echo $arrContactInfo; ?>
Planowanie dla osoby o specjalnych potrzebach wymaga uwzględnienia niezliczonej ilości czynników w celu uzyskania i osiągnięcia najlepszego i najbardziej odpowiedniego wyniku dla tej osoby. W większości przypadków, osoba fizyczna starająca się o planowanie robi to, aby albo utrzymać rząd, który otrzymują, albo aby uzyskać świadczenia rządowe. Ten artykuł przedstawi ogólny zarys Special Needs Trusts (SNTs), jak również kilka alternatywnych opcji planowania w stosunku do ustanowienia SNT.
Special Needs Trusts
First Party SNT
Celem First Party Special Needs Trust jest utrzymanie świadczeń rządowych, takich jak Medicaid i Supplemental Security Income („SSI”). Aktywa w funduszu Special Needs Trust (i wszelkie dochody wygenerowane z tych aktywów) mają być wykorzystane na rzecz beneficjenta o specjalnych potrzebach, aby uzupełnić, a nie powielać lub zastępować świadczenia rządowe.
A First Party Special Needs Trust jest dostępny dla osób, które są niepełnosprawne i nie ukończyły 65 roku życia. Trust musi być finansowany z aktywów osoby, która jest niepełnosprawna i musi być utworzony na jej korzyść przez rodzica, dziadka, prawnego opiekuna tej osoby lub sąd. Fundusz powierniczy musi być przeznaczony wyłącznie dla osoby niepełnosprawnej. Wreszcie, fundusz powierniczy musi zawierać postanowienie o zwrocie środków państwom za zapłacone Medicaid.
The Special Needs Trust upoważniony przez OBRA 1993 jest wyłączony dla celów kwalifikowalności Medicaid i finansowanie nie wpłynie na kwalifikowalność Medicaid osoby. Ważne jest, aby zwrócić uwagę, że jeśli Special Needs Trust jest tworzony dla osoby, która nie ukończyła 65 lat, ten trust pozostanie wyłączony, jeśli osoba ta żyje po ukończeniu 65 lat. Jednakże, wszelkie aktywa dodane do funduszu po osiągnięciu przez osobę wieku 65 lat będą podlegały przepisom o karze za przeniesienie do Medicaid.
Typ Special Needs Trust musi zawierać postanowienie o zwrocie Państwom. Po śmierci osoby fizycznej, wszelkie saldo pozostawione w funduszu powierniczym musi zostać zwrócone Stanom w kwocie nieprzekraczającej świadczeń Medicaid wypłaconych w imieniu osoby fizycznej. Wszelkie pozostałe aktywa Trustu przeszłyby zgodnie z Trustem (tj. na członków rodziny beneficjenta).
Third Party SNT
A Third Party SNT jest ustanowiony na rzecz osoby o specjalnych potrzebach. W przeciwieństwie do First Party SNT, ten Trust jest finansowany z aktywów strony trzeciej, a nie beneficjenta trustu (np. rodziców dziecka ze specjalnymi potrzebami). Ponadto, nie ma zwrotu do Medicaid, co pozwala Osadnikowi (osobie trzeciej, która założyła fundusz powierniczy) kontrolować rozdysponowanie aktywów funduszu powierniczego po śmierci beneficjenta.
Celem SNT strony trzeciej (podobnego do SNT strony pierwszej) jest uzupełnienie potrzeb beneficjenta o specjalnych potrzebach przy jednoczesnym utrzymaniu świadczeń rządowych. Finansowanie i wykorzystanie funduszy powierniczych nie będzie miało negatywnego wpływu na świadczenia beneficjenta (tj. kwalifikowalność do Medicaid), ponieważ pieniądze beneficjenta nie są wykorzystywane do utworzenia funduszu powierniczego. Może być negatywny wpływ na SSI beneficjenta w pewnych okolicznościach.
A Third Party SNT może być użyty:
a. Przez rodzica, innego krewnego lub przyjaciela, który tworzy i finansuje Third Party Special Needs Trust dla osoby ze specjalnymi potrzebami. Ponieważ nie ma przepisu o zwrocie, osoba zakładająca fundusz powierniczy może zawrzeć w nim swoje życzenia testamentowe, w tym zapisy. Dodatkowo, jeśli są inne osoby, które chcą dokonać darowizn lub zapisów na rzecz osoby o specjalnych potrzebach, takie darowizny lub zapisy mogą być dokonane na rzecz funduszu powierniczego, teraz lub w przyszłości, bez wpływu na kwalifikowalność do programów takich jak Medicaid lub SSI dla osoby o specjalnych potrzebach. Ten trust jest idealnym narzędziem, które może być sfinansowane z ubezpieczenia na życie na życie udzielającego. Aby przynieść korzyści zarówno osobie starszej, jak i osobie o specjalnych potrzebach w związku z kwalifikacją do Medicaid dla nich obu. Po okresie pięciu lat, aktywa, które zostały użyte do sfinansowania funduszu powierniczego będą chronione w przypadku, gdy osoba zakładająca fundusz powierniczy będzie potrzebowała długoterminowej opieki z Medicaid (takiej jak opieka w domu opieki).
Korzyści i potencjalne negatywy utworzenia SNT
Niektóre z korzyści wykorzystania SNT obejmują zarządzanie aktywami oraz maksymalizację i utrzymanie świadczeń rządowych (w tym Medicaid i Supplemental Security Income). Niektóre możliwe negatywy wykorzystania SNT obejmują brak kontroli i trudność lub niemożność zidentyfikowania odpowiedniego Powiernika.
Alternatywy dla ustanowienia Special Needs Trust
Dla wielu, opcja Special Needs Trust będzie preferowanym podejściem, ale zawsze należy rozważyć alternatywy. Istnieją różne alternatywy, które warto rozważyć, zamiast zakładania SNT. W pewnych okolicznościach, jedną z opcji jest umożliwienie bezwarunkowej dystrybucji aktywów do osoby o specjalnych potrzebach. Dana osoba może nadal posiadać aktywa bezpośrednio lub w ostateczności rozpocząć planowanie zbycia. Ta opcja może być szkodliwa dla osoby o szczególnych potrzebach ze względu na negatywny wpływ na świadczenia rządowe i/lub niezdolność do właściwego zarządzania majątkiem.
Ponadto, można rozważyć wydziedziczenie osoby o specjalnych potrzebach i/lub pozostawienie aktywów osobie trzeciej, aby utrzymywała je dla osoby o specjalnych potrzebach. Ta opcja może być szkodliwa dla osoby o specjalnych potrzebach, ponieważ odbiorcy aktywów mogą nie wykorzystać ich dla osoby o specjalnych potrzebach.
Podejmując decyzję w sprawie planu działania, ważne jest, aby rozważyć fakty i okoliczności związane z każdym indywidualnym przypadkiem. Doradca finansowy współpracujący z doświadczonym planistą ds. specjalnych potrzeb może edukować i doradzać w zakresie planu, który spełni Państwa potrzeby zarówno na poziomie praktycznym, jak i prawnym.
Oryginalny artykuł napisany przez Vincenta J Russo, J.D., LL.M. in Tax, CELA i Kim Christian, Esq. z Vincent J. Russo & Associates, P.C., Long Island’s Signature Elder Law, Special Needs i Estate Planning Law Firm z biurami zlokalizowanymi na Long Island i w Nowym Jorku, Nowy Jork. www.vjrussolaw.com
.