Så, du er arving i henhold til et testamente eller en trust – hvad betyder det, og hvilke rettigheder har du?
Indledning:
Før eller senere opdager mange mennesker, at de kommer til at arve penge eller aktiver fra en slægtning eller vens trust eller bo, og det er som regel en bittersød opdagelse. De har mistet en elsket person eller en god ven, men vil også modtage et aktiv, som regel skattefrit, der kan gøre en stor forskel i ens liv. Det er en kærlighedsgave fra en person, som ofte var en vigtig del af livet, og denne gave er ofte en meget følelsesladet begivenhed.
Og så går ugerne, så månederne, og aktivet bliver på en eller anden måde ikke overført og synes at være fastlåst i forskellige rets- eller skatteproblemer, der forsinker den faktiske overførsel. Det, der var en gave fra en ven eller en elsket, bliver en sag, der kræver kompleks dokumentation, mange møder, breve eller diskussioner, omkostninger til advokater og revisorer, eksekutorer, trustees og endda sagsbehandlingsgebyrer til domstolene. Det kan virke som om, at eksekutoren eller administratoren eller de juridiske og regnskabsmæssige fagfolk tager alt, hvad de kan, fra denne kærlighedsgave. For mange arvinger stiger frustrationen og ofte også vreden. Vi hører det hele tiden.
Det, der begyndte som en gave, ender som en kompliceret og til tider en tilsyneladende dyr øvelse af bureaukratisk ineffektivitet. Ofte har arvingerne mål og planer for arven, som bliver forsinket eller umuliggjort, efterhånden som skifteretten slæber sig frem. Eksekutoren eller administratoren synes ikke at være tilbøjelig til at gøre det hele effektivt, men synes alligevel at ville have sit honorar hurtigt. Spændingerne stiger.
Sigtet med denne artikel er at forklare arvingen af et bo eller modtageren af en trust, hvilke rettigheder arvingerne har, og hvad der er rimelige forventninger til tidsplanen og omkostningerne i forbindelse med uddelingen.
Probate versus Trust Administration:
Andre artikler på dette websted beskriver i detaljer både probate-processen og administrationen af en revocable intervivos Trust, der finder sted efter stifterens død. Disse artikler bør læses for at få kendskab til selve processen, men et hurtigt resumé er som følger:
Skifteretten: Dette er den offentligretlige proces, hvorved en afdødes ejendom fordeles til de angivne arvinger under rettens tilsyn. En eksekutor (hvis der er et testamente) eller administrator (hvis de dør uden testamente) udpeges af retten, og denne eksekutor/administrator har pligt til at redegøre for alle aktiver, betale alle kreditorer, betale alle skatter og, med rettens godkendelse, lave et formelt regnskab og derefter udbetale resten til de angivne arvinger. Hvis der er et testamente, vil arvingerne blive angivet i testamentet. Hvis der ikke er noget testamente, er det loven, der bestemmer, hvem der arver hvad. Eksekutoren eller administratoren modtager et honorar for sine tjenester, som normalt er specificeret i et skema, der offentliggøres af retten, og har ret til ekstraordinære honorarer, hvis der er behov for særlige tjenester, f.eks. at indlede en retssag eller sælge fast ejendom. Eksekutoren eller administratoren har en tillidspligt over for arvingerne og er personligt ansvarlig, hvis han/hun ikke opfylder sine forpligtelser.
Processen er offentlig med dokumenter, der indgives til retten og er tilgængelige i rettens registre. Normalt indgives der et regnskab inden for et år, og skifteretten afsluttes med rettens godkendelse af det endelige regnskab og fordelingen et til to år efter, at skifteretten er indledt. Hvis der skal betales skat, vil skifteretten forblive åben i mindst et år, da der er skattefordele ved denne fremgangsmåde. Der skal kun betales boafgift, hvis aktiverne er betydelige (over fem millioner for en enlig person og over elleve millioner for et par), men der skal muligvis indgives indkomstskatteangivelser for boet.
Advokater ansættes normalt af eksekutoren eller administratoren til at håndtere de forskellige juridiske indgivelser og en revisor til at hjælpe med regnskaberne og selvangivelserne. Advokatens honorarer er også fastsat i henhold til retsskemaer med ekstraordinære honorarer, hvis der er tale om retssager eller komplekse forretningsmæssige aspekter af boet. Revisorer får normalt deres normale timeløn.
Trustadministration: Hvis man har en trust, er der normalt ingen offentlig skiftesag, og i trustvilkårene udpeges trustee eller trustees, deres opgaver beskrives, deres honorarer beskrives, og der fastsættes bestemmelser om fordeling af aktiverne enten direkte eller i trust både i trustens ophavsmands (“Settlor”) levetid og efter dennes død. Trustadministration er ofte hurtigere end skifteretten, men der skal stadig betales skatter og afgifter, og administratorerne har normalt advokater og revisorer ansat. Trustees har tillidspligter over for trustens modtagere, og selv om der ikke indgives en skifteretsattest, er retten til rådighed til at håndhæve vilkårene i trusten.
Igen, for detaljer gennemgå den relevante artikel på dette websted.
Basisrettigheder for arvinger:
Arvinger har ret til at modtage deres arv. Det er aksiomatisk. Men som med så meget andet i lovgivningen er der et utal af beslægtede rettigheder, som arvinger har for at beskytte sig selv. Den mest grundlæggende rettighed er, at de har en tillidspligt over for eksekutoren, administratoren eller trustee, og det er den højeste pligt, som loven kender til. Den betroede skal træffe passende foranstaltninger for at beskytte arvingerne og opfylde de forpligtelser, der påhviler den betroede.
En arving opfattes almindeligvis som en person, der modtager penge eller ejendom fra en person, der er død. Juridisk set er arvinger de nærmeste slægtninge og er de personer, der normalt ville få fordelene, hvis personen døde uden at efterlade et testamente (døde “intestat”.) Arvefølgen for intestat-arvinger er baseret på direkte efterkommere, f.eks. børn eller børnebørn. Andre slægtninge, som f.eks. søstre og brødre eller tanter, onkler, niecer, nevøer og fætre og kusiner, kaldes sideløbende arvinger.
Hvis der er et skriftligt testamente, er det angivet, hvem der skal arve, og det er ofte ikke de personer, der normalt ville arve intestat. En trust har “begunstigede” i stedet for arvinger, men de behandles på samme måde som arvinger i et testamente, idet deres rettigheder og arverettigheder er præciseret i trustinstrumentet.
I denne artikel vil vi bruge udtrykket “arving” til at betegne arvinger i intestat, modtagere af en trust eller personer, der er udpeget til at modtage aktiver i et testamente. Det centrale er, at de i henhold til instrumentet eller loven er berettiget til at arve aktiver fra boet eller trusten.
Domstolene har specificeret mere detaljeret, hvilke rettigheder arvinger normalt har.
Tidlige overførsler og oplysninger:
En person, der modtager ejendom eller en andel af et bo i henhold til et testamente eller en trust, har visse rettigheder, så snart testamentet er godkendt, eller stifteren er død. Skifteretten har til formål at beskytte testamentsmodtagernes rettigheder. En trustmodtager har ret til at modtage den andel, der er berettiget, rettidigt og til at modtage skriftlig meddelelse om alle væsentlige trustsager.
En klog eksekutor eller trustee vil aflægge løbende rapporter til arvinger og begunstigede og vil, hvis boet vil tage år at afvikle, anmode retten om at tillade foreløbige uddelinger til arvingerne. Forvalteren bør omgående besvare spørgsmål fra arvingerne om status og aktiverne i boet. Når skifteretten har afsluttet betalingen til kreditorer og skyldige skatter samt regnskabsaflæggelsen, bør uddelingerne til arvingerne følge omgående. Selv om trustdokumentet normalt beskriver den proces, der kræves af administratoren, har de begunstigede også ret til oplysninger om aktiver, status for administrationen og hurtig betaling af beløb, der tilkommer dem i henhold til trusts.
Regnskab:
En begunstiget kan bede eksekutoren om et regnskab over, hvilke handlinger eksekutoren har udført for boet. Enhver sådan redegørelse bør være skriftlig, og eksekutor eller administrator bør forventes at fremlægge dokumentationspapirer, såsom kvitteringer eller annullerede checks for betalinger, beviser for overførsler af aktiver og kontoudtog fra eventuelle bankkonti i boet. De understøttende papirer skal være i overensstemmelse med de oplysninger, som eksekutor eller trustee giver.
Godkendelse af eksekutor eller trustees kompensation:
Begunstigede har ret til at gøre indsigelse mod niveauet af den kompensation, som en eksekutor eller trustee anmoder om for tjenester, men forudsat at disse anmodninger er inden for de retningslinjer, der er fastsat af retten eller trustinstrumentet, er det usandsynligt, at sådanne indsigelser vil blive godkendt af retten. Bemærk, at mange eksekutorer ikke ønsker at blive betalt, da det ofte er en slægtning, der fungerer som eksekutor, og de kan give afkald på kompensation enten på grund af familieforbindelser eller fordi en sådan kompensation er skattepligtig, og de vil måske hellere bare arve deres andel. I trusts fastsættes kompensationen normalt i trustvilkårene, men hvis vilkårene er generiske “rimelige” eller “passende”, er retten til rådighed til kontrol, og igen er det normalt nødvendigt at rette sig efter rettens skema.
Færdighed over for begunstigede og arvinger:
Testamentet eller trustmodtagerne har ret til en eksekutor eller trustee, som udfører sine opgaver fuldt ud og ærligt og uden favorisering. En eksekutor må ikke handle på en måde, der skader boet eller favoriserer en begunstiget frem for en anden, opføre sig uhæderligt eller ulovligt eller undlade at overholde de juridiske forpligtelser.
En arving kan indgive et andragende til retten, hvis han eller hun mener, at eksekutor eller administrator har undladt at udføre sine opgaver korrekt, men bemærk, at bevisbyrden ligger på andrageren. Domstolene giver eksekutorer og trustees skønsbeføjelser med hensyn til mange beslutninger og vil normalt ikke erstatte eksekutorens eller trustees forretningsmæssige vurdering med domstolens egen. Men selvhandel eller brug af trustressourcer til ukorrekte formål er noget, som domstolene ikke vil tillade. Retsmidler kan være ekstreme, herunder et personligt ansvar for tillidsmanden, fjernelse af tillidsmanden osv.
Hjælp til rådighed:
Arvinger kan søge hjælp hos retten ved hjælp af et andragende under boets behandling eller senere en klage for brud på en tillidsmandspligt, hvis forseelsen opdages, efter at boet er afsluttet. En sådan proces kan være dyr, og inden der indgives et andragende eller en sag, bør der foretages en omhyggelig analyse af de potentielle søgsmålsårsager af kompetente juridiske rådgivere på boets sted. En administrator er underlagt domstolsprøvelse, hvis en begunstiget hævder at have begået en forseelse, og det kan ske i trustens levetid eller senere, med forbehold af forældelsesfristerne.
Hver arving har en tillidspligt over for eksekutoren eller trustee. Hver arving er forpligtet til at aflægge regnskab og få oplysninger om handlinger, der finder sted i boet eller fonden, og hver arving er forpligtet til hurtig uddeling af sin arv. Men arvingen skal handle for at beskytte sine interesser, og det kan betyde, at han eller hun skal indgive et andragende til en domstol for at få hjælp.
Slutning:
Det er vigtigt for arvingerne at forstå, at bobehandlingen er udformet for at sikre, at alle kreditorer bliver betalt, at alle skatter bliver betalt, og at de utallige forpligtelser og rettigheder, som den afdøde person har, bliver beskyttet og respekteret. Dette tager tid og kræver en indsats fra kuratorens og/eller eksekutorens side. Det er ikke en let opgave, og hvis afdøde ejede en forretning eller drev en virksomhed, bliver opgaven mere kompleks og pålægger en tillidsmand en betydelig byrde.
Der sker desuden ofte noget, når man ved, at man skal arve penge fra en afdød elsket person. Forsinkelserne og de irriterende detaljer bliver følelsesmæssigt belastende. Denne skribent kendte en gammel veteran fra erhvervslivet, som havde drevet mange virksomheder i intense miljøer og deltaget i et dusin retssager uden unødige følelser, der bogstaveligt talt brød ud i tårer, da han fik at vide, at tillidsprocessen ville kræve et ekstra år på grund af en igangværende retssag. Han var lige så overrasket som jeg over sin reaktion og forklarede senere, at han var nødt til at gå i terapi for at forstå, hvorfor forsinkelsen var en så følelsesmæssig oplevelse for ham. Hans terapeut forklarede ham, at hans far havde brudt sine løfter til ham igen og igen, hvilket ofte havde forårsaget følelsesmæssig og økonomisk uro i hans liv, da han gik på college og på universitetet, og han havde internaliseret dette traume, indtil forsinkelsen af hans fars arv syntes at genoplive det. “Den gamle mand går mig stadig på nerverne … og han er død!” grinede min ven.
Men mens man skal være på vagt over for en sådan følelsesmæssig overreaktion, skal arvingen også indse, at han eller hun har rettigheder, og at nogle tillidsmænd overtræder eller forsømmer deres pligter, og i så fald bør de tvinges til at overholde det, der er en højtidelig forpligtelse. Der findes sådanne beføjelser for arvinger, hvis de har brug for dem.