echo $arrContactInfo; ?>
Erityistarpeista kärsivän yksilön suunnittelussa on otettava huomioon lukemattomia tekijöitä yksilön kannalta parhaan ja tarkoituksenmukaisimman lopputuloksen saamiseksi ja saavuttamiseksi. Useimmissa tapauksissa suunnittelua hakeva yksilö tekee sen joko säilyttääkseen saamansa hallituksen tai saadakseen valtion etuuksia. Tässä artikkelissa esitetään yleiskatsaus Special Needs Trusts (SNT) -järjestelyihin sekä joitakin vaihtoehtoisia suunnitteluvaihtoehtoja SNT:n perustamiselle.
Special Needs Trusts
Ensimmäisen osapuolen SNT
Ensimmäisen osapuolen SNT:n tarkoituksena on ylläpitää julkisia etuuksia, kuten Medicaidia ja täydentävää turvatuloa (Supplemental Security Income, ”SSI”). Special Needs Trustin varat (ja kaikki näistä varoista saadut tulot) on tarkoitus käyttää erityistarpeista kärsivän edunsaajan hyväksi täydentämään eikä korvaamaan tai täydentämään valtion etuuksia.
First Party Special Needs Trust -luottamusjärjestely on käytettävissä alle 65-vuotiaille vammaisille henkilöille. Trustin on oltava rahoitettu vammaisen henkilön varoilla, ja sen on oltava henkilön vanhemman, isovanhemman tai laillisen huoltajan tai tuomioistuimen hänen hyväkseen perustama. Trustin on oltava yksinomaan vammaisen henkilön hyväksi. Lopuksi trustin on sisällettävä säännös, jonka mukaan maksetut Medicaid-korvaukset on maksettava takaisin osavaltioille.
OBRA 1993:n sallima erityistarpeisiin perustuva trusti on vapautettu Medicaid-kelpoisuusvaatimuksista, eikä rahoitus vaikuta henkilön Medicaid-kelpoisuuteen. On tärkeää huomata, että jos erityistarpeiden hoitosäätiö luodaan alle 65-vuotiaalle henkilölle, hoitosäätiö pysyy vapautettuna, jos henkilö elää yli 65-vuotiaana. Kaikkiin omaisuuseriin, jotka lisätään trustiin sen jälkeen, kun henkilö täyttää 65 vuotta, sovelletaan kuitenkin Medicaid-siirtosakkosääntöjä.
Erityistarpeisiin perustuvaan trustiin on sisällyttävä takaisinmaksua koskeva säännös valtioille. Henkilön kuoltua trustiin mahdollisesti jäävä saldo on maksettava valtioille takaisin määrä, joka ei saa ylittää henkilön puolesta maksettuja Medicaid-etuuksia. Mahdolliset jäljelle jäävät trustin varat siirtyvät trustin (eli edunsaajan perheenjäsenten) mukaisesti.
Kolmannen osapuolen SNT
Kolmannen osapuolen SNT perustetaan henkilön, jolla on erityistarpeita, hyväksi. Toisin kuin First Party SNT, tämä Trust rahoitetaan kolmannen osapuolen varoilla, ei Trustin edunsaajan (kuten erityistarpeisen lapsen vanhempien) varoilla. Medicaidille ei myöskään makseta takaisin, minkä ansiosta trustin perustaja (kolmas osapuoli, joka on perustanut trustin) voi valvoa trustin varojen käyttöä edunsaajan kuollessa.
Kolmannen osapuolen SNT:n (joka on samankaltainen kuin ensimmäisen osapuolen SNT) tarkoituksena on täydentää edunsaajan, jolla on erityistarpeita, tarpeita ja säilyttää samalla valtion etuudet. Trustin varojen rahoituksella ja käytöllä ei ole haitallisia vaikutuksia edunsaajan etuuksiin (esim. Medicaid-kelpoisuuteen), koska edunsaajan varoja ei käytetä trustin perustamiseen. Tietyissä olosuhteissa voi olla haitallinen vaikutus edunsaajan SSI-oikeuteen.
Kolmannen osapuolen SNT:tä voidaan käyttää:
a. Vanhempi, muu sukulainen tai ystävä, joka luo ja rahoittaa Third Party Special Needs Trustin erityistä tukea tarvitsevalle henkilölle. Koska takaisinmaksumääräystä ei ole, Trustin perustava henkilö voi sisällyttää testamenttitoiveensa, mukaan lukien testamenttilahjoitukset. Lisäksi, jos on muita henkilöitä, jotka haluavat tehdä lahjoituksia tai testamentteja erityistarpeita omaavalle henkilölle, tällaiset lahjat tai testamentit voidaan tehdä trustiin nyt tai tulevaisuudessa vaikuttamatta erityistarpeita omaavan henkilön kelpoisuuteen Medicaidin tai SSI:n kaltaisiin ohjelmiin. Tämä luottamus on ihanteellinen väline, joka voidaan rahoittaa myöntäjän henkivakuutuksella.
b. Hyödyttää sekä yksityishenkilöä (tyypillisesti senioria) että henkilöä, jolla on erityistarpeita, molempien Medicaid-kelpoisuuden yhteydessä. Viiden vuoden kuluttua Trustin rahoittamiseen käytetyt varat ovat nyt suojattuja siinä tapauksessa, että Trustin perustanut henkilö tarvitsee pitkäaikaista hoitoa Medicaidista (kuten hoitokotihoitoa).
SNT:n perustamisen edut ja mahdolliset haitat
Joitakin SNT:n käytön etuja ovat muun muassa omaisuudenhallinta sekä julkisten etuuksien (mukaan lukien Medicaid ja Supplemental Security Income) maksimointi ja säilyttäminen. SNT:n käytön mahdollisia haittoja ovat muun muassa valvonnan puute ja vaikeus tai kyvyttömyys löytää sopiva edunvalvoja.
Vaihtoehtoja erityistarpeiden hoitosäätiön perustamiselle
Monille erityistarpeiden hoitosäätiövaihtoehto on suositeltavin lähestymistapa, mutta vaihtoehtoja olisi aina harkittava. SNT:n perustamisen sijasta voidaan harkita erilaisia vaihtoehtoja. Tietyissä olosuhteissa yksi vaihtoehto olisi sallia varojen jakaminen suoraan erityistarpeita omaavalle henkilölle. Henkilö voi jatkaa omaisuuden hallussapitoa suoraan tai ryhtyä viime kädessä luopumissuunnitteluun. Tämä vaihtoehto voi olla haitallinen erityistarpeita omaavalle henkilölle, koska se vaikuttaa haitallisesti valtion etuuksiin ja/tai koska hän ei pysty hallinnoimaan omaisuutta asianmukaisesti.
Lisäksi voidaan harkita erityistarpeita omaavan henkilön luopumista perinnöstä ja/tai omaisuuden jättämistä suoraan kolmannelle osapuolelle erityistarpeita omaavan henkilön hyväksi. Tästä vaihtoehdosta voi olla haittaa erityistä tukea tarvitsevalle henkilölle, koska varojen vastaanottajat eivät välttämättä käytä niitä erityistä tukea tarvitsevan henkilön hyväksi.
Toimintasuunnitelmasta päätettäessä on tärkeää ottaa huomioon kuhunkin yksittäistapaukseen liittyvät tosiseikat ja olosuhteet. Kokeneen erityistarpeiden suunnittelijan kanssa työskentelevä rahoitusneuvoja voi kouluttaa ja neuvoa sinua suunnitelman laatimisessa, joka vastaa tarpeitasi sekä käytännön että oikeudellisella tasolla.
Original article written by Vincent J. Russo, J.D., LL.M. in Tax, CELA and Kim Christian, Esq. of Vincent J. Russo & Associates, P.C., Long Island’s Signature Elder Law, Special Needs and Estate Planning Law Firm with offices located on Long Island and in New York City, New York. www.vjrussolaw.com
.