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Muchas personas trabajan desde casa hoy en día; ¿cómo afecta eso a sus impuestos? Alistair Berg/Getty Images

Si tu viaje matutino te lleva de la cocina al sofá, considéralo una victoria. Tal vez haya tardado años en convencer a su empresa de que sería un teletrabajador ideal. Ahora está disfrutando de los frutos de su trabajo, una mezcla perfecta de trabajar en casa y viajar para consultar a clientes en otros estados. Además, te ahorras las molestias de la carretera y te metes de lleno en tu jornada laboral.

O quizás nunca planeaste trabajar desde casa, pero la pandemia de COVID-19 cerró la oficina principal y convirtió a todo el mundo en trabajadores a distancia. Puede que te hayas mudado temporalmente a casa de tus padres durante la pandemia o que hayas alquilado un Airbnb con unos amigos en Montana para esperar a que pase la crisis.

Entonces, llega la época de los impuestos. De repente, te enfrentas a pagar impuestos en tu estado de residencia y en los estados en los que trabajas. ¿O no? Internet está repleto de consejos fiscales cuestionables para personas que trabajan en un estado y viven en otro, incluyendo algunas sugerencias dudosas que seguro que podrían ponerte en aprietos.

Para complicar aún más las cosas, las normas y reglamentos relativos al impuesto sobre la renta de las personas físicas varían de un estado a otro. Si se desplaza a través de las fronteras estatales para realizar el trabajo, puede tener consecuencias específicas y sorprendentes en sus impuestos sobre la renta personal. Estos 10 consejos sobre impuestos pueden ayudarle a navegar por el camino.

10: Entienda la residencia, la no residencia y sus impuestos estatales

Si vive y trabaja en dos estados diferentes, necesitará entender bien las definiciones clave relacionadas con los impuestos. Las distinciones entre residencia y no residencia -y, lo que es más importante, cómo afectan a sus impuestos- varían de un estado a otro. Deberá investigar las normas y reglamentos fiscales que se aplican a cada uno de los estados en los que vivió y trabajó durante el año fiscal.

Puede parecer obvio, pero vale la pena mencionar que el estado en el que reside se considera su estado de residencia. En general, pagarás impuestos estatales por todos los ingresos personales que obtengas en tu estado de residencia (a menos que vivas en un estado sin impuestos sobre la renta personal).

Si trabajas en un estado pero no vives allí, se te considera no residente de ese estado. Entonces, ¿quién te grava? Es un poco complicado.

Antes era posible que ambos estados intentaran darle un mordisco a la manzana, pero en 2015, el Tribunal Supremo de Estados Unidos prohibió esa doble imposición y prohibió que dos estados graven los mismos ingresos. Eso significa que si vives en Maryland pero en realidad ganas tu dinero y pagas impuestos por él en Pensilvania, Maryland no puede gravarte por esos mismos ingresos. En su lugar, el estado tiene que emitir un crédito fiscal por la cantidad que ha pagado a Pennsylvania . Esencialmente, el estado donde realmente trabajas tiene preferencia, a menos que las dos jurisdicciones tengan un acuerdo que te permita pagar impuestos donde vives.

9: Ver si se aplica la reciprocidad

Diez estados y el Distrito de Columbia tienen acuerdos de reciprocidad con los estados vecinos, lo que significa que si trabajas en D.C. pero vives en Virginia, no tienes que pagar impuestos en D.C. o incluso presentar una declaración. Todo lo que tienes que hacer es documentar tu residencia a tu empleador, para que retenga los impuestos de tu estado de origen, pero no de los dos estados.

Además del Distrito, los estados con acuerdos de reciprocidad con los estados vecinos son Nueva Jersey, Pensilvania, Maryland, Virginia, Virginia Occidental, Ohio, Kentucky, Illinois, Michigan, Wisconsin, Indiana, Iowa, Minnesota, Dakota del Norte, Montana y Arizona .

En el resto del país, es posible que tenga que dedicar algo de tiempo y dinero a presentar una declaración de impuestos estatal de no residente en ambos lugares, pero puede obtener un crédito fiscal por la cantidad de impuestos que pueda deber en el estado en el que trabaja.

Algunos estados tienen un umbral de dólares ganados que debe cumplirse; otros tienen un umbral de tiempo. En Massachusetts, por ejemplo, los no residentes están obligados a declarar impuestos estatales si los ingresos que obtienen en el estado superan los 8.000 dólares o alcanzan una determinada parte de sus ingresos totales. En Kansas, los no residentes están sujetos a la retención de impuestos desde el primer día que viajan al estado por trabajo.

8: Compruebe si está cubierto por la regla del «primer día»

Una ráfaga de aire frío se abre paso en el puente del avión, ofreciendo un saludo tan vigorizante como refrescante. Desciendes del avión y revisas el correo electrónico en tu smartphone mientras caminas por el Aeropuerto Internacional de Denver. Puede parecer que no has fichado, pero te estás preparando mentalmente para una reunión de negocios. Y aunque no viva en Colorado, hoy formará parte de su fuerza laboral, aunque sólo sea durante unas 24 horas.

Puede que no se dé cuenta ahora mismo, pero pronto se unirá a los habitantes de Colorado en el pago del impuesto sobre la renta, también. Esto se debe a que Colorado, al igual que otras dos docenas de estados en Estados Unidos, opera bajo la regla del «primer día». Esto significa que los trabajadores no residentes deberán pagar impuestos estatales de Colorado incluso si su trabajo allí es temporal. Una vez que pongan un pie en el suelo del «primer día» para trabajar, pagarán el precio cuando llegue el 15 de abril.

Además de Colorado, existen regulaciones del impuesto sobre la renta personal del «primer día» en Alabama, Arkansas, Connecticut, Delaware, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Louisiana, Maryland, Massachusetts, Michigan, Minnesota, Mississippi, Missouri, Montana, Nebraska, Nueva Jersey, Nueva York, Carolina del Norte, Ohio, Pennsylvania, Rhode Island y Vermont. Illinois solía estar en esa lista, pero cambió a un mínimo de 30 días para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2020. Si viaja por trabajo, es una buena idea repasar el código de impuestos del estado o consultar a un profesional de impuestos bien informado.

7: Entender el período de espera del estado

Hay grandes variaciones entre los estados cuando se trata de requerir que los no residentes paguen impuestos. Además de la regla del «primer día», algunos estados tienen un período de espera. Este periodo de espera permite a los no residentes obtener ingresos en el estado durante un periodo de tiempo específico antes de someter dichos ingresos a tributación.

Por ejemplo, en algunos estados, se puede ser no residente y trabajar en el estado de dos a 60 días (varía según el estado) antes de estar sujeto al impuesto sobre la renta de no residentes. Por otra parte, un puñado de estados -California, Idaho, Minnesota, Oklahoma, Oregón y Wisconsin- tienen umbrales de ingresos en lugar de períodos de espera. Georgia tiene una combinación, en la que se deben retener impuestos si se ha trabajado durante más de 23 días o si se han obtenido 5.000 dólares o el 5% o más de los ingresos totales en Georgia.

Arizona y Hawaii no gravan los ingresos procedentes de fuentes de fuera del estado si se es no residente. Hay otros estados en los que no se retiene el impuesto sobre la renta a los residentes ni a los no residentes. A pesar de esta falta de impuesto sobre la renta, es posible que tenga que presentar una declaración de impuestos en esos estados si vive o trabaja temporalmente allí.

6: Trabajar en un estado libre de impuestos sigue siendo un impuesto

Hay siete estados de Estados Unidos que no retienen el impuesto sobre la renta: Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Texas, Washington y Wyoming . Otros dos estados -New Hampshire y Tennessee- gravan los intereses y los dividendos, pero no los ingresos.

Aún así, eso no significa que no vaya a pagar impuestos por los ingresos que obtenga mientras trabaje en estos nueve estados. Si trabajas en uno o más de estos estados libres de impuestos sobre la renta, pero vives en un estado que sí retiene el impuesto sobre la renta, todavía tendrás que pagar impuestos sobre el dinero que ganaste en el estado libre de impuestos. Usted reclamará estas ganancias en la declaración de impuestos que presente en su estado de residencia.

Por ejemplo, Lois vive en Nuevo México pero obtuvo un ingreso de 25.000 dólares mientras trabajaba en Texas. Lois no deberá ningún impuesto estatal sobre la renta en Texas, porque Texas es uno de los nueve estados de Estados Unidos que no exige a sus trabajadores el pago del impuesto sobre la renta personal. Sin embargo, debido a que Lois vive en Nuevo México – y Nuevo México es un estado que retiene el impuesto sobre la renta personal, ella tendrá que reportar sus ingresos de Texas en los impuestos que declara en Nuevo México .

5: El impuesto sobre la renta estatal no es lo mismo que el federal

Cuando se trata de pagar el impuesto sobre la renta personal, rara vez es tan simple como «uno y listo». Especialmente para las personas que viven en un estado y trabajan en otro. No caiga en la trampa de pensar que si declara los impuestos federales, ha cubierto todas las bases. Los impuestos estatales sobre la renta siguen normas y reglamentos totalmente diferentes. Es más, estas normas y reglamentos varían según el estado. Las personas que viven en un estado y trabajan en otro pueden encontrarse presentando declaraciones de impuestos en varios estados. De hecho, hay relatos de guerreros de la carretera que trabajan hasta en 20 o 30 estados, cada uno con normas diferentes para declarar los ingresos para los impuestos.

Esto supone un importante problema de mantenimiento de registros no sólo para los trabajadores, sino también para las empresas que los emplean. Como resultado, algunas empresas multiestatales, así como los profesionales de la fiscalidad, están recurriendo a los desarrolladores de software para los programas que pueden rastrear la tributación interestatal entre los empleados. Sin embargo, las complejidades -y la naturaleza siempre cambiante del código tributario- lo convierten en una tarea monumental.

Por ejemplo, algunas regulaciones gravan a los trabajadores no residentes que entran en el estado durante un día, lo que plantea problemas para los trabajadores que podrían hacer negocios en un teléfono inteligente durante una larga escala o asistir a una conferencia en la que se discute el trabajo .

5: Sepa dónde no tiene que pagar impuestos

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Si ese avión ejecutivo le lleva a trabajar a un estado diferente de donde vive, compruebe si tiene que declarar impuestos en ambos estados.

Bob Thomas/Getty Images

La ubicación de la sede corporativa de su empresa no tiene ningún efecto sobre el lugar en el que paga impuestos, si trabaja en una sucursal en otro estado. Por ejemplo, usted puede vivir en Connecticut y trabajar para una empresa con sede en California, pero si su oficina está en Connecticut, ese es el estado que debe retener sus impuestos y exigirle que presente una declaración, porque en realidad usted realiza sus funciones laborales en Connecticut y no en California.

La única complicación de esto es si su empresa retiene inadvertidamente impuestos en su estado de origen. En ese caso, hay malas noticias: es posible que tengas que presentar una declaración de impuestos allí para que te devuelvan el dinero.

Otro tipo de complicación surge si trabajas en la capital de Estados Unidos. El Distrito de Columbia permite a los residentes de cualquier estado de EE.UU. una exención de los impuestos sobre la renta del Distrito, aunque siguen teniendo que presentar la declaración en sus estados de origen. Otras regiones multiestatales no son tan complacientes. De hecho, algunos incluso afirman que algunos estados gravan en exceso a los trabajadores. Siga leyendo para saber más.

4: Tenga cuidado con la trampa de Nueva York y Connecticut

Como explicamos anteriormente, hay muchos estados con acuerdos de reciprocidad que evitan que los contribuyentes tengan que presentar sus declaraciones de impuestos en dos lugares. Pero, por desgracia, no todos los estados vecinos tienen este tipo de acuerdos.

Si vives en Connecticut, por ejemplo, pero trabajas en Nueva York, tendrás que presentar una declaración de impuestos de no residente en Nueva York y otra de residente en Connecticut. Podrás solicitar un crédito fiscal por el impuesto sobre la renta pagado en Nueva York por el trabajo que realices allí presentando el formulario CT 1040, Anexo 2, y adjuntando tu declaración de Nueva York, según el portal oficial en línea del estado de Connecticut.

Otro problema es que el crédito asciende al menor de los impuestos pagados a Nueva York o el impuesto que Connecticut impondría sobre los salarios, lo que significa que si ganaste mucho dinero en Nueva York, sigues debiendo impuestos en Connecticut incluso con el crédito. Si la cantidad adeudada es de 1.000 dólares o más, también tendrá que presentar pagos trimestrales de impuestos estimados a Connecticut, con vencimiento el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero. Ves, te advertimos que esto se iba a complicar.

3: Presenta en el orden correcto

La mayoría de las personas que presentan una declaración de impuestos estatales sólo necesitan hacerlo en un solo estado. Para aquellos que viven en un estado y trabajan en otro, el proceso es un poco más complicado.

Hay un orden específico en el que tendrá que presentar múltiples declaraciones de impuestos estatales. En primer lugar, deberá presentarla en el estado o estados no residentes en los que haya obtenido ingresos. Por ejemplo, si no era residente de Missouri, pero trabajó allí durante tres meses como contratista, tendrá que presentar su declaración de impuestos a Missouri antes de presentar una a su estado de origen. Tenga en cuenta que sólo tendrá que hacer una declaración de impuestos en su estado de origen si éste grava el impuesto sobre la renta de sus residentes.

La razón para presentar primero la declaración en el estado no residente es determinar la cantidad de crédito o deducción que puede reclamar por los impuestos ya pagados en otros estados antes de completar la declaración de impuestos de su estado residente o «de origen». Incluso si usted no debe impuestos en su estado de origen – tal vez su único ingreso para el año fiscal se ganó en otro estado – es posible que todavía tenga que presentar una declaración de impuestos del estado para obtener un reembolso.

2: Sea consciente de las complicaciones del teletrabajo

Durante muchos años, Sarah trabajó y vivió en Nuevo México, el mismo estado en el que se encontraba su empleador. Luego, ella y su familia se trasladaron a Colorado, donde siguió trabajando para su empleador.

Entonces, ¿cuál es el problema? La solución es bastante sencilla, ¿verdad? Sarah tendrá que declarar impuestos en el estado en el que vive y trabaja: Colorado. La mayoría de los estados tienen una regla de presencia física, y Colorado es uno de ellos. En resumen, esto significa que los salarios de Sarah tributarán en el lugar donde se realiza el trabajo.

Si Sarah viviera en uno de los cinco estados que no siguen la regla de la presencia física (Alaska, Oregón, Montana, New Hampshire y Delaware), tendría que seguir otras reglas. Los salarios que ganara estarían sujetos a impuestos en el estado en el que vive y en el estado en el que se encuentra su empleador.

Hay un par de exenciones, incluyendo una exención para el trabajo que sólo podría realizarse fuera del estado. Un empleado que trabaja en ventas y cubre un territorio de ventas fuera del estado es un buen ejemplo de esta exención.

Unos pocos estados también han emitido exenciones para los trabajadores afectados por las órdenes COVID-19 de «quedarse en casa». Georgia, por ejemplo, ha ofrecido protecciones fiscales a los trabajadores que se trasladaron temporalmente a Georgia y teletrabajaron. No tienen que pagar el impuesto sobre la renta de Georgia por el tiempo que estuvieron trabajando en Georgia en virtud de una orden oficial de permanencia en casa o durante la cuarentena por exposición a COVID-19 .

La mayoría de los estados no han cambiado sus normas del impuesto sobre la renta en respuesta a la pandemia, así que consulte con el departamento de ingresos de su estado para obtener más información. (El bufete de abogados Hodgson Russ ha proporcionado un gráfico que muestra las implicaciones fiscales relacionadas con el teletrabajo durante la crisis del COVID-19 para los 50 estados y el Distrito de Columbia. Muchos estados, según su gráfico, no han ofrecido hasta ahora ninguna orientación específica.)

1: Puede haber implicaciones en el impuesto de sociedades

El teletrabajo desde otro estado puede no suponer un problema para usted, pero sí para su empleador. Cuando un teletrabajador trabaja para un empleador en otro estado, el empleador establece un «nexo», o una presencia comercial, en el estado del teletrabajador. Y esto puede tener consecuencias fiscales. El empleador puede tener que presentar una declaración del impuesto de sociedades en el estado en el que su empleado está trabajando.

En general, estas implicaciones del impuesto de sociedades tienen poco que ver con su impuesto sobre la renta personal. Aunque podría recibir algún revés por parte de un empleador que se resiste a extender su alcance corporativo a otro estado por un solo empleado, no hay mucho de qué preocuparse desde el punto de vista individual, aparte de ser eliminado. La verdad es que la ubicación de las oficinas corporativas de su empleador no tiene nada que ver con su responsabilidad fiscal. Usted pagará impuestos en el estado o los estados donde trabaje, siempre y cuando éstos graven los ingresos personales.

En la mayoría de los casos, los estados están dando un pase a las corporaciones para los empleados que se reubicaron debido a la pandemia de COVID-19. En otras palabras, las autoridades fiscales estatales no están exigiendo a las corporaciones que establezcan un «nexo» en su estado si un empleado se traslada allí temporalmente debido a la pandemia.