Wpłaty na Uproszczone Pracownicze Konto Emerytalne (SEP) IRA są odliczane od podatku dla pracodawców, ale istnieje roczny limit wpłat. Konta SEP IRA są finansowane wyłącznie przez pracodawcę przy użyciu dolarów, które można odliczyć od podatku. W 2020 r. pracodawca może wpłacić do 25% wynagrodzenia pracownika lub 57 000 USD, w zależności od tego, która kwota jest niższa, a w 2021 r. kwota ta wzrośnie do 58 000 USD.
Key Takeaways
- Pracodawcy mogą odliczyć wpłaty na Uproszczone Pracownicze Konto Emerytalne (SEP) IRA dla pracownika do ustalonych limitów.
- Właściciele firm, którzy założą konto SEP IRA mogą kwalifikować się do ulgi podatkowej w wysokości do $500 rocznie.
- Składki i zarobki SEP IRA mogą być wypłacane w dowolnym momencie, z zastrzeżeniem ogólnych ograniczeń nałożonych na tradycyjne konta IRA.
Co to jest konto SEP IRA?
Przy dokonywaniu wpłat na SEP IRA, pracodawcy są zobowiązani do wpłacania równego procentu dochodu dla każdego pracownika. Dotyczy to każdego pracownika, który świadczył usługi w ciągu roku, nawet dla pracowników, którzy zmarli lub zakończyli pracę przed dokonaniem wpłat.
Dodatkowo, właściciele firm, którzy zakładają konto SEP mogą kwalifikować się do ulgi podatkowej w wysokości do $500 rocznie przez pierwsze trzy lata, kiedy konto SEP jest otwarte.
Osoby samozatrudnione mogą wpłacać do 20% zarobków netto na konto SEP IRA lub roczny limit wpłat, w zależności od tego, który z nich jest niższy.
Jakie uprawnienia ma pracodawca do SEP?
Po założeniu przez właściciela firmy konta SEP IRA, musi on włączyć wszystkich kwalifikujących się pracowników do planu, który jest zdefiniowany jako:
- Pracownicy w wieku 21 lat lub starsi, którzy
- Pracowali dla ciebie przez co najmniej trzy z ostatnich pięciu lat, i którzy
- Zarobili co najmniej $600 w dochodzie z twojego biznesu w danym roku
Pracodawca może obniżyć progi kwalifikujące, na przykład, obniżając wiek lub minimalne wymagania dotyczące służby. Jednakże, wymagania kwalifikacyjne muszą odnosić się do wszystkich jednakowo.
Dla osób, które nie są samozatrudnione, wynagrodzenie używane do określenia składek SEP IRA zawiera płace, wynagrodzenia, opłaty za profesjonalne usługi, prowizje i napiwki, świadczenia dodatkowe i premie. Odszkodowanie generalnie zawiera kwoty odroczone, według wyboru pracownika, w ramach planów świadczeń takich jak 401(k) plany, 403(b) plany, SIMPLE IRA, Sekcja 457 plany i Sekcja 125 plany kafeteryjne.
Termin wpłat i wypłat
Terminem ustanowienia planu SEP IRA i dokonywania wpłat jest termin złożenia zeznania podatkowego przez pracodawcę, w tym przedłużenia.Składki Catch-up nie są dozwolone w SEP IRA, ponieważ są one dokonywane przez osoby fizyczne, a nie pracodawców.
Składki SEP IRA i zarobki mogą być wypłacone w dowolnym momencie z zastrzeżeniem ogólnych ograniczeń nałożonych na tradycyjne IRA. Wypłata podlega opodatkowaniu w roku, w którym została dokonana. Jeśli uczestnik dokonuje wypłaty przed ukończeniem 59½ roku życia, generalnie obowiązuje go 10% dodatkowy podatek. Składki SEP IRA i zarobki mogą być przeniesione bez podatku na inne konta IRA i plany emerytalne po dwóch latach uczestnictwa.
Przy dokonywaniu wpłat na SEP IRA, pracodawcy są zobowiązani do wpłacania równego procentu dochodu dla każdego pracownika. Dotyczy to każdego pracownika, który świadczył usługi w ciągu roku, nawet dla pracowników, którzy zmarli lub zakończyli pracę przed dokonaniem wpłat.
Dodatkowo, właściciele firm, którzy zakładają konto SEP mogą kwalifikować się do ulgi podatkowej w wysokości do $500 rocznie przez pierwsze trzy lata, kiedy konto SEP jest otwarte.
Osoby samozatrudnione mogą wpłacać do 20% zarobków netto na konto SEP IRA lub roczny limit wpłat, w zależności od tego, który z nich jest niższy.
Jakie uprawnienia ma pracodawca do SEP?
Po założeniu przez właściciela firmy konta SEP IRA, musi on włączyć wszystkich kwalifikujących się pracowników do planu, który jest zdefiniowany jako:
- Pracownicy w wieku 21 lat lub starsi, którzy
- Pracowali dla ciebie przez co najmniej trzy z ostatnich pięciu lat, i którzy
- Zarobili co najmniej $600 w dochodzie z twojego biznesu w danym roku
Pracodawca może obniżyć progi kwalifikujące, na przykład, obniżając wiek lub minimalne wymagania dotyczące służby. Jednakże, wymagania kwalifikacyjne muszą odnosić się do wszystkich jednakowo.
Dla osób, które nie są samozatrudnione, wynagrodzenie używane do określenia składek SEP IRA zawiera płace, wynagrodzenia, opłaty za profesjonalne usługi, prowizje i napiwki, świadczenia dodatkowe i premie. Odszkodowanie generalnie zawiera kwoty odroczone, według wyboru pracownika, w ramach planów świadczeń takich jak 401(k) plany, 403(b) plany, SIMPLE IRA, Sekcja 457 plany i Sekcja 125 plany kafeteryjne.
Termin wpłat i wypłat
Terminem ustanowienia planu SEP IRA i dokonywania wpłat jest termin złożenia zeznania podatkowego przez pracodawcę, w tym przedłużenia.Składki Catch-up nie są dozwolone w SEP IRA, ponieważ są one dokonywane przez osoby fizyczne, a nie pracodawców.
Składki SEP IRA i zarobki mogą być wypłacone w dowolnym momencie z zastrzeżeniem ogólnych ograniczeń nałożonych na tradycyjne IRA. Wypłata podlega opodatkowaniu w roku, w którym została dokonana. Jeśli uczestnik dokonuje wypłaty przed ukończeniem 59½ roku życia, generalnie obowiązuje go 10% dodatkowy podatek. Składki SEP IRA i zarobki mogą być przeniesione bez podatku na inne konta IRA i plany emerytalne po dwóch latach uczestnictwa.