Olet siis testamentin tai testamentin mukainen perillinen – mitä se tarkoittaa ja mitä oikeuksia sinulla on?
Esittely:
Ennemmin tai myöhemmin monet ihmiset huomaavat perivänsä rahaa tai omaisuutta sukulaisen tai ystävän luottamuksesta tai kuolinpesästä, ja se on tavallisesti katkeransuloinen löytö. He ovat menettäneet rakkaansa tai hyvän ystävän, mutta saavat myös omaisuuden, yleensä verovapaasti, jolla voi olla valtava merkitys elämässä. Se on rakkauden lahja joltakulta, joka usein oli tärkeä osa elämää, ja tämä lahja on usein hyvin tunteikas tapahtuma.
Ja sitten kuluu viikkoja, sitten kuukausia, ja omaisuuserää ei jotenkin siirretä ja se näyttää juuttuvan erilaisiin oikeudellisiin tai verotuksellisiin kysymyksiin, jotka viivästyttävät varsinaista siirtoa. Se, mikä oli lahja ystävältä tai läheiseltä, muuttuu asiaksi, joka vaatii monimutkaista dokumentointia, monia tapaamisia, kirjeitä tai keskusteluja, asianajajien ja kirjanpitäjien, toimeenpanijoiden, edunvalvojien ja jopa tuomioistuinten arkistointimaksuja. Saattaa tuntua siltä, että pesänselvittäjä tai edunvalvoja tai lakimies- ja kirjanpitoalan ammattilaiset riistävät tästä rakkauden lahjasta kaiken mahdollisen. Monien perillisten turhautuminen ja usein myös viha lisääntyvät. Kuulemme sitä koko ajan.
Mikä alkoi lahjana, päätyy monimutkaiseksi ja toisinaan ilmeisen kalliiksi byrokraattisen tehottomuuden harjoitukseksi. Usein perillisillä on perintöä koskevia tavoitteita ja suunnitelmia, jotka viivästyvät tai muuttuvat mahdottomiksi, kun perintöprosessi laahaa eteenpäin. Testamentin toimeenpanija tai edunvalvoja vaikuttaa haluttomalta etenemään tehokkaasti, mutta näyttää kuitenkin haluavan palkkionsa pikaisesti. Jännitteet kasvavat.
Tämän artikkelin tarkoituksena on selittää kuolinpesän perilliselle tai trustin edunsaajalle, mitä oikeuksia perillisillä on ja mitkä ovat kohtuulliset odotukset jakamisen ajoituksesta ja kustannuksista.
Probate versus Trust Administration:
Tämän sivuston muissa artikkeleissa kuvataan yksityiskohtaisesti sekä probate-prosessia että peruuttamiskelpoisen intervivos-trustin hallintoa, joka tapahtuu peruuttajan kuoleman jälkeen. Kyseiset artikkelit tulisi lukea varsinaisen prosessin osalta, mutta lyhyt yhteenveto on seuraava:
Probate: Tämä on julkinen oikeudellinen prosessi, jossa perinnönjättäjän omaisuus jaetaan määrätyille perillisille tuomioistuimen valvonnassa. Tuomioistuin nimittää testamentin toimeenpanijan (jos testamentti on olemassa) tai pesänselvittäjän (jos perittävä kuolee ilman testamenttia), ja kyseisen toimeenpanijan/pesänselvittäjän velvollisuutena on tehdä tili kaikesta omaisuudesta, maksaa kaikki velkojat, maksaa kaikki verot ja tuomioistuimen hyväksynnän saatuaan tehdä virallinen tilitys ja maksaa sitten loput määrätyille perillisille. Jos testamentti on olemassa, testamentissa määritetään perilliset. Jos testamenttia ei ole, laki määrää, kuka perii mitäkin. Testamentin toimeenpanija tai pesänselvittäjä saa palveluksistaan palkkion, joka on yleensä määritelty tuomioistuimen julkaisemassa taulukossa, ja hänellä on oikeus ylimääräisiin palkkioihin, jos erityispalveluja tarvitaan, kuten oikeudenkäyntien aloittaminen tai kiinteän omaisuuden myynti. Testamentin toimeenpanijalla tai pesänhoitajalla on perillisiin nähden luottamusvelvollisuus, ja hän on henkilökohtaisesti vastuussa laiminlyönneistä.
Prosessi on julkinen, ja asiakirjat jätetään tuomioistuimeen, ja ne ovat saatavilla tuomioistuimen arkistossa. Tavallisesti tilitys jätetään vuoden kuluessa, ja testamenttimenettely päätetään siten, että tuomioistuin hyväksyy lopullisen tilityksen ja perinnönjaon yhdestä kahteen vuotta testamenttimenettelyn alkamisen jälkeen. Jos veroja on maksettava, testamenttimenettely on avoinna vähintään vuoden ajan, koska siitä on verotuksellisia etuja. Kuolinpesäveroja on maksettava vain, jos omaisuus on huomattava (yli viisi miljoonaa euroa, jos kyseessä on yksinasuva henkilö, yli yksitoista miljoonaa euroa, jos kyseessä on pariskunta), mutta kuolinpesän tuloveroilmoitus voidaan joutua tekemään.
Täytäntöönpanija tai pesänhoitaja palkkaa yleensä asianajajan hoitamaan erilaisia oikeudellisia asiakirjoja ja kirjanpitäjän auttamaan kirjanpidossa ja veroilmoituksissa. Asianajajan palkkiot määräytyvät myös tuomioistuimen aikataulujen mukaan, ja ylimääräisiä palkkioita on saatavilla, jos kuolinpesään liittyy oikeudenkäyntejä tai monimutkaisia liiketoiminnallisia näkökohtia. Kirjanpitäjille maksetaan yleensä tavanomaiset tuntipalkkiot.
Trustin hallinnointi: Jos henkilöllä on trusti, ei yleensä ole julkista testamenttimenettelyä, ja trustin ehdoissa nimitetään edunvalvoja tai edunvalvojat, kuvataan heidän tehtävänsä, kuvataan, millaisiin palkkioihin he ovat oikeutettuja, ja määrätään omaisuuden jakamisesta joko suoraan tai trustin kautta sekä trustin perustajan (”setlementin antaja”) elinaikana että setlementin antajan kuoleman jälkeen. Trustin hallinnointi on usein nopeampaa kuin testamenttimenettely, mutta veroja on silti maksettava, ja trustee palkkaa yleensä asianajajia ja kirjanpitäjiä. Luottamushenkilöillä on edunvalvontavastuu trustin edunsaajia kohtaan, ja vaikka testamenttioikeudenkäyntiä ei olekaan, tuomioistuin voi panna trustin ehdot täytäntöön.
Jälleen kerran, yksityiskohtia varten tutustu asianmukaiseen artikkeliin tällä sivustolla.
Perillisten perusoikeudet:
Perillisillä on oikeus saada perintönsä. Se on aksiomaattista. Mutta kuten niin monessa muussakin oikeudellisessa asiassa, perillisillä on lukemattomia liitännäisoikeuksia, joiden avulla he voivat suojella itseään. Perusoikeus on se, että perilliset ovat velkaa toimeenpanijalta, pesänhoitajalta tai edunvalvojalta luottamusvelvollisuuden, ja se on korkein lain tuntema velvollisuus. Luottamushenkilön on ryhdyttävä asianmukaisiin toimenpiteisiin perillisten suojelemiseksi ja luottamushenkilölle asetettujen velvoitteiden täyttämiseksi.
Perilliseksi ajatellaan yleisesti henkilöä, joka saa rahaa tai omaisuutta kuolleelta henkilöltä. Oikeudellisessa mielessä perilliset ovat lähimpiä sukulaisia, ja he ovat henkilöitä, jotka tavallisesti hyötyisivät, jos henkilö kuolisi jättämättä testamenttia (kuolisi ”testamentittomana”.) Testamentittomien perillisten perimys perustuu suoriin jälkeläisiin, kuten lapsiin tai lapsenlapsiin. Muita sukulaisia, kuten siskoja ja veljiä tai tätejä, enoja, sisaruksia, veljenpoikia ja serkkuja, kutsutaan sivuperillisiksi.
Jos on olemassa kirjallinen testamentti, siinä määritellään, ketkä perivät, eivätkä useinkaan ne henkilöt, jotka normaalisti perisivät testamentittomasti. Trustissa on pikemminkin ”edunsaajia” kuin perillisiä, mutta heitä kohdellaan samoin kuin testamentin perillisiä, ja heidän oikeutensa ja perintönsä määritellään trustin asiakirjassa.
Tässä artikkelissa käytämme termiä ”perillinen” tarkoittamaan testamentittomia perillisiä, trustin edunsaajia tai henkilöitä, jotka on testamentissa nimetty saamaan varoja. Keskeistä on, että asiakirjan tai lain mukaan heillä on oikeus periä omaisuutta kuolinpesästä tai trustista.
Tuomioistuimet ovat täsmentäneet tarkemmin, mitä oikeuksia perillisillä yleensä on.
Ajankohtaiset siirrot ja tiedot:
Henkilöllä, joka saa testamentin tai trustin nojalla omaisuutta tai osuuden kuolinpesästä, on tietyt oikeudet heti, kun testamentti on vahvistettu tai testamentin asettaja on kuollut. Perunkirjoituksen tarkoituksena on suojella testamentin saajien oikeuksia. Trustin edunsaajalla on oikeus saada hänelle kuuluva osuus hyvissä ajoin ja saada kirjallinen ilmoitus kaikista olennaisista trustimenettelyistä.
Viisas toimeenpanija tai edunvalvoja antaa jatkuvia raportteja perillisille ja edunsaajille ja, jos kuolinpesän selvittäminen vie vuosia, pyytää tuomioistuinta sallimaan alustavat jakamiset perillisille. Edunvalvojan olisi vastattava viipymättä perillisten esittämiin kysymyksiin, jotka koskevat perittävän asemaa ja kuolinpesän varoja. Kun pesänselvitysprosessissa on suoritettu velkojien ja verojen maksaminen sekä kirjanpito, perinnönjako perillisille olisi suoritettava viipymättä. Vaikka edunvalvonta-asiakirjassa kuvataan tavallisesti edunvalvojalta vaadittava menettely, myös edunsaajilla on oikeus saada tietoja omaisuudesta, hallinnoinnin tilasta ja niiden summien maksamisesta nopeasti, jotka heille on maksettu edunvalvontasopimuksen nojalla.
Tilinpäätös:
Edunsaaja voi pyytää testamentin toimeenpanijalta selvitystä siitä, mitä toimia toimeenpanija on suorittanut kuolinpesän hyväksi. Tällaisen selvityksen olisi oltava kirjallinen, ja toimeenpanijan tai edunvalvojan olisi odotettava toimittavan tositteet, kuten kuitit tai peruuntuneet shekit maksuista, todisteet omaisuuden siirroista ja tiliotteet kuolinpesän mahdollisista pankkitileistä. Tositteiden on vastattava toimeenpanijan tai edunvalvojan toimittamia tietoja.
Toteuttajan tai edunvalvojan korvauksen hyväksyminen:
Haltijoilla on oikeus vastustaa toimeenpanijan tai edunvalvojan palveluista pyytämän korvauksen tasoa, mutta olettaen, että nämä pyynnöt ovat tuomioistuimen tai edunvalvontavaltuutuksen asettamien suuntaviivojen mukaisia, tuomioistuin tuskin hyväksyy tällaisia vastalauseita. Huomattakoon, että monet testamentin toimeenpanijat eivät halua korvausta, koska usein toimeenpanijana toimii sukulainen, joka saattaa luopua korvauksesta joko sukulaisuussuhteiden vuoksi tai siksi, että korvaus on veronalaista, ja saattaa mieluummin vain periä oman osuutensa. Trustien osalta korvaus määrätään yleensä trustin ehdoissa, mutta jos ehdot ovat yleisiä ”kohtuullisia” tai ”asianmukaisia”, tuomioistuin voi tarkistaa ne, ja jälleen kerran tuomioistuimen aikataulun noudattaminen on yleensä tarpeen.
Melkoisuus edunsaajia ja perillisiä kohtaan:
Testamentin tai trustin edunsaajilla on oikeus toimeenpanijaan tai edunvalvojaan, joka hoitaa tehtävänsä täysimääräisesti ja rehellisesti sekä ilman suosimista. Täytäntöönpanija ei saa toimia tavalla, joka vahingoittaa kuolinpesää tai suosii yhtä edunsaajaa toisen edunsaajan kustannuksella, käyttäytyä epärehellisesti tai laittomasti tai laiminlyödä lakisääteisiä velvoitteita.
Perillinen voi esittää tuomioistuimelle hakemuksen, jos hän uskoo, että testamentin toimeenpanija tai edunvalvoja on laiminlyönyt tehtäviensä asianmukaisen hoitamisen, mutta huomaa, että todistustaakka on hakemuksen tekijällä. Tuomioistuimet antavat toimeenpanijoille ja edunvalvojille harkintavaltaa monien päätösten osalta, eivätkä ne yleensä korvaa toimeenpanijan tai edunvalvojan liiketaloudellista harkintaa tuomioistuimen omalla harkinnalla. Tuomioistuimet eivät kuitenkaan salli itsekauppaa tai trustin varojen käyttämistä epäasianmukaisiin tarkoituksiin. Oikeussuojakeinot voivat olla äärimmäisiä, mukaan lukien edunvalvojan henkilökohtainen vastuu, edunvalvojan erottaminen jne.
Helpotuksia saatavilla:
Perilliset voivat hakea tuomioistuimelta helpotusta käyttämällä hakemusta kuolinpesän vireilläoloaikana tai myöhemmin valitusta luottamusvelvollisuuden rikkomisesta, jos väärinkäytös havaitaan kuolinpesän lopettamisen jälkeen. Tällainen prosessi voi olla kallis, ja ennen hakemuksen tai kanteen nostamista kuolinpesän sijaintipaikan pätevän oikeudellisen neuvonantajan olisi analysoitava huolellisesti mahdolliset kanneperusteet. Edunvalvoja joutuu tuomioistuimen tutkittavaksi, jos edunsaaja vetoaa väärinkäytöksiin, ja tämä voi tapahtua trustin voimassaoloaikana tai sen jälkeen, jollei vanhentumisajasta muuta johdu.
Kullakin perillisellä on toimeenpanijalle tai edunvalvojalle uskotun miehen velvollisuus. Kullekin perilliselle on annettava tili ja tiedot kuolinpesässä tai trustissa tapahtuvista toimista, ja jokaiselle perilliselle on jaettava perintönsä viipymättä. Perillisen on kuitenkin toimittava etujensa turvaamiseksi, ja se voi tarkoittaa, että hän voi nostaa tuomioistuimessa kanteen, jossa hän pyytää oikeussuojaa.
Johtopäätös:
Perillisten on tärkeää ymmärtää, että kuolinpesäprosessin tarkoituksena on varmistaa, että kaikki velkojat maksetaan, kaikki verot maksetaan ja että vainajan lukemattomia velvoitteita ja oikeuksia suojellaan ja kunnioitetaan. Tämä vie aikaa ja vaatii vaivannäköä edunvalvojalta ja/tai toimeenpanijalta. Tehtävä ei ole helppo, ja jos vainaja omisti yrityksen tai pyöritti yritystä, tehtävä muuttuu monimutkaisemmaksi ja asettaa edunvalvojalle merkittävän taakan.
Lisäksi usein tapahtuu jotakin, kun tiedetään, että peritään rahaa kuolleelta läheiseltä. Viivästyksistä ja ärsyttävistä yksityiskohdista tulee emotionaalisesti koettelevia. Tämä kirjoittaja tiesi erään harmaantuneen liikemiesveteraanin, joka oli johtanut monia yrityksiä intensiivisessä ympäristössä ja käynyt kymmeniä oikeudenkäyntejä ilman kohtuuttomia tunteita, puhkeavan kirjaimellisesti kyyneliin, kun hänelle kerrottiin, että trustiprosessi vaatisi jatkuvien oikeudenkäyntien vuoksi ylimääräisen vuoden. Hän oli yhtä yllättynyt reaktiostaan kuin minäkin ja selitti myöhemmin, että hänen oli mentävä terapiaan ymmärtääkseen, miksi viivästyminen oli hänelle niin tunteellinen kokemus. Hänen terapeuttinsa selitti hänelle, että hänen isänsä oli rikkonut hänelle antamiaan lupauksia yhä uudestaan ja uudestaan aiheuttaen usein emotionaalista ja taloudellista myllerrystä hänen elämässään, kun hän opiskeli yliopistossa ja jatko-opinnoissa, ja hän oli sisäistänyt trauman, kunnes isän perinnön viivästyminen näytti herättävän sen henkiin. ”Ukko käy yhä hermoilleni… ja hän on kuollut!” ystäväni nauroi.
Mutta vaikka tällaiselta emotionaaliselta ylireagoinnilta on varottava, perillisen on myös ymmärrettävä, että hänellä on oikeuksia ja että jotkut edunvalvojat rikkovat tai laiminlyövät velvollisuuksiaan, ja jos näin käy, heidät olisi pakotettava pitämään kiinni siitä, mikä on juhlallinen velvollisuus. Tällaisia valtuuksia on olemassa perillisille, jos he niitä tarvitsevat.