Betalinger til en Simplified Employee Pension (SEP) IRA er fradragsberettigede for arbejdsgivere, men der er en årlig grænse for bidrag. SEP IRA’er finansieres udelukkende af arbejdsgiveren ved hjælp af skattefradragsberettigede penge. I 2020 kan en arbejdsgiver bidrage med op til 25 % af en medarbejders kompensation eller 57.000 USD, alt efter hvad der er mindst, og i 2021 stiger dette beløb til 58.000 USD.
Key Takeaways
- Arbejdsgivere kan fratrække betalinger til en Simplified Employee Pension (SEP) IRA for en medarbejder op til de fastsatte grænser.
- Forretningsejere, der starter en SEP IRA, kan være berettiget til et skattefradrag på op til 500 dollars om året.
- SEP IRA-bidrag og -indtjening kan til enhver tid hæves med forbehold af de generelle begrænsninger, der gælder for traditionelle IRA’er.
Hvad er en SEP IRA?
En SEP IRA er en type traditionel IRA, der er tilgængelig for selvstændige erhvervsdrivende, freelancere og ejere af små virksomheder. Medarbejdere har ikke mulighed for at bidrage til en SEP IRA, som virksomheden åbner på deres vegne. Bidragene kommer udelukkende fra arbejdsgiveren, og de er ikke forpligtet til at bidrage hvert år.
Når de foretager SEP IRA-bidrag, er arbejdsgiverne forpligtet til at bidrage med en lige stor procentdel af indkomsten for hver medarbejder. Dette gælder for hver medarbejder, der har udført tjenester i løbet af året, selv for medarbejdere, der dør eller ophører med at arbejde, før bidragene er foretaget.
Dertil kommer, at virksomhedsejere, der starter en SEP, kan være berettiget til et skattefradrag på op til 500 dollars om året i de første tre år, hvor SEP-kontoen er åben.
Selvstændige må bidrage med op til 20 % af nettoindtægten til en SEP IRA eller den årlige bidragsgrænse, alt efter hvad der er mindst.
Hvad er berettigelsen til en arbejdsgivers SEP?
Når en virksomhedsejer har oprettet en SEP IRA, skal de inkludere alle berettigede medarbejdere i planen, hvilket er defineret som:
- Medarbejdere på 21 år eller derover, som
- Har arbejdet for dig i mindst tre af de sidste fem år, og som
- Har tjent mindst 600 dollars i indkomst fra din virksomhed i året
En arbejdsgiver kan sænke tærsklerne for berettigelse, f.eks. ved at sænke alders- eller minimumstjenestekravene. Adgangskravene skal dog gælde for alle på samme måde.
For personer, der ikke er selvstændige erhvervsdrivende, omfatter den kompensation, der anvendes til at bestemme SEP IRA-bidrag, lønninger, honorarer for professionelle tjenesteydelser, provisioner og drikkepenge, frynsegoder og bonusser. Kompensation omfatter generelt beløb, der efter medarbejderens valg er udskudt i henhold til fordelsprogrammer såsom 401(k)-planer, 403(b)-planer, SIMPLE IRA’er, Section 457-planer og Section 125-cafeteriaplaner.
Frist for bidrag og udbetalinger
Den frist, der gælder for oprettelse af en SEP IRA-ordning og indbetaling af bidrag, er fristen for indsendelse af arbejdsgiverens selvangivelse, herunder forlængelser.Opsamlingsbidrag er ikke tilladt i SEP IRA’er, da de foretages af enkeltpersoner snarere end af arbejdsgivere.
SEP IRA-bidrag og -indtjening kan til enhver tid hæves med forbehold af de generelle begrænsninger, der gælder for traditionelle IRA’er. En tilbagetrækning er skattepligtig i det år, hvor den modtages. Hvis en deltager foretager en udbetaling før en alder på 59½ år, skal der generelt betales en ekstra skat på 10 %. SEP IRA-bidrag og -indtægter kan rulles skattefrit over til andre IRA’er og pensionsordninger efter to års deltagelse.