I concetti di owner’s equity e retained earnings sono usati per rappresentare la proprietà di un business e possono riferirsi a diverse forme di business. Il patrimonio netto del proprietario è una categoria di conti che rappresenta la quota del proprietario dell’azienda, e gli utili non distribuiti si applicano alle società di capitali.
Come funziona il patrimonio netto del proprietario
Il patrimonio netto del proprietario appartiene interamente al proprietario dell’azienda in un’azienda semplice come una ditta individuale perché questa forma di azienda ha solo un singolo proprietario, ma appartiene ai proprietari di partnership e LLC come stabilito dai proprietari. Per esempio, una partnership di due persone potrebbe dividere la proprietà 50/50 o in altre percentuali come stabilito nell’accordo di partnership.
Tre categorie su un bilancio rappresentano la posizione finanziaria dell’azienda da un punto di vista contabile: attività, passività e patrimonio netto del proprietario. Sotto ogni categoria ci sono diversi conti, come “contanti” per le attività, “forniture” per le attività, e passività per cose come le tasse, un mutuo, o altri debiti. Il patrimonio netto dei singoli proprietari è mostrato in un conto di capitale sotto la categoria del patrimonio netto del proprietario.
Tutti i tipi di business (imprese individuali, società di persone e società di capitali) usano il patrimonio netto del proprietario, ma solo le imprese individuali chiamano il conto di bilancio “patrimonio netto del proprietario”. I soci usano il termine “patrimonio netto dei soci” e le società di capitali usano “utili non distribuiti”.
L’equazione contabile di base
L’equazione contabile di base è Attività = Passività + Patrimonio netto del proprietario.
In altre parole, il valore delle attività di un’azienda è uguale a ciò che l’azienda deve ad altri (passività) più ciò che i proprietari possiedono (patrimonio netto del proprietario.
Espresso in un altro modo: Patrimonio netto del proprietario = Attività – Passività.
Il patrimonio netto del proprietario può aumentare o diminuire in quattro modi.
- Aumenta quando un proprietario investe nel business. Si chiama contributo di capitale perché il proprietario sta mettendo del capitale (denaro o proprietà) nell’equazione aziendale.
- Può aumentare quando l’azienda ha un profitto, quando il reddito è maggiore delle spese. I profitti vanno nell’azienda per essere usati per pagare il debito e per aumentare il patrimonio netto del proprietario.
- Può diminuire se il proprietario prende soldi dall’azienda, prendendo un pareggio, per esempio.
- Può anche diminuire se le spese sono maggiori del reddito (l’azienda ha una perdita).
Diciamo che un’azienda apre le sue porte con $1.000 in attività, compresi contanti, forniture, e alcune attrezzature. La proprietaria dell’azienda ha messo 200 dollari di denaro proprio, e ha preso in prestito gli altri 800 dollari dalla sua banca locale. Quindi l’equazione contabile iniziale sarebbe come questa:
Attività $1,000 = Passività $800 + Patrimonio netto $200
Potrebbe anche essere così:
Patrimonio netto del proprietario $200 = Attività $1.000 – Passività $800
Ora diciamo che alla fine del primo anno, il business mostra un profitto di $500. Questo aumenta il patrimonio netto del proprietario e la liquidità disponibile per l’azienda di quell’importo. Il profitto è calcolato sul conto economico dell’azienda, che elenca le entrate o il reddito e le spese.
Ora l’equazione è:
Patrimonio netto del proprietario $700 = Attività $1.500 – Passività $800.
Ma cosa succede se il proprietario ha prelevato $300 dall’azienda come estrazione durante l’anno? Il prelievo riduce il conto capitale e il capitale netto del proprietario, così ora l’equazione è:
Patrimonio netto del proprietario $400 = Attività $1.200 – Passività $800.
Ricorda che il capitale netto del proprietario è una categoria. Il conto per una ditta individuale è un conto di capitale che mostra l’ammontare netto del patrimonio netto dagli investimenti del proprietario. Questo conto riflette anche il reddito netto o la perdita netta alla fine di un periodo.
Come funzionano gli utili non distribuiti
Gli utili non distribuiti sono il reddito o il profitto aziendale che non viene pagato come dividendi. Cioè, è denaro che viene trattenuto o tenuto nei conti dell’azienda.
Un modo semplice per capire i guadagni trattenuti è che è lo stesso concetto di patrimonio netto del proprietario, tranne che si applica ad una società piuttosto che ad una ditta individuale o altri tipi di business. Gli utili netti sono il reddito cumulativo o la perdita dall’inizio dell’attività che non è stata distribuita agli azionisti sotto forma di dividendi.
Gli utili netti aziendali = reddito netto cumulativo – perdite cumulative – dividendi dichiarati.
Il rendiconto degli utili non distribuiti mostra se la società ha avuto più utili netti dei dividendi che ha dichiarato.
I guadagni di una società sono conservati o trattenuti e non sono pagati direttamente ai proprietari, mentre i guadagni sono immediatamente disponibili per il proprietario dell’azienda in una ditta individuale a meno che il proprietario scelga di mantenere il denaro nell’azienda.
Partnerships, LLCs, and S Corporation Owners
La proprietà dei soci funziona in modo simile alla proprietà di una ditta individuale. I partner contribuiscono ciascuno con importi specifici al business all’inizio o quando si uniscono. Ogni partner riceve una parte dei profitti dell’azienda o prende una perdita d’affari in proporzione alla quota di quel partner come determinato nel loro accordo di partnership. I soci possono prelevare denaro dalla società dal loro conto di distribuzione.
I proprietari di società a responsabilità limitata (LLCs) hanno anche conti di capitale e patrimonio netto del proprietario. I proprietari prendono il denaro dal business come un prelievo dai loro conti di capitale.
Patrimonio netto del proprietario vs. utili non distribuiti e tasse sul business
Tutti i tipi di business tranne le società pagano le tasse sul reddito netto del business, come calcolato sulla loro dichiarazione dei redditi. I proprietari non pagano le tasse sugli importi che prendono dai loro conti del patrimonio netto.
Ecco un esempio: L’impresa individuale di Jake ha avuto un reddito netto di 25.000 dollari per l’anno, e ha prelevato 12.000 dollari come pareggio. Deve pagare le tasse sui 25.000 dollari, non sui 12.000 dollari.
Una società paga le tasse sul reddito netto annuale (profitti meno deduzioni, crediti, ecc.), non sugli utili non distribuiti. I proprietari di una società (azionisti) pagano le tasse sui dividendi che ricevono, non sugli utili non distribuiti della società.