| Tarkoitus | 2020 (käytetään vuonna 2021 toimitettavassa veroilmoituksessa) | 2021 (käytetään vuonna 2022 toimitettavassa veroilmoituksessa) |
| Yrityskilometrit | 57.5 senttiä maililta | 56 senttiä maililta |
| Lääketieteelliset ja muuttokilometrit | 17 senttiä maililta | 16 senttiä maililta |
| Hyväntekeväisyysmaksu kilometrikorvaus | 14 senttiä maililta | 14 senttiä maililta |
Yllä olevasta taulukosta ilmenevät IRS:n tavanomaiset kilometrikorvaukset verovuosille 2020 ja 2021. Vakiokilometrikorvaus on määrä, jonka voit vähentää ajettujen kilometrien perusteella, eikä todellisten ajoneuvokulujesi perusteella. Yritykset käyttävät usein näitä taksoja korvatakseen työntekijöille heidän henkilökohtaisten ajoneuvojensa käytön työhön liittyviin matkoihin. Jos olet itsenäinen ammatinharjoittaja, voit käyttää niitä oman vähennyksesi määrittämiseen.
Vuoden 2021 taksat ovat hieman alhaisemmat kuin ne olivat vuonna 2020. Lasku heijastaa polttoaineen alhaisempia hintoja ja muita COVID-19:n aiheuttamia vähennyksiä autoiluun liittyvissä kuluissa.
- Kilometrikorvausmenetelmän valitseminen
- Vakiokilometrikorvaus
- Todelliset kustannukset
- Kuka voi hakea kilometrikorvausvähennyksiä yritystoiminnassa?
- Kuka voi vaatia kilometrikorvausvähennyksiä muutosta varten?
- Kuka voi vaatia kilometrivähennyksiä lääketieteellisistä syistä?
- Kuka voi vaatia kilometrikorvausvähennyksiä hyväntekeväisyyssyistä?
- IRS:n kilometrikorvauksen hakeminen
Kilometrikorvausmenetelmän valitseminen
Kilometrikorvaukset voidaan laskea veroilmoitusta varten kahdella eri tavalla: tavanomaisen kilometrikorvausmäärän mukaan tai laskemalla todelliset kulut.
Vakiokilometrikorvaus
Vakiokilometrikorvaus on yksinkertaistettu tapa vähentää kilometrikorvauksesi, joka perustuu ajettujen kilometrien määrään eikä todellisiin kustannuksiisi. Pidät kirjaa ajamistasi kilometreistä IRS:n hyväksymiä tarkoituksia varten ja kerrot ne vakiokilometrimäärän perusteella. Jos esimerkiksi ajat autollasi 1 000 mailia IRS:n hyväksymiin liiketoimintatarkoituksiin vuonna 2021, voit vähentää 560 dollaria 56 sentin kilometrikorvauksen perusteella kyseisenä verovuonna.
Vakiokilometrikorvauksen käyttäminen omistamallesi autolle edellyttää, että valitset tämän menetelmän ensimmäisenä vuonna, jona käytät autoa liiketoimintaan. Sen jälkeen voit valita, perustuuko vähennys vakiokilometrimäärään vai todellisiin kustannuksiin seuraavina vuosina. Jos valitset vakiokilometrimäärän leasing-ajoneuvoa varten, sinun on noudatettava tätä menetelmää koko leasingsopimuksen ajan.
Jos valitset tämän menetelmän, sinun on kirjattava kilometrit ylös. Voit pitää paperista ajopäiväkirjaa ajoneuvossasi tai ladata ajokilometrisovelluksen, jolla voit pitää kirjaa ajokilometreistä.
Todelliset kustannukset
Voit vähentää ajoneuvon käytöstä aiheutuneet todelliset kustannukset ajokilometrien vähentämisen sijasta. Jos käytät ajoneuvoa sekä yrityskäyttöön että henkilökohtaisiin tarkoituksiin, voit vähentää vain yrityskäytöstä aiheutuneet kustannukset. Voit ottaa huomioon seuraavat kulut:
- Bensat
- Öljyt, renkaat ja korjaukset
- Vakuutukset
- Lisenssi- ja rekisteröintimaksut
- Ajoneuvon arvonalennus tai leasing-maksut, jotka määräytyvät sen kilometrimäärän mukaan, jonka ajat sillä työtehtäviisi liittyvissä tarkoituksissa
Sinun on säilytettävä kirjanpitoa, kuten esimerkiksi tositteita, jotta voit dokumentoida ajoneuvon kulut. Yleensä sinun on säilytettävä vanhoja verotustietoja vähintään kolme vuotta sen jälkeen, kun olet jättänyt veroilmoituksen.
Jos olet oikeutettu molempiin kilometrikorvausmenetelmiin, kokeile laskea molempia nähdäksesi, kumpi johtaa suurempaan vähennykseen.
Kuka voi hakea kilometrikorvausvähennyksiä yritystoiminnassa?
Et voi vaatia työmatkakilometrivähennyksiä kodin ja vakituisen työpaikkasi välisistä työmatkakuluista. Työnantajasi saattaa korvata sinulle joitakin työhön liittyviä matkoja, esimerkiksi jos ajat pääasialliselta työpaikaltasi tapaamaan asiakkaita.
Et kuitenkaan saa vähentää kilometrikorvauksia, joita työnantajasi ei korvaa sinulle. TCJA:n sääntöjen mukaan korvaamattomien työntekijäkulujen erillisvähennysoikeus keskeytettiin vuodesta 2018 vuoteen 2025. Ainoat poikkeukset koskevat sotilasreserviläisiä, palkkioperusteisesti palkattuja osavaltioiden ja kuntien työntekijöitä, henkilöitä, joilla on vammaan liittyviä työkustannuksia, ja joitakin esiintyviä taiteilijoita.
Säännöt ovat kuitenkin erilaiset, jos olet itsenäinen ammatinharjoittaja. Et voi edelleenkään vähentää kilometrikuluja, jos matkustat työmatkalla kotoa päätoimipaikkaasi. Mutta jos matkustat yrityksestäsi tapaamaan asiakkaita tai käymään projektikohteessa, voit vähentää kilometrikulut. Tämä pätee, vaikka yrityksesi toimipaikka olisi kotonasi.
Kyytiosuuksien kuljettajien verosäännöt ovat samanlaiset. Kimppakyydin kuljettajat voivat vähentää kilometrikorvaukset IRS:n vakiotaksan tai todellisten kustannustensa mukaan.
Kuka voi vaatia kilometrikorvausvähennyksiä muutosta varten?
Voit vähentää kilometrikorvaukset muuton yhteydessä vain, jos olet aktiivipalveluksessa oleva sotilas ja sinut on määrätty pysyvään asemapaikan vaihtoon. Muussa tapauksessa tämä kilometrivähennys ei ole sallittu. TCJA keskeytti kaikkien ei-sotilaallisten veronmaksajien muuttokulujen vähentämisen vuodesta 2018 vuoteen 2025.
Kuka voi vaatia kilometrivähennyksiä lääketieteellisistä syistä?
Voit tehdä sairauskuluvähennyksen verotuksessa vain, jos kaikki korvaamattomat sairauskulusi ylittävät 7,5 prosenttia oikaistuista bruttotuloistasi (AGI). Voit vähentää kilometrimatkasi vakiomaksun mukaan, joka on 17 senttiä kilometriltä vuonna 2020 ja 16 senttiä kilometriltä vuonna 2021, tai voit vähentää todelliset bensiini- ja öljykustannukset. Myös pysäköintikulujen ja tietullien vähentäminen on sallittua.
Olet oikeutettu vähentämään kilometrikulut omasta hoidostasi, mutta myös silloin, jos kuljetat lasta hoitoon tai vierailet mielenterveysongelmista kärsivän huollettavan luona osana suositeltua hoitoa.
Kuka voi vaatia kilometrikorvausvähennyksiä hyväntekeväisyyssyistä?
Jos matkustat suorittaaksesi vapaaehtoistyötä, voit vähentää vakiomäärän 14 senttiä kilometriltä. Vaihtoehtoisesti voit vähentää öljy- ja bensiinikulut, mutta et muita ajoneuvokuluja, kuten poistoja, huoltoa, vakuutuksia ja maksuja. Riippumatta siitä, minkä menetelmän valitset, voit vähentää myös pysäköinti- ja tiemaksut vapaaehtoistyön aikana.
IRS:n kilometrikorvauksen hakeminen
Jos haet vähennystä liikekilometreistä, ilmoitat sen lomakkeen 1040 C-listalla. Jos haluat vaatia kilometrivähennyksiä muutto-, sairaanhoito- tai hyväntekeväisyysvähennyksiä varten, sinun on eriteltävä ne ilmoituksessasi. Voit tehdä sen käyttämällä lomakkeen 1040 taulukkoa A.
Riippumatta siitä, minkä tyyppisiä kilometrikorvauksia vähennät, muista pitää perusteellinen kirjanpito. Pidä ajopäiväkirjaa, jos käytät IRS:n vakiokilometrimäärää, ja säilytä kuitit, jos vähennät todelliset kulut. Muista säilyttää ne muiden verotustietojen kanssa, jotta olet turvassa tilintarkastuksen sattuessa.