Così, siete un erede sotto un testamento o un trust – cosa significa e quali diritti avete?
Introduzione:
Prima o poi molte persone scoprono che stanno per ereditare denaro o beni dal trust o dal patrimonio di un parente o amico e questa è solitamente una scoperta agrodolce. Hanno perso una persona cara o un buon amico, ma stanno anche per ricevere un bene, di solito esentasse, che può fare un’enorme differenza nella vita di una persona. Si tratta di un dono d’amore da parte di qualcuno che spesso era una parte importante della vita e quel dono è spesso un evento molto emozionante.
E poi le settimane, poi i mesi passano, e il bene in qualche modo non viene trasferito e sembra impantanato in varie questioni giudiziarie o fiscali che ritardano il trasferimento effettivo. Quello che era un regalo di un amico o di una persona cara diventa una questione che richiede una documentazione complessa, molti incontri, lettere o discussioni, costi per avvocati e contabili, esecutori, fiduciari e anche spese di deposito per i tribunali. Può sembrare che l’esecutore testamentario o il fiduciario o i professionisti legali e contabili stiano afferrando quello che possono da questo dono d’amore. Per molti eredi, la frustrazione e spesso la rabbia montano. Lo sentiamo di continuo.
Quello che è iniziato come un dono finisce come un complicato e, a volte, un apparente costoso esercizio di inefficienza burocratica. Spesso gli eredi hanno obiettivi e piani per l’eredità che vengono ritardati o resi impossibili dal processo di successione. L’esecutore testamentario o il fiduciario sembra poco incline a procedere con efficienza, ma sembra volere subito il suo compenso. Le tensioni aumentano.
Lo scopo di questo articolo è di spiegare all’erede di un patrimonio o al beneficiario di un trust i diritti che gli eredi hanno e quali sono le aspettative ragionevoli per i tempi e i costi della distribuzione.
Probate versus Trust Administration:
Altri articoli su questo sito descrivono in dettaglio sia il processo di probate che l’amministrazione di un revocable intervivos Trust che avviene dopo la morte del settlor. Questi articoli dovrebbero essere letti per il processo effettivo, ma un rapido riassunto è il seguente:
Probate: Questo è il processo legale pubblico attraverso il quale la proprietà di un deceduto è distribuita agli eredi specificati sotto la supervisione del tribunale. Un esecutore testamentario (se c’è un testamento) o un amministratore (se muore senza testamento) è nominato dal tribunale e quell’esecutore/amministratore ha l’obbligo di rendere conto di tutti i beni, pagare tutti i creditori, pagare tutte le tasse, e, con l’approvazione del tribunale, fare una contabilità formale e poi pagare il resto agli eredi specificati. Se c’è un testamento, il testamento specificherà gli eredi. Se non c’è un testamento, la legge specificherà chi eredita cosa. L’esecutore testamentario o l’amministratore riceve un compenso per i suoi servizi, di solito specificato in un calendario pubblicato dal tribunale e gli sono concessi compensi straordinari se sono richiesti servizi particolari, come iniziare una causa o vendere una proprietà immobiliare. L’esecutore testamentario o l’amministratore ha un dovere fiduciario verso gli eredi ed è personalmente responsabile per il mancato adempimento.
Il processo è pubblico con documenti depositati presso il tribunale e disponibili nei registri del tribunale. Normalmente, una contabilità è depositata entro un anno e la successione è chiusa con la corte che approva la contabilità finale e la distribuzione uno o due anni dopo l’inizio della successione. Se le tasse sono dovute, la successione rimarrà aperta per almeno un anno poiché ci sono vantaggi fiscali in questo approccio. Le tasse di successione sono dovute solo se i beni sono sostanziali (più di cinque milioni se una persona sola, più di undici milioni per una coppia), ma le dichiarazioni dei redditi possono dover essere presentate per il patrimonio.
Gli avvocati sono di solito assunti dall’esecutore testamentario o dall’amministratore per gestire le varie pratiche legali e anche un contabile per aiutare con la contabilità e le dichiarazioni fiscali. Gli onorari dell’avvocato sono anche fissati dai piani del tribunale con onorari straordinari disponibili se c’è un contenzioso o aspetti commerciali complessi del patrimonio. I contabili sono di solito pagati con le loro normali tariffe orarie.
Amministrazione fiduciaria: Se si ha un trust, normalmente non c’è un processo pubblico di successione e i termini del trust nominano il trustee o i trustee, descrivono i loro doveri, descrivono a quali compensi hanno diritto, e prevedono la distribuzione dei beni sia in modo definitivo che in trust sia durante la vita del creatore del trust (il “Settlor”) che dopo la morte del Settlor. L’amministrazione fiduciaria è spesso più veloce della successione, ma le tasse devono ancora essere pagate, e gli avvocati e i contabili sono di solito mantenuti dal fiduciario. I fiduciari hanno dei doveri fiduciari verso i beneficiari del trust e mentre non c’è una procedura di prova, il tribunale è disponibile per far rispettare i termini del trust.
Ancora una volta, per i dettagli rivedete l’articolo appropriato su questo sito.
Diritti fondamentali degli eredi:
Gli eredi hanno diritto a ricevere la loro eredità. Questo è assiomatico. Ma come per molte cose nella legge, ci sono miriadi di diritti correlati che gli eredi hanno per proteggersi. Il diritto più basilare è che è loro dovuto un dovere fiduciario dall’esecutore, amministratore o fiduciario, e questo è il più alto dovere conosciuto dalla legge. Il fiduciario deve prendere le misure appropriate per proteggere gli eredi ed eseguire gli obblighi imposti al fiduciario.
Un erede è comunemente pensato come qualcuno che riceve denaro o proprietà da una persona che è morta. In termini legali, gli eredi sono i parenti più prossimi e sono le persone che normalmente beneficerebbero se la persona morisse senza lasciare un testamento (morto “intestato”.) La successione degli eredi intestati si basa sui discendenti diretti, come figli o nipoti. Altri parenti, come sorelle e fratelli, o zie, zii, nipoti e cugini, sono chiamati eredi collaterali.
Se c’è un testamento scritto, esso specifica chi erediterà e spesso non sono le persone che normalmente erediterebbero per via ereditaria. Un trust ha dei “beneficiari” piuttosto che degli eredi, ma sono trattati come gli eredi in un testamento e i loro diritti ed eredità sono indicati nello strumento del trust.
Ai fini di questo articolo, useremo il termine “erede” per indicare gli eredi intestati, i beneficiari di un trust, o le persone nominate per ricevere i beni in un testamento. La chiave è che secondo lo strumento o la legge, essi hanno il diritto di ereditare beni dal patrimonio o dal trust.
I tribunali hanno specificato più dettagliatamente i diritti che gli eredi hanno normalmente.
Trasferimenti e informazioni tempestive:
Una persona che riceve una proprietà o una quota di un’eredità secondo un testamento o un trust ha certi diritti non appena il testamento è stato provato, o il Settlor muore. Il probate è progettato per proteggere i diritti dei beneficiari del testamento. Un beneficiario di un trust ha il diritto di ricevere la quota spettante in modo tempestivo e di ricevere una notifica scritta di tutti i procedimenti sostanziali del trust.
Un esecutore testamentario o fiduciario saggio fornirà rapporti continui agli eredi e ai beneficiari e, se il patrimonio richiederà anni per essere liquidato, chiederà al tribunale di consentire distribuzioni preliminari agli eredi. Il fiduciario dovrebbe rispondere prontamente alle domande degli eredi sullo stato e sui beni del patrimonio. Una volta che il processo di successione ha completato il pagamento dei creditori e delle tasse dovute e la contabilità, le distribuzioni agli eredi dovrebbero seguire prontamente. Mentre il documento fiduciario normalmente descrive il processo richiesto al trustee, i beneficiari hanno anche il diritto di essere informati sui beni, lo stato di amministrazione e il rapido pagamento delle somme loro dovute in base al trust.
Rendiconto:
Un beneficiario può chiedere all’esecutore testamentario un resoconto di ciò che l’esecutore ha fatto per il patrimonio. Tale resoconto deve essere scritto e ci si aspetta che l’esecutore testamentario o il fiduciario fornisca documenti di supporto, come ricevute o assegni annullati per i pagamenti, prove di trasferimenti di beni ed estratti di qualsiasi conto bancario dell’eredità. I documenti di supporto devono essere conformi alle informazioni fornite dall’esecutore o dal fiduciario.
Approvazione del compenso dell’esecutore o del fiduciario:
I beneficiari hanno il diritto di opporsi al livello di compenso richiesto da un esecutore o da un fiduciario per i servizi, ma supponendo che tali richieste siano all’interno delle linee guida stabilite dal tribunale o dallo strumento fiduciario, è improbabile che tali obiezioni vengano approvate dal tribunale. Si noti che molti esecutori testamentari non desiderano essere pagati poiché spesso è un parente ad agire come esecutore testamentario e possono rinunciare al compenso o a causa di legami familiari o perché tale compenso è tassabile, e possono piuttosto ereditare la loro parte. Nei trust, il compenso è normalmente fissato nei termini del trust, ma se i termini sono generici “ragionevoli” o “appropriati”, allora il tribunale è disponibile a rivedere e, di nuovo, la conformità al programma del tribunale è solitamente richiesta.
Esattezza verso i beneficiari e gli eredi:
I beneficiari del testamento o del trust hanno diritto a un esecutore testamentario o fiduciario che svolga i suoi compiti pienamente e onestamente e senza favoritismi. Un esecutore testamentario non deve agire in modo da danneggiare l’eredità o favorire un beneficiario rispetto ad un altro, comportarsi in modo disonesto o illegale o non rispettare gli obblighi legali.
Un erede può presentare una petizione al tribunale se ritiene che l’esecutore testamentario o il fiduciario non abbia adempiuto correttamente ai suoi doveri, ma si noti che l’onere della prova è a carico del richiedente. I tribunali danno agli esecutori testamentari e ai fiduciari discrezione su molte decisioni e normalmente non sostituiscono il giudizio professionale dell’esecutore o del fiduciario con quello del tribunale. Ma l’auto-dealing o l’uso di risorse fiduciarie per scopi impropri è qualcosa che i tribunali non permetteranno. I rimedi possono essere estremi, compresa la responsabilità personale del fiduciario, la rimozione del fiduciario, ecc.
Sollievo disponibile:
Gli eredi possono chiedere sollievo al tribunale tramite una petizione durante la pendenza dell’eredità, o più tardi, una denuncia per violazione del dovere fiduciario se l’illecito viene scoperto dopo la chiusura dell’eredità. Tale processo può essere costoso e prima di presentare una petizione o una causa, un’attenta analisi delle potenziali cause di azione dovrebbe essere condotta da un consulente legale competente nella sede dell’eredità. Un trustee è soggetto al controllo del tribunale se un beneficiario reclama un illecito e questo può avvenire durante il periodo del trust o dopo, soggetto al termine di prescrizione.
Ad ogni erede è dovuto un dovere fiduciario dall’esecutore testamentario o dal fiduciario. Ad ogni erede è dovuto un resoconto e un’informazione sulle azioni che avvengono nel patrimonio o nel trust e ad ogni erede è dovuta una pronta distribuzione della sua eredità. Ma l’erede deve agire per proteggere il suo interesse e questo può significare presentare una petizione in un tribunale per ottenere un risarcimento.
Conclusione:
È importante che gli eredi capiscano che il processo di successione è progettato per assicurarsi che tutti i creditori siano pagati, tutte le tasse siano pagate, e che la miriade di obblighi e diritti della persona deceduta siano protetti e rispettati. Questo richiede tempo e sforzo da parte del fiduciario e/o dell’esecutore testamentario. Non è un compito facile e se il defunto possedeva un’attività o gestiva una società, il compito diventa più complesso e impone al fiduciario un onere significativo.
Inoltre, spesso accade qualcosa quando si sa di dover ereditare denaro da una persona cara deceduta. I ritardi e i dettagli fastidiosi diventano emotivamente provanti. Chi scrive ha saputo che un veterano degli affari, che aveva gestito molte aziende in ambienti intensi e si era impegnato in una dozzina di cause giudiziarie senza eccessiva emozione, è letteralmente scoppiato in lacrime quando gli è stato detto che il processo fiduciario avrebbe richiesto un anno in più a causa delle controversie in corso. Era sorpreso quanto me della sua reazione e spiegò più tardi che era dovuto andare in terapia per capire perché il ritardo era un’esperienza così emotiva per lui. Il suo terapeuta gli ha spiegato che suo padre non aveva mantenuto le sue promesse ancora e ancora, causando spesso scompiglio emotivo e finanziario nella sua vita quando era al college e alla scuola di specializzazione, e lui aveva interiorizzato il trauma finché il ritardo nell’eredità di suo padre sembrava resuscitarlo. Il mio amico rideva: “Il vecchio mi sta ancora facendo arrabbiare… ed è morto!”
Ma mentre una tale reazione emotiva eccessiva deve essere evitata, l’erede deve anche rendersi conto che lui o lei ha dei diritti e alcuni fiduciari violano o trascurano i doveri e, in tal caso, dovrebbero essere costretti ad aderire a quello che è un obbligo solenne. Tali poteri esistono per gli eredi se ne hanno bisogno.