Free Press

””

Paljon useammat ihmiset työskentelevät nykyään kotoa käsin; miten se vaikuttaa heidän veroihinsa? Alistair Berg/Getty Images

Jos aamuinen työmatkasi vie sinut keittiöstä sohvalle, pidä sitä voittona. Ehkä kesti vuosia vakuuttaa työnantajasi siitä, että sinusta tulisi ihanteellinen etätyöntekijä. Nyt nautit työsi hedelmistä, täydellisestä sekoituksesta, jossa työskentelet kotona ja matkustat konsultoimaan asiakkaita muissa osavaltioissa. Lisäksi vältät tieliikennehuolet ja pääset suoraan työpäivään.

Tai ehkä et koskaan suunnitellut työskenteleväsi kotoa käsin, mutta COVID-19-pandemia sulki päätoimiston ja teki kaikista etätyöntekijöitä. Olet ehkä muuttanut takaisin vanhempiesi taloon väliaikaisesti pandemian ajaksi tai vuokrannut Airbnb:n kavereiden kanssa Montanassa odottaaksesi kriisin loppumista.

Silloin koittaa verojen aika. Yhtäkkiä joudut maksamaan veroja asuinvaltiossasi ja niissä osavaltioissa, joissa työskentelet. Vai oletko sinä? Internet on täynnä kyseenalaisia veroneuvoja ihmisille, jotka työskentelevät yhdessä osavaltiossa ja asuvat toisessa, mukaan lukien muutamia arveluttavia neuvoja, joista olet melko varma, että saatat joutua pulaan.

Lisäksi asioita mutkistaa se, että henkilökohtaista tuloverotusta koskevat säännöt ja määräykset vaihtelevat osavaltioittain. Jos pendelöit osavaltion rajojen yli saadaksesi työtäsi tehtyä, sillä voi olla erityisiä ja yllättäviä seurauksia henkilökohtaiseen tuloveroosi. Nämä 10 verovinkkiä voivat auttaa sinua suunnistamaan.

10: Ymmärrä asuinpaikka, muu kuin asuinpaikka ja osavaltioverosi

Jos asut ja työskentelet kahdessa eri osavaltiossa, sinun on ymmärrettävä verotukseen liittyvät keskeiset määritelmät. Asuinpaikan ja muun kuin asuinpaikan väliset erot – ja mikä tärkeintä, miten ne vaikuttavat verotukseesi – vaihtelevat osavaltioittain. Sinun on syytä selvittää verosäännöt ja -määräykset, joita sovelletaan kussakin osavaltiossa, jossa asuit ja työskentelit verovuoden aikana.

Voi tuntua itsestään selvältä, mutta on syytä mainita, että osavaltiota, jossa asut, pidetään asuinvaltiollasi. Yleensä maksat osavaltion veroja kaikista henkilökohtaisista tuloista, jotka ansaitset kotiosavaltiossasi (ellet asu osavaltiossa, jossa ei ole henkilökohtaista tuloverotusta).

Jos työskentelet jossakin osavaltiossa mutta et asu siellä, sinua pidetään kyseisessä osavaltiossa asumattomana. Kuka sitten saa verottaa sinua? Se on hiukan monimutkaista.

Viime aikoina molemmat osavaltiot saattoivat yrittää purra omenaan, mutta vuonna 2015 Yhdysvaltain korkein oikeus kielsi tällaisen kaksinkertaisen verotuksen ja kielsi kahta osavaltiota verottamasta samoja ansioita. Tämä tarkoittaa sitä, että jos asut Marylandissa, mutta itse asiassa ansaitset rahasi ja maksat niistä veroja Pennsylvaniassa, Maryland ei voi verottaa sinua samoista tuloista. Sen sijaan osavaltion on myönnettävä verohyvitys Pennsylvaniaan maksamastasi summasta. Periaatteessa se osavaltio, jossa todellisuudessa työskentelet, on etusijalla, ellei näillä kahdella lainkäyttöalueella ole sopimusta, jonka mukaan voit maksaa veroja asuinpaikkakunnallasi.

9: Katso, sovelletaanko vastavuoroisuutta

Seitsemännellätoista osavaltiolla ja Kolumbian piirikunnalla on vastavuoroisuussopimus naapuriosavaltioiden kanssa, mikä tarkoittaa sitä, että jos työskentelet Washington DC:ssä mutta asut Virginiassa, sinun ei tarvitse maksaa veroja Washington DC:ssä, eikä sinun tarvitse edes antaa veroilmoitusta. Sinun tarvitsee vain dokumentoida asuinpaikkasi työnantajallesi, jotta tämä pidättää veroja kotiosavaltiossasi, mutta ei molemmissa osavaltioissa .

Piirikunnan lisäksi osavaltiot, joilla on vastavuoroisuussopimus naapuriosavaltioiden kanssa, ovat New Jersey, Pennsylvania, Maryland, Virginia, Länsi-Virginia, Ohio, Kentucky, Illinois, Michigan, Wisconsin, Indiana, Iowa, Minnesota, Pohjois-Dakota, Montana ja Arizona .

Muualla maassa voi joutua käyttämään jonkin verran aikaa ja rahaa veroilmoituksen tekemiseen molemmissa osavaltioissa, mutta voi saada verohyvityksen siitä veron määrästä, jonka on mahdollisesti velkaa siinä osavaltiossa, jossa työskentelee .

Tietyissä osavaltioissa on saavutettava ansiotulojen dollarin raja-arvo, toisissa taas aikaraja. Esimerkiksi Massachusettsissa muualla kuin Massachusettsissa asuvien on maksettava osavaltion veroja, jos heidän osavaltiossa ansaitsemansa tulot ylittävät 8 000 dollaria tai saavuttavat tietyn osuuden heidän kokonaistuloistaan. Kansasissa ulkomailla asuvien on pidätettävä vero ensimmäisestä päivästä alkaen, jona he matkustavat osavaltioon töihin.

8: Tarkista, kuuluuko ”ensimmäisen päivän” sääntö sinuun

Jäähdytetyn ilman puhallus löytää tiensä suihkusillalle ja tarjoaa yhtä piristävän kuin virkistävänkin tervehdyksen. Nouset koneesta ja tarkistat sähköpostit älypuhelimestasi kävellessäsi Denverin kansainvälisen lentoaseman läpi. Ei ehkä näytä siltä, että olisit kellottanut, mutta valmistaudut henkisesti liiketapaamiseen. Ja vaikka et asu Coloradossa, olet tänään osa sen työvoimaa – vaikkakin vain noin vuorokauden ajan.

Et ehkä tajua sitä juuri nyt, mutta pian sinäkin maksat tuloveroa coloradolaisten mukana. Tämä johtuu siitä, että Coloradossa, kuten kahdessa tusinassa muussa amerikkalaisessa osavaltiossa, sovelletaan ”ensimmäisen päivän” sääntöä. Tämä tarkoittaa, että muualla kuin Coloradossa asuvat työntekijät joutuvat maksamaan Coloradon osavaltion veroja, vaikka heidän työnsä siellä olisi väliaikaista. Kun astut ”ensimmäisen päivän” maaperälle töihin, maksat hinnan huhtikuun 15. päivänä.

Coloradon lisäksi ”ensimmäisen päivän” henkilöverosääntöjä on Alabamassa, Arkansasissa, Connecticutissa, Delawaressa, Indianassa, Iowassa, Kansasissa, Kentuckyssa, Louisianassa, Marylandissa, Massachusettsissa, Michiganissa, Minnesotassa, Mississippissä, Missourissa, Montanassa, Nebraskassa, New Jerseyssä, New Yorkissa, Pohjois-Carolinassa, Ohiossa, Pennsylvaniassa, Rhode Islandissa ja Vermontissa. Illinois kuului aiemmin tähän luetteloon, mutta siirtyi 30 päivän vähimmäisvaatimukseen 31. joulukuuta 2020 jälkeen alkavina verovuosina. Jos matkustat työn vuoksi, kannattaa tutustua osavaltioiden verolainsäädäntöön tai kääntyä asiantuntevan veroalan ammattilaisen puoleen.

7: Ymmärrä osavaltioiden odotusaika

Osavaltioiden välillä on suuria eroja siinä, miten ne vaativat ulkomailla asuvia maksamaan veroja. ”Ensimmäisen päivän” säännön lisäksi joissakin osavaltioissa on odotusaika. Tämä odotusaika antaa ulkomailla asuville mahdollisuuden ansaita tuloja osavaltiossa tietyn ajanjakson ajan, ennen kuin nämä tulot ovat verovelvollisia.

Jossain osavaltioissa voit esimerkiksi olla ulkomailla asuva henkilö, joka työskentelee osavaltiossa kahdesta 60 päivään (se vaihtelee osavaltioittain), ennen kuin joudut maksamaan ulkomailla asuvasta henkilöstä tuloveroa. Vaihtoehtoisesti muutamissa osavaltioissa – Kaliforniassa, Idahossa, Minnesotassa, Oklahomassa, Oregonissa ja Wisconsinissa – on odotusaikojen sijasta käytössä ansiotuloraja. Georgiassa on yhdistelmä, jonka mukaan veroja on pidätettävä, jos olet työskennellyt yli 23 päivää tai muuten ansainnut 5 000 dollaria tai vähintään 5 prosenttia kokonaistuloistasi Georgiassa.

Arizona ja Havaiji eivät verota osavaltion ulkopuolisista lähteistä saatuja tuloja, jos olet ulkomailla asuva henkilö . On muitakin osavaltioita, joissa henkilökohtaista tuloveroa ei pidätetä asukkailta tai ulkomailla asuvilta. Tästä tuloveron puuttumisesta huolimatta sinun on ehkä silti annettava veroilmoitus näissä osavaltioissa, jos asut tai työskentelet siellä tilapäisesti.

6: Työskentely verovapaassa osavaltiossa on silti verotuksellista

On seitsemän Yhdysvaltain osavaltiota, jotka eivät pidätä tuloveroa: Alaska, Florida, Nevada, Etelä-Dakota, Texas, Washington ja Wyoming . Kaksi muuta osavaltiota – New Hampshire ja Tennessee – verottavat korko- ja osinkotuloja, mutta eivät ansiotuloja.

Siltikään tämä ei tarkoita, ettetkö maksaisi veroja tuloista, jotka ansaitset työskennellessäsi näissä yhdeksässä osavaltiossa. Jos työskentelet yhdessä tai useammassa näistä tuloverovapaista osavaltioista, mutta asut osavaltiossa, joka pidättää tuloveroa, sinun on silti maksettava veroja verovapaassa osavaltiossa ansaitsemistasi rahoista. Ilmoitat nämä ansiot veroilmoituksessa, jonka annat asuinvaltiossasi.

Esimerkiksi Lois asuu New Mexicossa, mutta ansaitsi 25 000 dollarin tulot työskennellessään Texasissa. Lois ei joudu maksamaan osavaltion tuloveroja Texasissa, koska Texas on yksi niistä yhdeksästä Yhdysvaltain osavaltiosta, jotka eivät vaadi työntekijöitään maksamaan henkilökohtaista tuloveroa. Koska Lois kuitenkin asuu New Mexicossa – ja New Mexico on osavaltio, joka pidättää henkilökohtaisen tuloveron – hänen on ilmoitettava Teksasin tulonsa New Mexicoon jättämissään veroissa.

5: Osavaltion tulovero ei ole sama kuin liittovaltion tulovero

Henkilökohtaisen tuloveron maksaminen on harvoin niin yksinkertaista kuin ”yksi ja valmis”. Varsinkin ihmisille, jotka asuvat yhdessä osavaltiossa ja työskentelevät toisessa. Älä lankea siihen ansaan, että jos täytät liittovaltion verot, olet hoitanut kaikki asiat. Osavaltioiden tuloverotuksessa noudatetaan täysin erilaisia sääntöjä ja määräyksiä. Lisäksi nämä säännöt ja määräykset vaihtelevat osavaltioittain. Ihmiset, jotka asuvat yhdessä osavaltiossa ja työskentelevät toisessa, saattavat joutua tekemään veroilmoituksia useissa osavaltioissa. Itse asiassa on raportoitu tien päällä työskentelevistä, jotka työskentelevät jopa 20 tai 30 osavaltiossa, joissa jokaisessa on erilaiset säännöt tulojen ilmoittamisesta veroja varten.

Tämä aiheuttaa merkittävän kirjanpito-ongelman paitsi työntekijöille myös heitä työllistäville yrityksille. Tämän seurauksena jotkin monikansalliset yritykset sekä veroalan ammattilaiset ovat kääntyneet ohjelmistokehittäjien puoleen saadakseen ohjelmia, joilla voidaan seurata työntekijöiden osavaltioiden välistä verotusta. Monimutkaisuus – ja verolainsäädännön jatkuvasti muuttuva luonne – tekevät siitä kuitenkin monumentaalisen tehtävän.

Jotkut säädökset esimerkiksi verottavat ulkomailla asuvia työntekijöitä, jotka saapuvat osavaltioon yhdeksi päiväksi, mikä aiheuttaa ongelmia työntekijöille, jotka saattavat tehdä liiketoimia älypuhelimella pitkän välilaskun aikana tai osallistua konferenssiin, jossa keskustellaan työstä .

5: Tiedä, missä sinun ei tarvitse maksaa veroja

””

>Jos tuo johtajan suihkukone vie sinut työskentelemään eri osavaltioon kuin missä asut, tarkista, tarvitseeko sinun jättää veroilmoitukset molempiin osavaltioihin.

Bob Thomas/Getty Images

Työnantajasi pääkonttorin sijainti ei vaikuta siihen, missä maksat veroja, jos työskentelet toisessa osavaltiossa sijaitsevassa sivukonttorissa. Saatat esimerkiksi asua Connecticutissa ja työskennellä Kaliforniassa sijaitsevalle yritykselle, mutta jos toimipaikkasi on Connecticutissa, kyseinen osavaltio saa pidättää verosi ja vaatia sinua antamaan veroilmoituksen, koska suoritat työtehtäviäsi tosiasiassa Connecticutissa etkä Kaliforniassa.

Ainoa mutkikkaampi tilanne on se, jos yrityksesi epähuomiossa pidättää ennakonpidätyksen kotiosavaltiossaan. Siinä tapauksessa sinulla on huonoja uutisia – saatat joutua antamaan veroilmoituksen siellä saadaksesi veronpalautuksen.

Ensitä erilaista komplikaatiota syntyy, jos työskentelet Yhdysvaltain pääkaupungissa. District of Columbia antaa minkä tahansa Yhdysvaltain osavaltion asukkaille vapautuksen D.C.:n tuloverosta, vaikka heidän on silti annettava veroilmoitus kotiosavaltiossaan. Muut usean osavaltion alueet eivät ole aivan yhtä joustavia. Itse asiassa jotkut väittävät jopa, että jotkut osavaltiot verottavat työntekijöitä liikaa. Jatka lukemista saadaksesi lisätietoja.

4: Ole varovainen New York-Connecticut-loukussa

Kuten aiemmin selitimme, monissa osavaltioissa on vastavuoroisuussopimuksia, jotka säästävät veronmaksajat siltä, että heidän ei tarvitse tehdä veroilmoituksia kahteen paikkaan. Valitettavasti kaikilla naapurivaltioilla ei kuitenkaan ole tällaisia sopimuksia.

Jos esimerkiksi asut Connecticutissa mutta työskentelet New Yorkissa, sinun on annettava sekä veroilmoitus New Yorkissa, jossa et asu, että veroilmoitus Connecticutissa, jossa asut. Connecticutin osavaltion virallisen verkkoportaalin mukaan voit hakea verohyvitystä New Yorkissa tekemästäsi työstä maksamastasi tuloverosta täyttämällä lomakkeen CT 1040, Schedule 2, ja liittämällä siihen New Yorkin veroilmoituksen.

Ongelmana on myös se, että hyvitys on yhtä suuri kuin New Yorkiin maksettu vero tai vero, jonka Connecticut perisi palkasta, jos se on pienempi, mikä tarkoittaa sitä, että jos ansaitsisit paljon rahaa New Yorkissa, olisit silti velkaa veronmaksuvelvollisuutta Connecticutissa hyvityksenkin ansiosta. Jos verovelka on vähintään 1 000 dollaria, sinun on myös maksettava neljännesvuosittain arvioitu vero Connecticutiin, joka on maksettava 15. huhtikuuta, 15. kesäkuuta, 15. syyskuuta ja 15. tammikuuta. Varoitimme, että tästä tulee monimutkaista.

3: Tee veroilmoitus oikeassa järjestyksessä

Useimpien osavaltion veroilmoituksen antajien tarvitsee tehdä se vain yhdessä osavaltiossa. Niille, jotka asuvat yhdessä osavaltiossa ja työskentelevät toisessa, prosessi on hieman monimutkaisempi.

On olemassa tietty järjestys, jossa sinun on jätettävä useita osavaltion veroilmoituksia. Ensin teet veroilmoituksen siinä osavaltiossa tai niissä osavaltioissa, joissa et asu, ja joissa olet ansainnut tuloja. Jos esimerkiksi et asu Missourissa, mutta työskentelit siellä kolme kuukautta urakoitsijana, sinun on annettava veroilmoitus Missouriin ennen kuin annat veroilmoituksen kotiosavaltioosi. Muista, että sinun on tehtävä veroilmoitus kotiosavaltiossasi vain, jos se perii tuloveroa asukkailtaan.

Syy siihen, miksi sinun on jätettävä veroilmoitus ensin muussa osavaltiossa kuin asuinvaltiossasi, on se, että voit määrittää hyvityksen tai vähennyksen määrän, jota voit vaatia muissa osavaltioissa jo maksetuista veroista, ennen kuin täytät veroilmoituksen kotiosavaltiossasi tai ”kotivaltiossasi”. Vaikka et olisikaan velkaa veroja kotiosavaltiossasi – kenties ainoat verovuoden tulosi on ansaittu toisessa osavaltiossa – saatat silti joutua antamaan osavaltion veroilmoituksen saadaksesi veronpalautuksen.

2: Ole tietoinen etätyöhön liittyvistä komplikaatioista

Sarah työskenteli ja asui vuosia New Mexicossa, samassa osavaltiossa kuin hänen työnantajansa sijaitsi. Sitten hän muutti perheineen Coloradoon, jossa hän jatkoi työskentelyä työnantajalleen.

Mikä sitten on ongelma? Ratkaisu on riittävän yksinkertainen, eikö niin? Sarahin on toimitettava verot siinä osavaltiossa, jossa hän asuu ja työskentelee: Coloradossa. Useimmissa osavaltioissa on sääntö fyysisestä läsnäolosta, ja Colorado on yksi niistä. Lyhyesti sanottuna tämä tarkoittaa, että Sarahin palkkaa verotetaan siellä, missä työ tehdään.

Jos Sarah asuisi jossakin niistä viidestä osavaltiosta, jotka eivät noudata fyysisen läsnäolon sääntöä (Alaskassa, Oregonissa, Montanassa, New Hampshiren osavaltiossa ja Delawaressa), hänen täytyisi noudattaa eri sääntöjä. Hänen ansaitsemansa palkka olisi veronalaista siinä osavaltiossa, jossa hän asuu, ja siinä osavaltiossa, jossa hänen työnantajansa sijaitsee.

Tässä on pari poikkeusta, mukaan lukien poikkeus, joka koskee työtä, joka voidaan tehdä vain osavaltion ulkopuolella. Työntekijä, joka työskentelee myyntityössä ja kattaa osavaltion ulkopuolisen myyntialueen, on hyvä esimerkki tästä vapautuksesta.

Muutamat osavaltiot ovat myös myöntäneet vapautuksia työntekijöille, joita COVID-19:n ”stay at home” -määräykset koskevat. Esimerkiksi Georgia on tarjonnut verosuojaa työntekijöille, jotka ovat väliaikaisesti muuttaneet Georgiaan ja tehneet etätyötä. Heidän ei tarvitse maksaa Georgian tuloveroa siltä ajalta, jonka he työskentelivät Georgiassa virallisen kotiinjäämismääräyksen nojalla tai karanteenin aikana COVID-19:lle altistumisen vuoksi.

Useimmat osavaltiot eivät ole muuttaneet tuloverosääntöjään pandemian vuoksi, joten tarkista lisätietoja osavaltiosi verovirastosta. (Asianajotoimisto Hodgson Russ on toimittanut taulukon, josta käy ilmi etätyöhön liittyvät verovaikutukset COVID-19-kriisin aikana kaikissa 50 osavaltiossa ja District of Columbiassa. Monet osavaltiot eivät taulukon mukaan ole toistaiseksi antaneet mitään erityisiä ohjeita.)

1: There May There May Be Corporate Tax Implications

Tietotyö toisesta osavaltiosta ei ehkä ole ongelma sinulle, mutta se voi olla ongelma työnantajallesi. Kun etätyöntekijä työskentelee toisessa osavaltiossa sijaitsevalle työnantajalle, työnantaja luo ”nexuksen” eli liiketoiminnan läsnäolon etätyöntekijän osavaltiossa. Tällä voi olla veroseuraamuksia. Työnantajan on ehkä annettava yhtiöveroilmoitus siinä osavaltiossa, jossa työntekijä työskentelee.

Yleensä näillä yhtiöverovaikutuksilla ei ole juurikaan tekemistä henkilökohtaisen tuloverotuksesi kanssa. Vaikka saattaisitkin saada jonkin verran vastareaktioita työnantajalta, joka on haluton levittämään yritystoimintaansa toiseen osavaltioon yhden ainoan työntekijän vuoksi, yksilön näkökulmasta ei ole paljoa pelättävää, lukuun ottamatta asteittaista syrjäytymistä. Totuus on, että työnantajan toimipaikan sijainnilla ei ole mitään tekemistä verovelvollisuutesi kanssa. Maksat veroja siinä osavaltiossa tai niissä osavaltioissa, joissa työskentelet, kunhan ne verottavat henkilökohtaisia tuloja.

Useimmissa tapauksissa osavaltiot antavat yrityksille vapautuksen niiden työntekijöiden osalta, jotka ovat siirtyneet COVID-19-pandemian vuoksi. Toisin sanoen osavaltioiden veroviranomaiset eivät vaadi yhtiöitä osoittamaan ”nexus” osavaltiossaan, jos työntekijä muuttaa sinne väliaikaisesti pandemian vuoksi.