Free Press

““

Mange flere mennesker arbejder hjemmefra i disse dage; hvordan påvirker det deres skat? Alistair Berg/Getty Images

Hvis din morgenpendling tager dig fra køkken til sofa, så betragt det som en sejr. Måske tog det år at overbevise din arbejdsgiver om, at du ville være en ideel telearbejder. Nu nyder du frugterne af dit arbejde, en perfekt blanding af hjemmearbejde og rejser for at rådføre dig med kunder i andre stater. Desuden slipper du for besværet på vejene og kan gå direkte i gang med din arbejdsdag.

Og måske har du aldrig planlagt at arbejde hjemmefra, men COVID-19-pandemien lukkede hovedkontoret og gjorde alle til fjernarbejdere. Du er måske flyttet tilbage til dine forældres hus midlertidigt under pandemien eller har lejet en Airbnb hos nogle venner i Montana for at vente krisen ud.

Så kommer skattetiden. Pludselig står du over for at skulle betale skat i din bopælsstat og i de stater, hvor du arbejder. Eller skal du det? Internettet er fyldt med tvivlsomme skatteråd til folk, der arbejder i en stat og bor i en anden, herunder et par tvivlsomme forslag, som du er ret sikker på kan bringe dig i problemer.

For at gøre tingene endnu mere komplicerede varierer de regler og bestemmelser, der dækker personlig indkomstskat, fra stat til stat. Hvis du pendler på tværs af statsgrænserne for at få arbejdet gjort, kan det have specifikke og overraskende konsekvenser for din personlige indkomstskat. Disse 10 skattetips kan hjælpe dig med at navigere på vej.

10: Forstå bopæl, ikke-bopæl og dine statsskatter

Hvis du bor og arbejder i to forskellige stater, har du brug for en solid forståelse af de vigtigste skatterelaterede definitioner. Forskellene mellem bopæl og ikke-bopæl – og, endnu vigtigere, hvordan de påvirker dine skatter – varierer fra stat til stat. Du skal undersøge de skatteregler og -bestemmelser, der gælder for hver af de stater, hvor du boede og arbejdede i skatteåret.

Det kan virke indlysende, men det er værd at nævne, at den stat, hvor du er bosat, betragtes som din bopælsstat. Generelt betaler du statsskat af al den personlige indkomst, du tjener i din hjemstat (medmindre du bor i en stat uden beskatning af personlig indkomst).

Hvis du arbejder i en stat, men ikke bor der, betragtes du som ikke-hjemmehørende i den pågældende stat. Så hvem får lov til at beskatte dig? Det er lidt kompliceret.

Det plejede at være sådan, at begge stater kunne forsøge at tage en bid af æblet, men i 2015 forbød USA’s højesteret en sådan dobbeltbeskatning og forbød to stater at beskatte den samme indtægt. Det betyder, at hvis du bor i Maryland, men faktisk tjener dine penge og betaler skat af dem i Pennsylvania, kan Maryland ikke beskatte dig for den samme indkomst. I stedet skal staten udstede et skattefradrag for det beløb, som du har betalt til Pennsylvania . I bund og grund har den stat, hvor du rent faktisk arbejder, forrang, medmindre de to jurisdiktioner har en aftale om, at du kan betale skat der, hvor du bor.

9: Se, om gensidighed gælder

Sexton stater og District of Columbia har gensidighedsaftaler med nabostater, hvilket betyder, at hvis du arbejder i D.C., men bor i Virginia, behøver du ikke at betale skat i D.C. eller endda indgive en selvangivelse. Det eneste, du skal gøre, er at dokumentere din bopæl over for din arbejdsgiver, så han eller hun vil tilbageholde skat for din hjemstat, men ikke for de to stater .

Ud over distriktet er de stater, der har gensidighedsaftaler med nabostater, New Jersey, Pennsylvania, Maryland, Virginia, West Virginia, Ohio, Kentucky, Illinois, Michigan, Wisconsin, Indiana, Iowa, Minnesota, North Dakota, Montana og Arizona .

I resten af landet skal du muligvis bruge tid og penge på at udfylde en selvangivelse for ikke-bosiddende statsborgere begge steder, men du kan få et skattefradrag for den skat, du skylder i den stat, hvor du arbejder .

Nogle stater har en tærskel for tjente penge, som skal opfyldes; andre har en tidstærskel. I Massachusetts skal ikke-residenter f.eks. indbetale statsskat, hvis den indkomst, de tjener i staten, overstiger 8.000 dollars eller når op på en vis andel af deres samlede indkomst. I Kansas er ikke-bosiddende personer underlagt skatteopkrævning fra den første dag, de rejser til staten for at arbejde.

8: Tjek, om du er omfattet af “første dag”-reglen

Et koldt luftpust finder vej ind i jetbroen og byder på en hilsen, der er lige så forfriskende som forfriskende. Du går ud af flyet og tjekker e-mails på din smartphone, mens du går gennem Denver International Airport. Det ser måske ikke ud til at se ud som om, at du er klokkeklar, men du er mentalt ved at forberede dig på et forretningsmøde. Og selv om du ikke bor i Colorado, bliver du i dag en del af Colorado’s arbejdsstyrke – om end kun i ca. 24 timer.

Du er måske ikke klar over det lige nu, men du vil snart også betale indkomstskat sammen med coloradianerne. Det skyldes, at Colorado, ligesom to dusin andre stater i USA, opererer under en “første dag”-regel. Det betyder, at ikke-hjemmehørende arbejdstagere skal betale skat i staten Colorado, selv om deres arbejde i Colorado er midlertidigt. Når du sætter foden på “første dag”-jord for at arbejde, skal du betale prisen den 15. april.

Ud over Colorado findes der “første dag”-regler for personlig indkomstskat i Alabama, Arkansas, Connecticut, Delaware, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Louisiana, Maryland, Massachusetts, Michigan, Michigan, Minnesota, Mississippi, Missouri, Montana, Nebraska, New Jersey, New York, North Carolina, Ohio, Pennsylvania, Rhode Island og Vermont. Illinois plejede at være på denne liste, men skiftede til et minimum på 30 dage for skatteår, der starter efter den 31. december 2020. Hvis du rejser for at arbejde, er det en god idé at genopfriske statens skattelovgivning eller konsultere en kyndig skatteekspert.

7: Forstå statens venteperiode

Der er store variationer mellem stater, når det kommer til at kræve, at ikke-bosiddende skal betale skat. Ud over reglen om “den første dag” har nogle stater en venteperiode. Denne venteperiode giver ikke-bosiddende personer mulighed for at tjene indkomst i staten i en bestemt periode, før denne indkomst skal beskattes.

I nogle stater kan man f.eks. være en ikke-bosiddende person, der arbejder i staten i to til 60 dage (det varierer fra stat til stat), før man bliver skattepligtig til indkomstskat for ikke-bosiddende personer. Alternativt har en håndfuld stater – Californien, Idaho, Minnesota, Oklahoma, Oregon og Wisconsin – tærskler for arbejdsindkomst i stedet for venteperioder. Georgia har en kombination, hvor du skal have tilbageholdt skat, hvis du har arbejdet i mere end 23 dage eller ellers har tjent 5.000 dollars eller 5 procent eller mere af din samlede indkomst i Georgia .

Arizona og Hawaii beskatter ikke indkomst fra kilder uden for staten, hvis du er ikke-bosiddende . Der er andre stater, hvor der ikke tilbageholdes personlig indkomstskat for residenter eller ikke-residente. På trods af denne mangel på indkomstskat skal du muligvis stadig udfylde en selvangivelse i disse stater, hvis du bor eller midlertidigt arbejder der.

6: Arbejde i en skattefri stat er stadig beskatningsrelevant

Der er syv amerikanske stater, som ikke tilbageholder indkomstskat: Alaska, Florida, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington og Wyoming . To andre stater – New Hampshire og Tennessee – beskatter rente- og udbytteindtægter, men ikke lønindtægter.

Det betyder dog ikke, at du ikke skal betale skat af den indkomst, du tjener, mens du arbejder i disse ni stater. Hvis du arbejder i en eller flere af disse indkomstskattefrie stater, men bor i en stat, der tilbageholder indkomstskat, skal du stadig betale skat af de penge, du har tjent i den skattefrie stat. Du skal gøre krav på disse indtægter på den selvangivelse, du indsender i din bopælsstat.

For eksempel bor Lois i New Mexico, men tjente en indkomst på 25.000 USD, mens hun arbejdede i Texas. Lois skal ikke betale nogen statslig indkomstskat i Texas, fordi Texas er en af de ni stater i USA, som ikke kræver, at dets arbejdstagere skal betale personlig indkomstskat. Men fordi Lois bor i New Mexico – og New Mexico er en stat, der tilbageholder personlig indkomstskat – skal hun indberette sin indkomst fra Texas i den skat, hun indsender i New Mexico.

5: Statslig indkomstskat er ikke det samme som føderal skat

Når det kommer til betaling af personlig indkomstskat, er det sjældent så simpelt som “en og færdig”. Især for folk, der bor i én stat og arbejder i en anden. Du må ikke falde i den fælde at tro, at hvis du indgiver føderale skatter, har du dækket alle baser. Statslige indkomstskatter følger helt andre regler og bestemmelser. Desuden varierer disse regler og bestemmelser fra stat til stat. Personer, der bor i én stat og arbejder i en anden, kan komme til at udfylde selvangivelser i flere stater. Der er faktisk beretninger om landevejskrigere, der arbejder i op til 20 eller 30 stater, hver med forskellige regler for indberetning af indkomst til skat.

Dette giver et betydeligt registreringsproblem, ikke kun for arbejdstagerne, men også for de virksomheder, der beskæftiger dem. Som følge heraf henvender nogle virksomheder med flere stater samt skattefolk sig til softwareudviklere for at få programmer, der kan spore beskatning mellem stater blandt de ansatte. Men kompleksiteten – og skattelovens stadigt skiftende karakter – gør det til en monumental opgave.

For eksempel beskatter nogle regler ikke-hjemmehørende arbejdstagere, der kommer ind i staten i én dag, hvilket giver problemer for arbejdstagere, der måske laver forretninger på en smartphone under en længere mellemlanding eller deltager i en konference, hvor arbejdet diskuteres .

5: Vid hvor du ikke skal betale skat

““

Hvis det executive jetfly tager dig til arbejde i en anden stat end den, hvor du bor, skal du undersøge, om du skal indsende skat i begge stater.

Bob Thomas/Getty Images

Lokaliteten af din arbejdsgivers hovedkontor har ingen betydning for, hvor du betaler skat, hvis du arbejder på en filial i en anden stat. Du kan f.eks. bo i Connecticut og arbejde for en virksomhed med hjemsted i Californien, men hvis dit kontor ligger i Connecticut, er det denne stat, der får lov til at tilbageholde din skat og kræve, at du indsender en selvangivelse, fordi du faktisk udfører dine arbejdsopgaver i Connecticut i stedet for i Californien.

Den eneste komplikation ved dette er, hvis din virksomhed ved en fejltagelse tilbageholder skat i sin hjemstat. I så fald er her dårlige nyheder – du skal muligvis indsende en selvangivelse der for at få pengene tilbage.

En anden slags komplikation opstår, hvis du arbejder i USA’s hovedstad. District of Columbia tillader beboere fra alle amerikanske delstater at blive fritaget for indkomstskat i District of Columbia, selv om de stadig skal indgive deres selvangivelse i deres hjemstat. Andre regioner med flere stater er ikke helt så imødekommende. Faktisk vil nogle endda hævde, at nogle stater overbeskatter arbejdstagerne. Læs videre for at finde ud af mere.

4: Vær på vagt over for New York-Connecticut-fælden

Som vi tidligere har forklaret, er der mange stater med gensidighedsaftaler, der sparer skatteyderne for at skulle indsende selvangivelser to steder. Desværre er det dog ikke alle nabostater, der har sådanne aftaler.

Hvis du f.eks. bor i Connecticut, men arbejder i New York, skal du indsende både en selvangivelse for ikke-hjemmehørende i New York og en selvangivelse for hjemmehørende i Connecticut. Du kan kræve et skattefradrag for indkomstskat betalt i New York for arbejde, du udfører der, ved at indsende en formular CT 1040, skema 2, og vedlægge din New York-angivelse, ifølge staten Connecticuts officielle onlineportal .

Et andet problem er, at fradraget udgør det mindste af den skat, der er betalt til New York, eller den skat, som Connecticut ville pålægge lønnen, hvilket betyder, at hvis du tjente mange penge i New York, skylder du stadig skat i Connecticut, selv med fradraget. Hvis det skyldige beløb er på 1 000 USD eller derover, skal du også indsende kvartalsvise anslåede skattebetalinger til Connecticut, som forfalder til betaling den 15. april, 15. juni, 15. september og 15. januar. Vi advarede dig om, at det ville blive kompliceret.

3: Indgiv i den rigtige rækkefølge

De fleste personer, der indgiver selvangivelse i en stat, behøver kun at gøre det i en enkelt stat. For dem, der bor i én stat og arbejder i en anden, er processen lidt mere kompliceret.

Der er en bestemt rækkefølge, i hvilken du skal indsende flere statslige selvangivelser. Først skal du indsende en erklæring i den eller de stater, hvor du ikke er bosiddende, og hvor du har tjent indkomst. Hvis du f.eks. ikke var bosiddende i Missouri, men arbejdede der i tre måneder som entreprenør, skal du indsende din selvangivelse til Missouri, før du indsender en selvangivelse til din hjemstat. Husk, at du kun skal lave en selvangivelse i din hjemstat, hvis den opkræver indkomstskat af sine indbyggere.

Grunden til at indgive selvangivelse i den stat, hvor du ikke er hjemmehørende, først er at bestemme, hvor meget du kan få i kredit eller fradrag for skatter, du allerede har betalt i andre stater, før du udfylder selvangivelsen fra din hjemmehørende eller “hjemstat”. Selv hvis du ikke skylder skat i din hjemstat – måske er din eneste indkomst for skatteåret tjent i en anden stat – skal du måske stadig indsende en selvangivelse for at få en tilbagebetaling.

2: Vær opmærksom på komplikationer ved telearbejde

I mange år arbejdede og boede Sarah i New Mexico, den samme stat, som hendes arbejdsgiver var beliggende i. Derefter flyttede hun og hendes familie til Colorado, hvor hun fortsatte med at arbejde for sin arbejdsgiver.

Så, hvad er problemet? Løsningen er enkel nok, ikke sandt? Sarah skal indberette skat i den stat, hvor hun bor og arbejder: Colorado. De fleste stater har en regel om fysisk tilstedeværelse, og Colorado er en af dem. Det betyder kort sagt, at Sarahs løn vil blive beskattet der, hvor arbejdet udføres.

Hvis Sarah boede i en af de fem stater, der ikke følger reglen om fysisk tilstedeværelse (Alaska, Oregon, Montana, New Hampshire og Delaware), ville hun have andre regler at følge. Den løn, hun tjente, ville være skattepligtig i den stat, hvor hun bor, og i den stat, hvor hendes arbejdsgiver er beliggende.

Der er et par undtagelser, herunder en undtagelse for arbejde, der kun kunne udføres uden for staten. En ansat, der arbejder med salg og dækker et salgsområde uden for staten, er et godt eksempel på denne undtagelse.

Et par stater har også udstedt undtagelser for arbejdstagere, der er berørt af COVID-19 “stay at home”-ordrer. Georgia har f.eks. tilbudt skattemæssig beskyttelse til arbejdstagere, der midlertidigt er flyttet til Georgia og har telearbejde. De skal ikke betale indkomstskat i Georgia for den tid, hvor de arbejdede i Georgia i henhold til en officiel ordre om at blive hjemme eller under karantæne på grund af udsættelse for COVID-19 .

De fleste stater har ikke ændret deres indkomstskatteregler som følge af pandemien, så kontakt skattevæsenet i din stat for at få flere oplysninger. (Advokatfirmaet Hodgson Russ har udarbejdet et skema, der viser de skattemæssige konsekvenser i forbindelse med telearbejde under COVID-19-krisen for alle 50 stater og District of Columbia. Mange stater har ifølge deres skema indtil videre ikke tilbudt nogen specifik vejledning.)

1: Der kan være selskabsskattemæssige konsekvenser

Telearbejde fra en anden stat udgør måske ikke et problem for dig, men det kan det for din arbejdsgiver. Når en telearbejder arbejder for en arbejdsgiver i en anden stat, etablerer arbejdsgiveren “nexus”, eller en forretningsmæssig tilstedeværelse, i telearbejderens stat. Og det kan have skattemæssige konsekvenser. Arbejdsgiveren kan være nødt til at indsende en selvangivelse i den stat, hvor deres medarbejder arbejder.

Generelt har disse selskabsskattekonsekvenser ikke meget at gøre med din personlige indkomstskat. Selv om du kan få noget modspil fra en arbejdsgiver, der er utilbøjelig til at sprede sit virksomhedsområde til en anden stat for blot én medarbejder, er der ikke meget at bekymre sig om fra et individuelt synspunkt, bortset fra at blive udfaset. Sandheden er, at placeringen af din arbejdsgivers virksomhedskontor ikke har noget at gøre med dit skatteansvar. Du betaler skat i den stat eller de stater, hvor du arbejder, så længe de beskatter personlig indkomst.

I de fleste tilfælde giver staterne selskaberne en passus for ansatte, der er flyttet på grund af COVID-19-pandemien. Med andre ord kræver statens skattemyndigheder ikke, at selskaberne skal etablere “nexus” i deres stat, hvis en medarbejder flytter dertil midlertidigt på grund af pandemien.