Yhdennettyyn työntekijän eläkejärjestelmään (SEP IRA) tehdyt maksut ovat työnantajille verovähennyskelpoisia, mutta maksuille on olemassa vuotuinen rajoitus. SEP IRA:t rahoittaa yksinomaan työnantaja verovähennyskelpoisilla dollareilla. Vuonna 2020 työnantaja voi maksaa enintään 25 prosenttia työntekijän palkasta tai 57 000 dollaria sen mukaan, kumpi on pienempi, ja vuonna 2021 tämä määrä nousee 58 000 dollariin.
Keskeiset huomiot
- Työnantajat voivat vähentää maksuja, jotka on suoritettu yksinkertaistettuun työntekijöiden eläkejärjestelmään (SEP IRA:han) työntekijän osalta, tiettyyn rajaan asti.
- Yritysten omistajat, jotka perustavat SEP IRA:n, voivat olla oikeutettuja jopa 500 dollarin verohyvitykseen vuodessa.
- SEP IRA -maksut ja tuotot voidaan nostaa milloin tahansa, jollei perinteisille IRA:ille asetetuista yleisistä rajoituksista muuta johdu.
Mikä on SEP IRA?
SEP IRA on eräänlainen perinteinen IRA, joka on itsenäisten ammatinharjoittajien, freelancereiden ja pienyritysten omistajien käytettävissä. Työntekijät eivät voi maksaa varoja SEP IRA:han, jonka yritys avaa heidän puolestaan. Maksut tulevat yksinomaan työnantajalta, eikä heidän tarvitse maksaa niitä joka vuosi.
Tehdessään SEP IRA -maksuja työnantajien on maksettava yhtä suuri prosenttiosuus jokaisen työntekijän tuloista. Tämä koskee jokaista työntekijää, joka on suorittanut palveluja vuoden aikana, jopa niiden työntekijöiden osalta, jotka kuolevat tai joiden työsuhde päättyy ennen maksujen suorittamista.
Yrittäjät, jotka perustavat SEP:n, voivat lisäksi olla oikeutettuja enintään 500 dollarin verohyvitykseen vuodessa kolmena ensimmäisenä vuotena, jona SEP-tili on auki.
Itsenäiset ammatinharjoittajat voivat maksaa enintään 20 prosenttia nettotuloista SEP IRA:han tai vuotuisen maksuosuuden rajan, riippuen siitä, kumpi on pienempi.
Millainen on kelpoisuus työnantajan SEP:hen?
Kun yrityksen omistaja on perustanut SEP IRA:n, hänen on otettava kaikki tukikelpoiset työntekijät mukaan järjestelyyn, joka määritellään seuraavasti:
- Työntekijät, jotka ovat 21-vuotiaita tai vanhempia, jotka
- ovat työskennelleet yrityksesi palveluksessa vähintään kolmena viimeisen viiden vuoden aikana ja jotka
- ovat ansainneet vähintään 600 dollarin tulot yrityksestäsi kyseisenä vuonna
Työnantaja voi alentaa kelpoisuusrajoja esimerkiksi alentamalla ikä- tai vähimmäispalvelusvaatimuksia. Kelpoisuusvaatimusten on kuitenkin koskettava kaikkia tasapuolisesti.
Henkilöiden, jotka eivät ole itsenäisiä ammatinharjoittajia, SEP IRA -maksujen määrittämisessä käytettävään korvaukseen sisältyvät palkat, palkkiot, palkkiot asiantuntijapalveluista, palkkiot ja juomarahat, luontoisedut ja bonukset. Korvauksiin sisältyvät yleensä työntekijän valinnan mukaan lykätyt määrät etuusjärjestelyistä, kuten 401(k)-järjestelyistä, 403(b)-järjestelyistä, SIMPLE IRA -järjestelyistä, 457 §:n järjestelyistä ja 125 §:n cafeteriajärjestelyistä.
Maksujen määräaika ja nostot
Määräaika SEP IRA -järjestelyn perustamiselle ja eläkevakuutusmaksujen suorittamiselle on työnantajan veroilmoituksen jättämisen määräaika, mukaan luettuina jatkoajat.Catch-up-maksut eivät ole sallittuja SEP IRA -järjestelmissä, koska ne ovat yksityishenkilöiden eivätkä työnantajien tekemiä.
SEP IRA -maksut ja tuotot voidaan nostaa milloin tahansa perinteisille IRA-järjestelmille asetettujen yleisten rajoitusten mukaisesti. Nosto on veronalaista sinä vuonna, jona se tehdään. Jos osallistuja tekee noston ennen 59½ vuoden ikää, sovelletaan yleensä 10 prosentin lisäveroa. SEP IRA -maksut ja tuotot voidaan siirtää verovapaasti muihin IRA- ja eläkejärjestelmiin kahden vuoden osallistumisen jälkeen.