I versamenti fatti a un Simplified Employee Pension (SEP) IRA sono deducibili dalle tasse per i datori di lavoro, ma c’è un limite annuale sui contributi. I SEP IRA sono finanziati esclusivamente dal datore di lavoro utilizzando dollari deducibili dalle tasse. Per il 2020, un datore di lavoro può contribuire fino al 25% della compensazione di un dipendente o 57.000 dollari, se inferiore, e nel 2021 tale importo sale a 58.000 dollari.
Key Takeaways
- I datori di lavoro possono dedurre i pagamenti a una pensione semplificata per dipendenti (SEP) IRA fino a limiti stabiliti.
- I proprietari di aziende che avviano una SEP IRA possono essere idonei per un credito d’imposta fino a $500 all’anno.
- I contributi e i guadagni della SEP IRA possono essere ritirati in qualsiasi momento, soggetti alle limitazioni generali imposte alle IRA tradizionali.
Cos’è una SEP IRA?
Un SEP IRA è un tipo di IRA tradizionale disponibile per i lavoratori autonomi, i liberi professionisti e i proprietari di piccole imprese. I dipendenti non possono contribuire a un SEP IRA che l’azienda apre per loro conto. I contributi provengono esclusivamente dal datore di lavoro, e non sono tenuti a contribuire ogni anno.
Quando si fanno i contributi SEP IRA, i datori di lavoro sono tenuti a contribuire una percentuale uguale di reddito per ogni dipendente. Questo vale per ogni dipendente che ha prestato servizi durante l’anno, anche per i dipendenti che muoiono o terminano il lavoro prima che i contributi vengano versati.
Inoltre, gli imprenditori che avviano un SEP possono avere diritto a un credito d’imposta fino a 500 dollari l’anno per i primi tre anni in cui il conto SEP è aperto.
I lavoratori autonomi sono autorizzati a contribuire fino al 20% dei guadagni netti a un SEP IRA, o il limite di contributo annuale, se inferiore.
Qual è l’ammissibilità per un SEP del datore di lavoro?
Una volta che il proprietario di un’azienda ha istituito un SEP IRA, deve includere tutti i dipendenti idonei nel piano, che è definito come:
- I dipendenti di 21 anni o più, che
- hanno lavorato per voi per almeno tre degli ultimi cinque anni, e che
- hanno guadagnato almeno 600 dollari di reddito dalla vostra azienda per l’anno
Un datore di lavoro potrebbe abbassare le soglie di ammissibilità, per esempio, abbassando l’età o i requisiti minimi di servizio. Tuttavia, i requisiti di ammissibilità devono essere applicati a tutti allo stesso modo.
Per gli individui che non sono lavoratori autonomi, la compensazione utilizzata per determinare i contributi SEP IRA include salari, stipendi, onorari per servizi professionali, commissioni e mance, fringe benefit e bonus. La compensazione generalmente include importi differiti, a scelta del dipendente, sotto piani di benefici come 401(k) piani, 403(b) piani, SIMPLE IRAs, Sezione 457 piani, e Sezione 125 cafeteria plans.
Scadenza dei contributi e prelievi
La scadenza per stabilire un piano SEP IRA e fare contributi è la scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi del datore di lavoro, comprese le estensioni.I contributi di recupero non sono permessi nei SEP IRAs in quanto sono fatti da individui piuttosto che da datori di lavoro.
I contributi SEP IRA e i guadagni possono essere ritirati in qualsiasi momento soggetti alle limitazioni generali imposte agli IRAs tradizionali. Un ritiro è tassabile nell’anno in cui viene ricevuto. Se un partecipante fa un prelievo prima dei 59 anni e mezzo, si applica generalmente un’imposta aggiuntiva del 10%. I contributi e i guadagni SEP IRA possono essere trasferiti senza tasse ad altri IRA e piani pensionistici dopo due anni di partecipazione.