Free Press

„„

Wiele osób pracuje obecnie w domu; jak to wpływa na ich podatki? Alistair Berg/Getty Images

Jeśli twój poranny dojazd do pracy przenosi cię z kuchni na kanapę, uznaj to za wygraną. Być może lata zajęło ci przekonanie pracodawcy, że idealnie nadajesz się na telepracownika. Teraz cieszysz się owocami swojej pracy, doskonałą mieszanką pracy w domu i podróżowania, aby konsultować się z klientami w innych stanach. Plus, masz pominąć kłopotów drogowych i zanurzyć się prosto w swój dzień pracy.

A może nigdy nie planowałeś pracować w domu, ale pandemia COVID-19 zamknęła główne biuro i zamieniła wszystkich w pracowników zdalnych. Być może tymczasowo przeprowadziłeś się do domu rodziców podczas pandemii lub wynająłeś Airbnb z kumplami w Montanie, aby przeczekać kryzys.

Wtedy nadchodzi czas podatków. Nagle stajesz przed koniecznością płacenia podatków w swoim stanie zamieszkania i w stanach, w których pracujesz. A może już jesteś? Internet jest pełen wątpliwych porad podatkowych dla osób pracujących w jednym stanie, a mieszkających w innym, w tym kilku wątpliwych sugestii, co do których jesteś pewien, że mogą cię doprowadzić do kłopotów z fiskusem.

Aby uczynić sprawy bardziej skomplikowanymi, zasady i przepisy dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych różnią się w zależności od stanu. Jeśli dojeżdżasz do pracy za granicę, może to mieć określone i zaskakujące konsekwencje dla Twojego podatku dochodowego od osób fizycznych. Te 10 wskazówek podatkowych może pomóc Ci w poruszaniu się po drodze.

10: Zrozumieć Rezydencję, Nierezydencję i Podatki Stanowe

Jeśli mieszkasz i pracujesz w dwóch różnych stanach, będziesz potrzebował solidnego zrozumienia kluczowych definicji związanych z podatkami. Rozróżnienie pomiędzy rezydencją a brakiem rezydencji – a co ważniejsze, jak wpływają one na Twoje podatki – różni się w zależności od stanu. Warto zapoznać się z zasadami i przepisami podatkowymi obowiązującymi w każdym ze stanów, w których mieszkałeś i pracowałeś w roku podatkowym.

Może się to wydawać oczywiste, ale warto wspomnieć, że stan, w którym mieszkasz, jest uważany za twój stan rezydencji. Ogólnie rzecz biorąc, będziesz płacił podatki stanowe od wszystkich dochodów osobistych, które uzyskasz w swoim stanie (chyba, że mieszkasz w stanie bez opodatkowania dochodów osobistych).

Jeśli pracujesz w stanie, ale tam nie mieszkasz, jesteś uważany za nierezydenta tego stanu. Więc, kto może cię opodatkować? To trochę skomplikowane.

Było kiedyś tak, że oba stany mogły próbować wziąć kęs jabłka, ale w 2015 roku Sąd Najwyższy USA zdelegalizował takie podwójne opodatkowanie i zakazał dwóm stanom opodatkowania tych samych zarobków. Oznacza to, że jeśli mieszkasz w Maryland, ale w rzeczywistości zarabiasz pieniądze i płacisz od nich podatki w Pensylwanii, Maryland nie może opodatkować cię za ten sam dochód. Zamiast tego, stan musi wydać ulgę podatkową na kwotę, którą zapłaciłeś do Pensylwanii. Zasadniczo, stan, w którym faktycznie pracujesz ma pierwszeństwo, chyba że dwie jurysdykcje mają umowę pozwalającą ci płacić podatki tam, gdzie mieszkasz.

9: Sprawdź, czy zasada wzajemności ma zastosowanie

Szesnaście stanów i Dystrykt Kolumbii mają umowy o wzajemności z sąsiednimi stanami, co oznacza, że jeśli pracujesz w Waszyngtonie, ale mieszkasz w Wirginii, nie musisz płacić podatków w Waszyngtonie, a nawet składać zeznania. All you’ve got to do is document your residency to your employer, so that he or she will withhold taxes for your home state, but not for the two states .

In addition to the District, the states with reciprocity agreements with neighbouring states are New Jersey, Pennsylvania, Maryland, Virginia, West Virginia, Ohio, Kentucky, Illinois, Michigan, Wisconsin, Indiana, Iowa, Minnesota, North Dakota, Montana and Arizona .

W pozostałej części kraju, być może będziesz musiał poświęcić trochę czasu i pieniędzy na złożenie zeznania podatkowego w obu miejscach, ale możesz wziąć kredyt podatkowy na jakąkolwiek kwotę podatku, który możesz być winien w stanie, w którym pracujesz.

Niektóre stany mają próg zarobionych dolarów, który musi być spełniony; inne mają próg czasowy. W Massachusetts, na przykład, nierezydenci są zobowiązani do płacenia podatków stanowych, jeśli ich dochody w stanie przekraczają $8,000 lub osiągają pewną część ich całkowitego dochodu. W Kansas, nierezydenci podlegają potrąceniu podatku od pierwszego dnia podróży do stanu w celu podjęcia pracy. 8: Sprawdź, czy jesteś objęty zasadą „pierwszego dnia”

Podmuch chłodnego powietrza znajduje swoją drogę do mostka odrzutowca, oferując powitanie tak krzepiące, jak odświeżające. Wychodzisz z samolotu i sprawdzasz pocztę elektroniczną na swoim smartfonie, spacerując po międzynarodowym lotnisku w Denver. Może nie wygląda na to, że jesteś na zegarze, ale mentalnie przygotowujesz się do spotkania biznesowego. I chociaż nie mieszkasz w Kolorado, dziś staniesz się częścią jego siły roboczej – choćby na około 24 godziny.

Możesz sobie teraz nie zdawać z tego sprawy, ale wkrótce dołączysz do Koloradańczyków w płaceniu podatku dochodowego, również. To dlatego, że Kolorado, podobnie jak dwa tuziny innych stanów w Ameryce, działa zgodnie z zasadą „pierwszego dnia”. Oznacza to, że pracownicy nie mieszkający w Kolorado będą musieli zapłacić podatek stanowy, nawet jeśli ich praca w tym stanie jest tymczasowa. Kiedy postawisz stopę na ziemi „pierwszego dnia” w celu podjęcia pracy, zapłacisz cenę 15 kwietnia.

W dodatku do Kolorado, są „pierwszego dnia” przepisy podatku dochodowego od osób fizycznych w Alabama, Arkansas, Connecticut, Delaware, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Louisiana, Maryland, Massachusetts, Michigan, Minnesota, Mississippi, Missouri, Montana, Nebraska, New Jersey, New York, North Carolina, Ohio, Pennsylvania, Rhode Island i Vermont. Illinois było kiedyś na tej liście, ale przeszło na 30-dniowe minimum dla lat podatkowych rozpoczynających się po 31 grudnia 2020 roku. Jeśli podróżujesz w celach zawodowych, warto zapoznać się z kodeksem podatkowym lub skonsultować się z doświadczonym specjalistą podatkowym.

7: Zrozumieć stanowy okres oczekiwania

Istnieją duże różnice pomiędzy stanami, jeśli chodzi o wymaganie od nierezydentów płacenia podatków. Oprócz zasady „pierwszego dnia”, niektóre stany mają okres oczekiwania. Ten okres oczekiwania pozwala nierezydentom na osiąganie dochodu w danym stanie przez określony czas przed opodatkowaniem tego dochodu.

Na przykład, w niektórych stanach można być nierezydentem, który pracuje w danym stanie od dwóch do 60 dni (zależy to od stanu), zanim zacznie się płacić podatek od dochodu nierezydenta. Alternatywnie, niektóre stany – Kalifornia, Idaho, Minnesota, Oklahoma, Oregon i Wisconsin – mają progi zarobków zamiast okresów oczekiwania. Georgia ma kombinację, w której musisz mieć potrącone podatki, jeśli pracowałeś dłużej niż 23 dni lub zarobiłeś $5,000 lub 5 procent lub więcej swojego całkowitego dochodu w Georgii.

Arizona i Hawaje nie opodatkowują dochodu ze źródeł pozastanowych, jeśli jesteś nierezydentem. Istnieją również inne stany, w których podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest potrącany ani dla rezydentów, ani dla nierezydentów. Pomimo braku podatku dochodowego, nadal możesz potrzebować złożyć zeznanie podatkowe w tych stanach, jeśli tam mieszkasz lub tymczasowo pracujesz.

6: Praca w stanie wolnym od podatku jest nadal opodatkowana

Jest siedem stanów USA, które nie pobierają podatku dochodowego: Alaska, Floryda, Nevada, Dakota Południowa, Teksas, Waszyngton i Wyoming . Dwa inne stany – New Hampshire i Tennessee – opodatkowują odsetki i dochody z dywidend, ale nie zarobki.

Nie oznacza to jednak, że nie będziesz płacił podatków od dochodów, które osiągasz pracując w tych dziewięciu stanach. Jeśli pracujesz w jednym lub więcej z tych stanów wolnych od podatku dochodowego, ale mieszkasz w stanie, który pobiera podatek dochodowy, nadal będziesz musiał płacić podatki od pieniędzy zarobionych w stanie wolnym od podatku. Będziesz ubiegać się o te zarobki na zeznaniu podatkowym składanym w stanie, w którym mieszkasz.

Na przykład, Lois mieszka w Nowym Meksyku, ale uzyskała dochód w wysokości $25,000 pracując w Teksasie. Lois nie będzie winna żadnego stanowego podatku dochodowego w Teksasie, ponieważ Teksas jest jednym z dziewięciu stanów w USA, który nie wymaga od swoich pracowników płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Jednakże, ponieważ Lois mieszka w Nowym Meksyku – a Nowy Meksyk jest stanem, który zatrzymuje podatek dochodowy od osób fizycznych, będzie musiała zgłosić swój teksański dochód na podatkach, które składa w Nowym Meksyku.

5: Stanowy podatek dochodowy nie jest taki sam jak federalny

Jeśli chodzi o płacenie podatku dochodowego od osób fizycznych, rzadko jest to tak proste jak „jeden i koniec”. Szczególnie dla osób, które mieszkają w jednym stanie, a pracują w innym. Nie wpadnij w pułapkę myślenia, że jeśli złożysz wniosek o podatek federalny, to masz już wszystko załatwione. Stanowe podatki dochodowe podlegają zupełnie innym zasadom i przepisom. Co więcej, te zasady i przepisy różnią się w zależności od stanu. Osoby, które mieszkają w jednym stanie, a pracują w innym, mogą być zmuszone do składania zeznań podatkowych w wielu stanach. W rzeczywistości, istnieją konta wojowników szos, którzy pracują w aż 20 lub 30 stanach, z których każdy ma inne zasady zgłaszania dochodu do opodatkowania.

To przedstawia znaczący problem z prowadzeniem dokumentacji nie tylko dla pracowników, ale także dla firm, które ich zatrudniają. W rezultacie, niektóre firmy wielostanowe, jak również specjaliści podatkowi, zwracają się do twórców oprogramowania o programy, które mogą śledzić opodatkowanie międzystanowe wśród pracowników. Jednak złożoność i ciągle zmieniający się charakter przepisów podatkowych sprawiają, że jest to monumentalne zadanie.

Na przykład, niektóre przepisy opodatkowują pracowników niebędących rezydentami, którzy wjeżdżają do stanu na jeden dzień, co stwarza problemy dla pracowników, którzy mogą prowadzić interesy na smartfonie podczas długiej przerwy w podróży lub uczestniczyć w konferencji, na której omawiana jest praca.

5: Wiedz, gdzie nie musisz płacić podatków

„„

Jeśli ten odrzutowiec zabiera cię do pracy w innym stanie niż ten, w którym mieszkasz, sprawdź, czy musisz płacić podatki w obu stanach.

Bob Thomas/Getty Images

Lokalizacja siedziby twojego pracodawcy nie ma żadnego wpływu na to, gdzie płacisz podatki, jeśli pracujesz w filii w innym stanie. Na przykład, możesz mieszkać w Connecticut i pracować dla firmy z siedzibą w Kalifornii, ale jeśli twoje biuro znajduje się w Connecticut, to właśnie ten stan będzie pobierał od ciebie podatki i wymagał złożenia deklaracji, ponieważ w rzeczywistości wykonujesz swoje obowiązki zawodowe w Connecticut, a nie w Kalifornii.

Jedyną komplikacją jest sytuacja, w której twoja firma nieumyślnie pobiera podatki w swoim macierzystym stanie. W takim przypadku, mamy złe wieści – być może będziesz musiał złożyć tam zeznanie podatkowe, aby otrzymać zwrot podatku.

Inny rodzaj komplikacji pojawia się, jeśli pracujesz w stolicy Stanów Zjednoczonych. Dystrykt Kolumbii pozwala mieszkańcom każdego stanu USA zwolnienie z podatku dochodowego w D.C., chociaż nadal muszą składać w swoich macierzystych stanach. Inne regiony wielostanowe nie są tak przychylne. W rzeczywistości, niektórzy twierdzą nawet, że niektóre stany nadmiernie opodatkowują pracowników. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się więcej.

4: Be Wary of the New York-Connecticut Trap

Jak już wcześniej wyjaśniliśmy, istnieje wiele stanów z umowami wzajemności, które pozwalają podatnikom uniknąć konieczności składania zeznań podatkowych w dwóch miejscach. Niestety, nie wszystkie sąsiadujące stany mają takie umowy.

Jeśli na przykład mieszkasz w Connecticut, ale pracujesz w Nowym Jorku, będziesz musiał złożyć zarówno nonresident tax return w Nowym Jorku, jak i resident tax return w Connecticut. Będziesz mógł ubiegać się o kredyt podatkowy na podatek dochodowy zapłacony w Nowym Jorku od pracy, którą tam wykonujesz, składając formularz CT 1040, Schedule 2, i dołączając swoje zeznanie z Nowego Jorku, zgodnie z oficjalnym portalem internetowym stanu Connecticut. Innym problemem jest to, że kredyt wynosi mniejszy z podatków zapłaconych do Nowego Jorku lub podatku, który Connecticut nałożyłby na zarobki, co oznacza, że jeśli zarobiłeś dużo pieniędzy w Nowym Jorku, nadal jesteś winien podatki w Connecticut, nawet z kredytem. Jeśli kwota należna wynosi $1,000 lub więcej, będziesz również zobowiązany do składania kwartalnych szacunkowych płatności podatkowych do Connecticut, płatnych 15 kwietnia, 15 czerwca, 15 września i 15 stycznia. Widzisz, ostrzegaliśmy cię, że to będzie skomplikowane.

3: File in the Right Order

Większość osób składających zeznanie podatkowe musi to zrobić tylko w jednym stanie. Dla tych, którzy mieszkają w jednym stanie, a pracują w innym, proces ten jest nieco bardziej skomplikowany.

Istnieje konkretna kolejność, w której musisz złożyć zeznanie podatkowe w wielu stanach. Po pierwsze, składasz zeznanie w stanie lub stanach, w których osiągnąłeś dochód. Na przykład, jeśli nie byłeś rezydentem Missouri, ale pracowałeś tam przez trzy miesiące jako kontrahent, będziesz musiał złożyć zeznanie podatkowe w Missouri, zanim złożysz je w swoim rodzinnym stanie. Pamiętaj, że musisz złożyć zeznanie podatkowe w swoim stanie macierzystym tylko wtedy, gdy stan ten pobiera podatek dochodowy od swoich rezydentów.

Powodem złożenia zeznania podatkowego najpierw w stanie nierezydenta jest określenie kwoty kredytu lub odliczenia, o które możesz się ubiegać z tytułu podatków już zapłaconych w innych stanach, przed wypełnieniem zeznania podatkowego w swoim stanie macierzystym. Nawet jeśli nie jesteś winien podatków w swoim rodzinnym stanie – być może twój jedyny dochód za rok podatkowy został uzyskany w innym stanie – nadal możesz potrzebować złożyć zeznanie podatkowe, aby otrzymać zwrot podatku.

2: Be Aware of Telecommuting Complications

Przez wiele lat Sarah pracowała i mieszkała w Nowym Meksyku, w tym samym stanie, w którym znajdował się jej pracodawca. Potem wraz z rodziną przeniosła się do Kolorado, gdzie nadal pracowała dla swojego pracodawcy.

Więc, w czym tkwi problem? Rozwiązanie jest dość proste, prawda? Sarah będzie musiała składać podatki w stanie, w którym mieszka i pracuje: Colorado. Większość stanów ma zasadę fizycznej obecności, a Kolorado jest jednym z nich. W skrócie, oznacza to, że zarobki Sary będą opodatkowane tam, gdzie praca jest wykonywana.

Gdyby Sara mieszkała w jednym z pięciu stanów, które nie stosują zasady fizycznej obecności (Alaska, Oregon, Montana, New Hampshire i Delaware), miałaby inne zasady do przestrzegania. Zarobione przez nią wynagrodzenie podlegałoby opodatkowaniu w stanie, w którym mieszka i w stanie, w którym znajduje się jej pracodawca.

Istnieje kilka wyjątków, w tym wyjątek dla pracy, która może być wykonywana tylko poza stanem. Pracownik, który pracuje w sprzedaży i obejmuje terytorium sprzedaży poza stanem jest dobrym przykładem tego zwolnienia.

Kilka stanów wydało również zwolnienia dla pracowników dotkniętych przez COVID-19 „pozostać w domu” zamówień. Georgia, na przykład, zaoferował ochronę podatkową dla pracowników, którzy tymczasowo przeniósł się do Gruzji i zdalnego do pracy. Nie muszą oni płacić podatku dochodowego w stanie Georgia za czas, w którym pracowali w stanie Georgia na podstawie oficjalnego nakazu pozostania w domu lub podczas kwarantanny spowodowanej narażeniem na COVID-19.

Większość stanów nie zmieniła swoich zasad dotyczących podatku dochodowego w odpowiedzi na pandemię, więc sprawdź w swoim stanowym departamencie przychodów, aby uzyskać więcej informacji. (Kancelaria prawna Hodgson Russ dostarczyła wykres pokazujący implikacje podatkowe związane z telepracą podczas kryzysu COVID-19 dla wszystkich 50 stanów i Dystryktu Kolumbii. Wiele stanów, zgodnie z ich wykresem, do tej pory nie zaoferowało żadnych konkretnych wskazówek.)

1: There May Be Corporate Tax Implications

Telepraca z innego stanu może nie stanowić problemu dla Ciebie, ale może stanowić dla Twojego pracodawcy. Kiedy telepracownik pracuje dla pracodawcy w innym stanie, pracodawca ustanawia „nexus”, lub obecność biznesową, w stanie telepracownika. I to może mieć konsekwencje podatkowe. Pracodawca może być zmuszony do złożenia deklaracji podatku dochodowego od osób prawnych w stanie, w którym ich pracownik pracuje.

Ogólnie rzecz biorąc, te implikacje podatkowe od osób prawnych mają niewiele wspólnego z Twoim osobistym podatkiem dochodowym. Chociaż można dostać trochę cios od pracodawcy, który jest niechętny do rozprzestrzeniania się jego zasięg korporacyjny do innego stanu tylko dla jednego pracownika, nie ma wiele się martwić z indywidualnego punktu widzenia, oprócz bycia wycofane. Prawda jest taka, że lokalizacja siedziby firmy twojego pracodawcy nie ma nic wspólnego z twoimi obowiązkami podatkowymi. Będziesz płacił podatki w stanie lub stanach, w których pracujesz, o ile opodatkowują one dochód osobisty.

W większości przypadków, stany dają korporacjom przepustkę dla pracowników, którzy przenieśli się z powodu pandemii COVID-19. Innymi słowy, stanowe władze podatkowe nie wymagają od korporacji ustalenia „nexus” w swoim stanie, jeśli pracownik przeniósł się tam tymczasowo z powodu pandemii.

.