echo $arrContactInfo; ?>
Planlægning for en person med særlige behov kræver et utal af faktorer, der skal tages i betragtning for at opnå og opnå det bedste og mest hensigtsmæssige resultat for den pågældende person. I de fleste tilfælde gør den person, der ønsker at foretage planlægning, det for enten at opretholde en regering, som de modtager, eller for at opnå offentlige ydelser. Denne artikel vil opstille en oversigt over Special Needs Trusts (SNT’er) samt nogle alternative planlægningsmuligheder til etablering af en SNT.
Special Needs Trusts
First Party SNT
Formålet med en First Party Special Needs Trust er at opretholde offentlige ydelser, såsom Medicaid og Supplemental Security Income (“SSI”). Aktiverne i Special Needs Trust (og enhver indkomst, der genereres fra disse aktiver) skal anvendes til fordel for modtageren med særlige behov for at supplere snarere end at duplikere eller erstatte offentlige ydelser.
En First Party Special Needs Trust er tilgængelig for personer, der er handicappede og under 65 år. Tilliden skal finansieres med den handicappede persons aktiver og skal oprettes til hans eller hendes fordel af en forælder, en bedsteforælder eller en værge for den pågældende person eller en domstol. Tilliden skal udelukkende være til fordel for den handicappede person. Endelig skal fonden indeholde en bestemmelse om tilbagebetaling til staterne for den udbetalte Medicaid.
Den særlige behovsfond, der er godkendt ved OBRA 1993, er fritaget for Medicaid-berettigelse, og finansieringen vil ikke påvirke den enkeltes Medicaid-berettigelse. Det er vigtigt at bemærke, at hvis der oprettes en Special Needs Trust for en person, der er under 65 år, vil denne trust fortsat være fritaget, hvis personen lever efter det fyldte 65. år. Dog vil alle aktiver, der tilføjes til fonden, efter at personen er fyldt 65 år, være omfattet af Medicaid-overførselsstraffereglerne.
Den særlige behovsfond skal indeholde en bestemmelse om tilbagebetaling til staterne. Ved personens død skal en eventuel saldo, der er tilbage i fonden, tilbagebetales til staterne med et beløb, der ikke overstiger de Medicaid-ydelser, der er udbetalt på den pågældendes vegne. Eventuelle resterende trustaktiver overgår i henhold til trusten (dvs. til modtagerens familiemedlemmer).
Third Party SNT
En Third Party SNT er oprettet til fordel for en person med særlige behov. I modsætning til First Party SNT finansieres denne trust med tredjepartens aktiver og ikke med trustens begunstigede (f.eks. forældre til et barn med særlige behov). Endvidere er der ingen tilbagebetaling til Medicaid, hvilket gør det muligt for Settlor (den tredjepart, der etablerede trusten) at kontrollere disponeringen af trustens aktiver ved modtagerens død.
Sigtet med en Third Party SNT (svarende til First Party SNT) er at supplere behovene hos modtageren med særlige behov og samtidig opretholde offentlige ydelser. Finansieringen og anvendelsen af trustmidlerne vil ikke have nogen negativ indvirkning på modtagerens ydelser (dvs. retten til Medicaid), fordi modtagerens penge ikke anvendes til at oprette trusten. Der kan være en negativ indvirkning på modtagerens SSI under visse omstændigheder.
En Third Party SNT kan anvendes:
a. Af en forælder, en anden slægtning eller en ven, der opretter og finansierer en Third Party Special Needs Trust for en person med særlige behov. Da der ikke er nogen tilbagebetalingsbestemmelse, kan den person, der opretter trust’en, medtage sine testamentariske ønsker, herunder legater. Hvis der desuden er andre personer, der ønsker at give gaver eller testamentere til den person med særlige behov, kan sådanne gaver eller testamenter nu eller i fremtiden overføres til fonden, uden at det påvirker berettigelsen til programmer som Medicaid eller SSI for den person med særlige behov. Denne trust er et ideelt middel til at blive finansieret med livsforsikring på overdragerens liv.
b. Til gavn for en person (typisk en ældre) såvel som personen med særlige behov i forbindelse med Medicaid-berettigelse for dem begge. Efter en periode på fem år vil de aktiver, der blev brugt til at finansiere fonden, nu være beskyttet i tilfælde af, at den person, der opretter fonden, har brug for langtidspleje fra Medicaid (f.eks. plejehjemspleje).
Fordele og potentielle ulemper ved oprettelse af SNT’er
Nogle af fordelene ved at anvende en SNT omfatter forvaltning af aktiver og maksimering og opretholdelse af offentlige ydelser (herunder Medicaid og Supplemental Security Income). Nogle mulige ulemper ved at udnytte en SNT omfatter manglende kontrol og vanskeligheder eller manglende evne til at identificere en passende administrator.
Alternativer til oprettelse af en Special Needs Trust
For mange vil Special Needs Trust-muligheden være den foretrukne tilgang, men alternativer bør altid overvejes. Der er forskellige alternativer, der kan overvejes i stedet for at oprette en SNT. Under visse omstændigheder vil en mulighed være at tillade en direkte uddeling af aktiver til personen med særlige behov. Den pågældende kan fortsætte med at eje aktiverne direkte eller i sidste ende gå i gang med planlægning af afhændelse. Denne mulighed kan være til skade for personen med særlige behov på grund af den negative indvirkning på de offentlige ydelser og/eller manglende evne til at forvalte aktiverne korrekt.
Dertil kommer, at man kan overveje at gøre personen med særlige behov arveløs og/eller overlade aktiverne direkte til en tredjepart, som skal forvalte dem for personen med særlige behov. Denne mulighed kan være til skade for personen med særlige behov, fordi modtagerne af aktiverne måske ikke bruger dem til personen med særlige behov.
Når man beslutter sig for en handlingsplan, er det vigtigt at overveje de fakta og omstændigheder, der er involveret i hver enkelt sag. En finansiel rådgiver, der arbejder sammen med en erfaren planlægger med særlige behov, kan uddanne og rådgive dig om en plan, der opfylder dine behov på både et praktisk og et juridisk plan.
Originalartikel skrevet af Vincent J Russo, J.D., LL.M. in Tax, CELA og Kim Christian, Esq. fra Vincent J. Russo & Associates, P.C., Long Islands Signature Elder Law, Special Needs and Estate Planning Law Firm med kontorer beliggende på Long Island og i New York City, New York. www.vjrussolaw.com