalších formulářů, např:
-
Svědectví o určení dědiců
-
Doplňkové svědectví o určení osob, které nejsou dědici, pokud existuje závěť, v níž jsou uvedeny osoby, které nejsou dědici zůstavitele
-
Oprávnění pro osobního zástupce
.
Jmenování osobního zástupce
Michiganský zákon stanoví pořadí priorit, kdo může být jmenován osobním zástupcem. Toto pořadí je stejné pro formální i neformální řízení. Pořadí od nejvyšší priority po nejnižší je následující:
-
Osoba uvedená jako osobní zástupce v závěti zesnulého
-
Přeživší manžel zesnulého, pokud je manžel zesnulého zůstavitel
-
Další dědicové zůstavitele
-
Přeživší manžel zůstavitele (není dědicem)
-
Další dědicové zůstavitele (nikoliv odkazovníci)
-
Kandidát věřitele (věřitel musí počkat 42 dní po smrti zůstavitele, aby někoho navrhl, a soud musí shledat kandidáta vhodným)
-
Státní nebo okresní veřejný správce (tato osoba musí počkat 42 dní po smrti zůstavitele, a nesmí být znám žádný dědic nebo U.dědic s trvalým pobytem v USA, který má nárok na podíl z majetku zemřelého)
Nejvyšší prioritu má někdo, kdo je v platné závěti uveden jako osobní zástupce. Tato osoba nemůže svou prioritu převést jmenováním někoho jiného. Každý jiný však může svou prioritu převést tím, že jmenuje někoho jiného osobním zástupcem. Soudce může shledat osobu s nejvyšší prioritou jako nevhodnou a jmenovat někoho jiného.
To, že má někdo vyšší prioritu být osobním zástupcem než vy, neznamená, že nemůžete být jmenován osobním zástupcem. Znamená to pouze, že pokud vás tato osoba vyzve, abyste se stali osobním zástupcem, bude pravděpodobně jmenována tato osoba.
Doručte oznámení
Oznámení musíte doručit každému, kdo má větší nebo stejné právo jmenovat se osobním zástupcem pozůstalosti. Oznámení můžete doručit osobně nebo zaslat poštou. Po dokončení doručení musíte k žádosti připojit doklad o doručení. Pokud se rozhodnete zaslat oznámení poštou, musí pozůstalostní soud počkat 14 dní od odeslání oznámení, než bude moci o vaší žádosti jednat. Pokud se rozhodnete doručit oznámení osobně, musí soud počkat sedm dní po dokončení doručení, než bude moci jednat o vaší žádosti.
Pokud není známa adresa osoby, které potřebujete doručit, musíte oznámení zveřejnit pomocí formuláře PC 563a.
Povinnosti osobního zástupce
Osobní zástupce musí:
-
Připravit soupis
-
Zaplatit poplatek za soupis
-
Uvědomit známé věřitele a zveřejnit oznámení pro neznámé věřitele
-
Zaplatit daně a podat závěrečné daňové přiznání za zesnulého
-
Uhradit účty pozůstalosti a pohledávky za pozůstalostí
-
Podle potřeby rozdělit zbývající majetek, a
-
podat oznámení o pokračování správy pozůstalosti, pokud je pozůstalost otevřena déle než rok
Pro zjištění výše poplatku za soupis pozůstalosti můžete použít kalkulačku poplatků za soupis pozůstalosti na internetových stránkách Michigan One Court of Justice.
Při správě pozůstalosti zemřelého u pozůstalostního soudu musí být věřitelé vyrozuměni, aby se mohli pokusit získat peníze, které jim zemřelý dlužil. Známým věřitelům se zasílají oznámení. Různé typy věřitelů mají různé priority. Ti s vyšší prioritou jsou vyplaceni jako první.
Osobní zástupce musí doručovat všem zúčastněným stranám:
-
Oznámení o jmenování a povinnostech osobního zástupce
-
Oznámení týkající se odměn advokátů
-
Oznámení o volbě manželů
-
Oznámení o soupisu
-
Oznámení zástupce příteli soudu, které se podává u Přítele soudu
-
Svěřenský účet, a
-
Přísežné prohlášení k uzavření
Zúčastněnou osobou je každá osoba, která má na pozůstalosti zájem, majetkové právo nebo pohledávku. Může jít o zůstavitelova:
-
Dědice
-
Odúmrť
-
Věřitele
-
Příjemce
Uzavření pozůstalosti
Před uzavřením pozůstalosti se musí stát následující:
-
Musí být pozůstalost otevřena nejméně pět měsíců
-
Potřebné oznámení věřitelům bylo zveřejněno nejméně čtyři měsíce před uzavřením
-
Byl zaplacen poplatek za soupis
-
Byla zaplacena případná daň z pozůstalosti/dědická daň (vyžaduje se doklad o zaplacení)
Osobní zástupce (nebo pokud nebyl ustanoven, zúčastněná strana) může pozůstalost uzavřít buď formálně, nebo neformálně. Kroky a dokumenty používané k uzavření pozůstalosti se liší podle toho, zda správa probíhala pod dohledem nebo bez dohledu. Chcete-li se dozvědět více, přečtěte si článek Správa pozůstalosti pod dohledem a bez dohledu.
Pokud zesnulý pobíral dávky sociálního zabezpečení, je třeba o úmrtí co nejdříve informovat Správu sociálního zabezpečení (SSA). Ředitel pohřební služby může vyplnit formulář, kterým SSA o úmrtí informuje, nebo to budete muset udělat sami.
Pokud byly zemřelému vypláceny dávky za měsíc po jeho úmrtí, bude třeba tyto dávky SSA vrátit. Pokud jsou dávky zasílány přímo a účet je stále otevřený, může SSA tyto prostředky vybrat.
V publikaci SSA se dozvíte více informací o zastavení výplaty a podání žádosti o pozůstalostní dávky, pokud na ně máte nárok.
Daně z příjmu
Pokud osoba zemře, její pozůstalost se pro účely daně z příjmu stává novým daňovým poplatníkem, odděleným od této osoby. Pozůstalost musí od finančního úřadu získat identifikační číslo zaměstnavatele (EIN). Více informací o tom, jak získat EIN, najdete na webových stránkách IRS. Přidělené číslo se používá na všech účtech vedených na jméno pozůstalosti, jako jsou bankovní účty, účty úvěrových družstev a makléřských společností.
Číslo EIN se také používá k podání závěrečného přiznání k dani z příjmu zemřelého. Informace o tom, co je potřeba k podání závěrečného daňového přiznání, najdete na internetových stránkách finančního úřadu.