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La pianificazione per un individuo con bisogni speciali richiede una miriade di fattori da prendere in considerazione per ottenere e raggiungere il risultato migliore e più appropriato per quell’individuo. Nella maggior parte dei casi, l’individuo che cerca di fare pianificazione lo sta facendo per mantenere un governo che stanno ricevendo o per ottenere benefici governativi. Questo articolo presenterà una visione d’insieme di Special Needs Trusts (SNTs), così come alcune opzioni di pianificazione alternative alla creazione di un SNT.
Special Needs Trusts
First Party SNT
Lo scopo di un First Party Special Needs Trust è quello di mantenere i benefici del governo, come Medicaid e Supplemental Security Income (“SSI”). Il patrimonio del Trust per esigenze speciali (e qualsiasi reddito generato da tale patrimonio) deve essere usato a beneficio del beneficiario con esigenze speciali per integrare piuttosto che duplicare o sostituire i benefici governativi.
Un First Party Special Needs Trust è disponibile per individui che sono disabili e di età inferiore ai 65 anni. Il trust deve essere finanziato con i beni dell’individuo disabile e deve essere creato a suo beneficio da un genitore, un nonno, un tutore legale dell’individuo o un tribunale. Il trust deve essere a beneficio esclusivo dell’individuo disabile. Infine, il trust deve contenere una clausola di restituzione agli stati per Medicaid pagata.
Lo Special Needs Trust autorizzato dall’OBRA 1993 è esente ai fini dell’idoneità di Medicaid e il finanziamento non influenzerà l’idoneità di Medicaid dell’individuo. È importante notare che se uno Special Needs Trust viene creato per un individuo che ha meno di 65 anni, quel trust rimarrà esente se l’individuo vive oltre i 65 anni. Tuttavia, qualsiasi bene aggiunto al fondo dopo che l’individuo ha raggiunto i 65 anni sarà soggetto alle regole di penalizzazione del trasferimento Medicaid.
Lo Special Needs Trust deve contenere una clausola di restituzione agli Stati. Alla morte dell’individuo, qualsiasi saldo rimasto nel trust deve essere restituito agli Stati per un importo non superiore ai benefici Medicaid pagati per conto dell’individuo. Qualsiasi patrimonio residuo del Trust passerebbe secondo il Trust (cioè i membri della famiglia del beneficiario).
Third Party SNT
Un Third Party SNT è stabilito a beneficio di una persona con bisogni speciali. A differenza del First Party SNT, questo Trust è finanziato con i beni della terza parte, non del beneficiario del trust (come i genitori di un bambino con bisogni speciali). Inoltre, non c’è alcun rimborso a Medicaid, il che permette al Settlor (la terza parte che ha istituito il Trust) di controllare la disposizione dei beni del trust alla morte del beneficiario.
Lo scopo di un Third Party SNT (simile al First Party SNT) è di integrare i bisogni del beneficiario con bisogni speciali mantenendo i benefici governativi. Il finanziamento e l’uso dei fondi fiduciari non avranno effetti negativi sui benefici del beneficiario (cioè, l’idoneità di Medicaid) perché il denaro del beneficiario non viene usato per creare il trust. Ci può essere un impatto negativo sull’SSI del beneficiario in certe circostanze.
Un Third Party SNT può essere usato:
a. Da un genitore, altro parente o amico che crea e finanzia un Third Party Special Needs Trust per un individuo con bisogni speciali. Poiché non c’è una clausola di rimborso, la persona che crea il fondo può includere i suoi desideri testamentari, inclusi i lasciti. Inoltre, se ci sono altre persone che desiderano fare donazioni o lasciti alla persona con bisogni speciali, tali donazioni o lasciti possono essere fatti al fondo, ora o in futuro, senza influire sull’idoneità a programmi come Medicaid o SSI per la persona con bisogni speciali. Questo contratto fiduciario è un veicolo ideale per essere finanziato con un’assicurazione sulla vita del concedente.
b. Per beneficiare un individuo (tipicamente un anziano) e la persona con bisogni speciali in relazione all’idoneità di Medicaid per entrambi. Dopo un periodo di cinque anni, i beni che sono stati usati per finanziare il Trust saranno ora protetti nel caso in cui l’individuo che istituisce il Trust abbia bisogno di assistenza a lungo termine da Medicaid (come l’assistenza in una casa di cura).
Benefici e Potenziali Negativi della costituzione di SNT
Alcuni benefici dell’utilizzo di un SNT includono la gestione del patrimonio e la massimizzazione e il mantenimento dei benefici governativi (inclusi Medicaid e Supplemental Security Income). Alcuni possibili svantaggi dell’utilizzo di un SNT includono la mancanza di controllo e la difficoltà o l’incapacità di identificare un fiduciario appropriato.
Alternative alla costituzione di un trust per esigenze speciali
Per molti, l’opzione del trust per esigenze speciali sarà l’approccio preferito ma le alternative dovrebbero sempre essere considerate. Ci sono varie alternative da considerare, piuttosto che creare un SNT. In certe circostanze, un’opzione potrebbe essere quella di permettere una distribuzione diretta dei beni alla persona con bisogni speciali. L’individuo può continuare a detenere il patrimonio direttamente o alla fine intraprendere una pianificazione di disinvestimento. Questa opzione può essere dannosa per la persona con bisogni speciali a causa dell’impatto negativo sui benefici governativi e/o l’incapacità di gestire correttamente i beni.
Inoltre, si può considerare di diseredare la persona con bisogni speciali e/o lasciare i beni a una terza parte a titolo definitivo per la persona con bisogni speciali. Questa opzione può essere dannosa per la persona con bisogni speciali perché chi riceve i beni potrebbe non usarli per la persona con bisogni speciali.
Quando si decide un piano d’azione è importante considerare i fatti e le circostanze di ogni singolo caso. Un consulente finanziario che lavora con un esperto pianificatore di bisogni speciali può istruirvi e consigliarvi su un piano che soddisfi le vostre esigenze sia a livello pratico che legale.
Articolo originale scritto da Vincent J. Russo, J.D., LL.M. in Tax, CELA e Kim Christian, Esq. di Vincent J. Russo & Associates, P.C., la firma di Long Island Elder Law, Special Needs e Estate Planning Law Firm con uffici a Long Island e a New York City, New York. www.vjrussolaw.com