Takže jste dědicem ze závěti nebo trustu – co to znamená a jaká máte práva?
Úvod:
Dříve či později mnoho lidí zjistí, že zdědí peníze nebo majetek ze svěřenského fondu nebo pozůstalosti příbuzného nebo přítele, a to je obvykle hořkosladké zjištění. Ztratili milovanou osobu nebo dobrého přítele, ale zároveň získají majetek, obvykle osvobozený od daně, který může v životě člověka znamenat obrovskou změnu. Je to dar z lásky od někoho, kdo byl často důležitou součástí života, a tento dar je často velmi emotivní událostí.
A pak uplynou týdny, pak měsíce a majetek se jaksi nepřevádí a zdá se, že zabředl do různých soudních nebo daňových problémů, které skutečný převod oddalují. Z toho, co bylo darem od přítele nebo blízké osoby, se stane záležitost vyžadující složitou dokumentaci, mnoho schůzek, dopisů nebo diskusí, náklady na advokáty a účetní, exekutory, správce a dokonce i poplatky za podání k soudům. Může se zdát, že exekutor nebo správce či právní a účetní odborníci shrábnou z tohoto daru z lásky, co se dá. U mnoha dědiců narůstá frustrace a často i hněv. Slyšíme to neustále.
To, co začalo jako dar, skončí jako komplikované a někdy zjevně drahé cvičení byrokratické neefektivity. Často mají dědicové s dědictvím cíle a plány, které se s vlekoucím se dědickým řízením odkládají nebo znemožňují. Exekutor nebo správce dědictví se zdá být neochotný postupovat efektivně, přesto se zdá, že chce okamžitě získat svůj honorář. Napětí roste.
Účelem tohoto článku je vysvětlit dědici pozůstalosti nebo beneficientovi svěřenského fondu, jaká práva dědicové mají a jaká jsou přiměřená očekávání ohledně časového průběhu a nákladů na rozdělení.
Závěť versus správa svěřenského fondu:
Další články na této stránce podrobně popisují jak proces pozůstalostního řízení, tak správu odvolatelného interivos trustu, ke které dochází po smrti zakladatele. Tyto články je třeba si přečíst kvůli samotnému procesu, ale stručné shrnutí je následující:
Probační řízení: Jedná se o veřejnoprávní proces, při kterém je majetek zůstavitele rozdělen mezi určené dědice pod dohledem soudu. Soud jmenuje vykonavatele (pokud existuje závěť) nebo správce (pokud zemře bez závěti) a tento vykonavatel/správce má povinnost vyúčtovat veškerý majetek, vyplatit všechny věřitele, zaplatit všechny daně a se souhlasem soudu provést formální vyúčtování a poté vyplatit zbytek určeným dědicům. Pokud existuje závěť, budou dědicové určeni v závěti. Pokud závěť neexistuje, zákon určí, kdo co zdědí. Exekutor nebo správce dědictví obdrží za své služby odměnu, která je obvykle uvedena v sazebníku zveřejněném soudem, a je mu povolena mimořádná odměna, pokud jsou vyžadovány zvláštní služby, například zahájení soudního sporu nebo prodej nemovitosti. Exekutor nebo správce má vůči dědicům svěřeneckou povinnost a za její nesplnění nese osobní odpovědnost.
Proces je veřejný, dokumenty se ukládají u soudu a jsou k dispozici v soudních spisech. Obvykle je účetnictví předloženo do jednoho roku a pozůstalostní řízení je uzavřeno s tím, že soud schválí konečné vyúčtování a rozdělení jeden až dva roky po zahájení pozůstalostního řízení. Pokud je třeba zaplatit daně, zůstane pozůstalostní řízení otevřené nejméně rok, protože tento postup přináší daňové výhody. Daň z pozůstalosti je splatná pouze v případě, že je majetek značný (více než pět milionů v případě jedné osoby, více než jedenáct milionů v případě páru), ale může být nutné podat přiznání k dani z příjmu z pozůstalosti.
Vykonavatel nebo správce si obvykle najímá právníky, kteří vyřizují různá právní podání, a také účetního, který pomáhá s účetnictvím a daňovými přiznáními. Odměny advokátů jsou rovněž stanoveny soudním sazebníkem, přičemž v případě soudních sporů nebo složitých obchodních aspektů pozůstalosti jsou k dispozici mimořádné odměny. Účetním jsou obvykle vypláceny jejich běžné hodinové odměny.
Správa svěřenských fondů: Pokud má někdo svěřenský fond, obvykle neprobíhá žádné veřejné dědické řízení a podmínky svěřenského fondu jmenují správce nebo správce, popisují jejich povinnosti, popisují, na jaké odměny mají nárok, a stanoví rozdělení majetku buď přímo, nebo ve svěřenském fondu, a to jak za života tvůrce svěřenského fondu („zakladatele“), tak po smrti zakladatele. Správa svěřenského fondu je často rychlejší než dědické řízení, ale stále je třeba platit daně a svěřenský správce si obvykle najímá advokáty a účetní. Správci mají vůči beneficientům svěřenského fondu svěřenské povinnosti, a přestože není podávána pozůstalostní přihláška, je k dispozici soud, který může vymáhat dodržování podmínek svěřenského fondu.
Pro podrobnosti si opět prostudujte příslušný článek na těchto stránkách.
Základní práva dědiců:
Dědicové mají nárok na přijetí dědictví. To je axiomatické. Ale stejně jako u mnoha jiných věcí v právu existuje nespočet souvisejících práv, která dědicové mají, aby se ochránili. Nejzákladnějším právem je, že mají vůči vykonavateli, správci nebo poručníkovi fiduciární povinnost, a to je nejvyšší povinnost, kterou právo zná. Svěřenský správce musí přijmout vhodná opatření na ochranu dědiců a plnit povinnosti uložené svěřenskému správci.
Dědic je běžně považován za někoho, kdo dostává peníze nebo majetek od osoby, která zemřela. Z právního hlediska jsou dědici nejbližší příbuzní a jsou to osoby, které by za normálních okolností měly prospěch, pokud by daná osoba zemřela bez zanechání závěti (zemřela „ze zákona“.) Dědická posloupnost dědiců ze zákona je založena na přímých potomcích, jako jsou děti nebo vnuci. Ostatní příbuzní, jako jsou sestry a bratři nebo tety, strýcové, neteře, synovci a bratranci, se nazývají vedlejší dědicové.
Pokud existuje písemná závěť, je v ní uvedeno, kdo bude dědit, a často to nejsou osoby, které by normálně dědily ze zákona. Svěřenský fond má spíše „beneficienty“ než dědice, ale zachází se s nimi stejně jako s dědici v závěti s tím, že jejich práva a dědictví jsou uvedeny ve svěřenském dokumentu.
Pro účely tohoto článku budeme pojem „dědic“ používat pro označení dědiců ze závěti, beneficientů svěřenského fondu nebo osob určených k přijetí majetku v závěti. Klíčové je, že podle listiny nebo zákona mají nárok na dědictví majetku z pozůstalosti nebo svěřenského fondu.
Soudy podrobněji specifikovaly práva, která dědicové obvykle mají.
Včasné převody a informace:
Osoba, která obdrží majetek nebo podíl na pozůstalosti na základě závěti nebo svěřenského fondu, má určitá práva, jakmile je závěť schválena nebo zůstavitel zemře. Závěť je určena k ochraně práv příjemců ze závěti. Oprávněný ze svěřenského fondu má právo včas obdržet podíl, na který má nárok, a obdržet písemné oznámení o všech podstatných řízeních týkajících se svěřenského fondu.
Moudrý vykonavatel nebo správce bude dědicům a oprávněným osobám podávat průběžné zprávy, a pokud bude vypořádání pozůstalosti trvat roky, požádá soud o povolení předběžného rozdělení dědicům. Svěřenský správce by měl neprodleně odpovídat na dotazy dědiců ohledně stavu a majetku v pozůstalosti. Po ukončení pozůstalostního řízení by měly neprodleně následovat platby věřitelům a splatné daně, jakož i účetnictví, a rozdělení dědicům. Ačkoli svěřenský dokument obvykle popisuje postup vyžadovaný od správce, dědicové mají rovněž nárok na informace o majetku, stavu správy a rychlé vyplacení částek, které jim náleží podle svěřenského fondu.
Vyúčtování:
Oprávněná osoba může požádat vykonavatele o vyúčtování toho, jaké úkony vykonavatel pro pozůstalost provedl. Každá taková zpráva by měla být písemná a od vykonavatele nebo správce by se mělo očekávat, že předloží podklady, jako jsou stvrzenky nebo zrušené šeky o platbách, doklady o převodech majetku a výpisy z případných bankovních účtů pozůstalosti. Podkladové dokumenty musí odpovídat informacím, které exekutor nebo správce poskytuje.
Schválení odměny exekutora nebo správce:
Příjemci mají právo vznést námitky proti výši odměny, kterou exekutor nebo správce požaduje za služby, ale za předpokladu, že tyto požadavky jsou v rámci pokynů stanovených soudem nebo svěřenským dokumentem, je nepravděpodobné, že by soud takové námitky schválil. Všimněte si, že mnoho exekutorů si nepřeje, aby jim byla vyplácena odměna, protože často vykonává funkci exekutora jejich příbuzný, který se může odměny vzdát buď z důvodu rodinných vazeb, nebo proto, že taková odměna podléhá zdanění, a může raději jen zdědit svůj podíl. U svěřenských fondů je odměna obvykle stanovena v podmínkách svěřenského fondu, ale pokud jsou podmínky obecné „přiměřené“ nebo „vhodné“, pak je k dispozici přezkum soudu a opět je obvykle vyžadováno přizpůsobení se soudnímu rozvrhu.
Spravedlnost vůči beneficientům a dědicům:
Beneficienti závěti nebo svěřenského fondu mají právo na vykonavatele nebo správce, který plní své povinnosti plně a poctivě a bez zvýhodňování. Exekutor nesmí jednat způsobem, který poškozuje pozůstalost nebo zvýhodňuje jednoho beneficienta na úkor druhého, chovat se nečestně nebo nezákonně nebo nedodržovat zákonné povinnosti.
Dědic může podat návrh k soudu, pokud se domnívá, že vykonavatel nebo správce neplní řádně své povinnosti, ale upozorňujeme, že důkazní břemeno je na navrhovateli. Soudy dávají exekutorům a správcům prostor pro uvážení ohledně mnoha rozhodnutí a obvykle nenahrazují obchodní úsudek exekutora nebo správce úsudkem soudu. Soudy však nepřipustí, aby se jednalo o samoobsluhu nebo použití svěřenských prostředků k nesprávným účelům. Opravné prostředky mohou být krajní, včetně osobní odpovědnosti svěřenského správce, odvolání svěřenského správce atd.
Dostupná náprava:
Dědicové se mohou domáhat nápravy u soudu prostřednictvím žaloby během projednávání pozůstalosti nebo později stížnosti pro porušení fiduciární povinnosti, pokud je pochybení zjištěno po uzavření pozůstalosti. Takový proces může být nákladný a před podáním žádosti nebo žaloby by měl být proveden pečlivý rozbor možných důvodů žaloby příslušným právním poradcem v místě pozůstalosti. Správce podléhá soudnímu přezkumu, pokud beneficient tvrdí, že došlo k protiprávnímu jednání, a k tomu může dojít v době trvání svěřenského fondu nebo po něm v závislosti na promlčecí lhůtě.
Každý dědic má vůči vykonavateli nebo svěřenskému správci fiduciární povinnost. Každému dědici náleží vyúčtování a informace o činnostech, k nimž došlo v pozůstalosti nebo ve svěřenském fondu, a každému dědici náleží rychlé rozdělení jeho dědictví. Dědic však musí jednat, aby ochránil své zájmy, což může znamenat podání návrhu k soudu s žádostí o pomoc.
Závěr:
Důležité je, aby dědicové pochopili, že dědické řízení má zajistit, aby byli zaplaceni všichni věřitelé, všechny daně a aby byly chráněny a respektovány nesčetné závazky a práva, které zesnulá osoba má. To vyžaduje čas a úsilí ze strany správce a/nebo exekutora. Není to snadný úkol, a pokud zesnulý vlastnil podnik nebo provozoval společnost, stává se tento úkol ještě složitějším a klade na svěřenského správce značnou zátěž.
Dále se často něco děje, když člověk ví, že má zdědit peníze po zesnulé blízké osobě. Zpoždění a nepříjemné detaily se stávají emocionálně náročnými. Tento pisatel věděl o jednom zarytém veteránovi podnikání, který řídil mnoho společností v intenzivním prostředí a bez zbytečných emocí se účastnil tuctu soudních sporů, který se doslova rozplakal, když mu bylo sděleno, že proces svěřenského řízení si vyžádá rok navíc kvůli probíhajícím soudním sporům. Jeho reakce ho překvapila stejně jako mě a později mi vysvětlil, že musel navštívit terapii, aby pochopil, proč je pro něj zdržení takovým emotivním zážitkem. Terapeut mu vysvětlil, že jeho otec opakovaně porušoval sliby, které mu dal, což v jeho životě během studia na vysoké škole a postgraduálního studia často způsobovalo emocionální a finanční otřesy, a on si toto trauma internalizoval, až se zdálo, že ho odklad dědictví po otci znovu oživil. „Ten dědek se do mě pořád naváží… a je mrtvý!“ smál se můj přítel.
Ačkoli je třeba se takové emocionální přehnané reakci bránit, dědic si musí také uvědomit, že má svá práva a někteří svěřenci porušují nebo zanedbávají povinnosti, a pokud se tak stane, měli by být nuceni dodržovat to, co je vážnou povinností. Takové pravomoci pro dědice existují, pokud je potřebují.