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La planificación de un individuo con necesidades especiales requiere una miríada de factores a tener en cuenta con el fin de obtener y lograr el mejor y más apropiado resultado para ese individuo. En la mayoría de los casos, el individuo que busca hacer la planificación lo hace para mantener un gobierno que está recibiendo o para obtener beneficios gubernamentales. En este artículo se expondrá una visión general de los Fideicomisos para Necesidades Especiales (SNT), así como algunas opciones de planificación alternativas al establecimiento de un SNT.
Fideicomisos para Necesidades Especiales
Fideicomiso para Necesidades Especiales de Primera Parte
El propósito de un Fideicomiso para Necesidades Especiales de Primera Parte es mantener las prestaciones gubernamentales, como Medicaid y la Seguridad de Ingreso Suplementario («SSI»). Los activos en el Fideicomiso de Necesidades Especiales (y cualquier ingreso generado por esos activos) deben ser utilizados para el beneficio del beneficiario con necesidades especiales para complementar en lugar de duplicar o reemplazar los beneficios del gobierno.
Un Fideicomiso de Necesidades Especiales de Primera Parte está disponible para personas discapacitadas y menores de 65 años. El fideicomiso debe ser financiado con los activos del individuo que es discapacitado y debe ser creado para su beneficio por un padre, un abuelo, o un tutor legal del individuo o un tribunal. El fideicomiso debe ser en beneficio exclusivo de la persona discapacitada. Por último, el fideicomiso debe contener una disposición de reembolso a los estados por el Medicaid pagado.
El Fideicomiso de Necesidades Especiales autorizado por OBRA 1993 está exento a efectos de elegibilidad de Medicaid y la financiación no afectará a la elegibilidad de Medicaid del individuo. Es importante tener en cuenta que si se crea un fideicomiso de necesidades especiales para una persona menor de 65 años, dicho fideicomiso seguirá estando exento si la persona vive más allá de los 65 años. Sin embargo, cualquier activo que se añada al fideicomiso después de que el individuo cumpla los 65 años estará sujeto a las normas de penalización por transferencia de Medicaid.
El Fideicomiso de Necesidades Especiales debe contener una disposición de reembolso a los Estados. Tras el fallecimiento de la persona, cualquier saldo que quede en el fideicomiso debe devolverse a los Estados por un importe que no supere las prestaciones de Medicaid pagadas en nombre de la persona. Cualquier activo restante del fideicomiso pasaría según el fideicomiso (es decir, a los miembros de la familia del beneficiario).
Third Party SNT
Un Third Party SNT se establece en beneficio de una persona con necesidades especiales. A diferencia del SNT de primera parte, este fideicomiso se financia con los activos de la tercera parte, no del beneficiario del fideicomiso (como los padres de un niño con necesidades especiales). Además, no hay reembolso a Medicaid, lo que permite al fideicomitente (el tercero que estableció el fideicomiso) controlar la disposición de los activos del fideicomiso al fallecer el beneficiario.
El propósito de un SNT de tercera parte (similar al SNT de primera parte) es complementar las necesidades del beneficiario con necesidades especiales mientras se mantienen los beneficios del gobierno. La financiación y el uso de los fondos del fideicomiso no tendrán ningún efecto adverso en los beneficios del beneficiario (es decir, la elegibilidad para Medicaid) porque el dinero del beneficiario no se está utilizando para crear el fideicomiso. Puede haber un impacto adverso en el SSI del beneficiario bajo ciertas circunstancias.
Un SNT de terceros puede ser utilizado:
a. Por un padre, otro pariente o amigo que crea y financia un Fideicomiso de Necesidades Especiales de Terceros para un individuo con necesidades especiales. Dado que no existe una disposición de reembolso, la persona que crea el fideicomiso puede incluir sus deseos testamentarios, incluidos los legados. Además, si hay otras personas que desean hacer donaciones o legados a la persona con necesidades especiales, dichas donaciones o legados pueden hacerse al fideicomiso, ahora o en el futuro, sin afectar la elegibilidad para programas como Medicaid o SSI para la persona con necesidades especiales. Este fideicomiso es un vehículo ideal para ser financiado con un seguro de vida sobre la vida del otorgante.
b. Para beneficiar a un individuo (normalmente una persona mayor) así como a la persona con necesidades especiales en relación con la elegibilidad de Medicaid para ambos. Después de un período de cinco años, los activos que se utilizaron para financiar el fideicomiso ahora estarán protegidos en caso de que el individuo que establece el fideicomiso necesite atención a largo plazo de Medicaid (como la atención en un hogar de ancianos).
Beneficios y posibles aspectos negativos de la creación de un SNT
Algunos de los beneficios de utilizar un SNT incluyen la gestión de activos y la maximización y el mantenimiento de los beneficios gubernamentales (incluyendo Medicaid y la Seguridad de Ingreso Suplementario). Algunos de los posibles aspectos negativos de la utilización de un SNT incluyen la falta de control y la dificultad o incapacidad para identificar a un fideicomisario adecuado.
Alternativas a la creación de un fideicomiso para necesidades especiales
Para muchos, la opción del fideicomiso para necesidades especiales será el enfoque preferido, pero siempre deben considerarse alternativas. Hay varias alternativas a considerar, en lugar de establecer un SNT. En ciertas circunstancias, una opción sería permitir la distribución directa de los activos a la persona con necesidades especiales. La persona puede seguir manteniendo los activos directamente o, en última instancia, embarcarse en la planificación de la desinversión. Esta opción puede ser perjudicial para la persona con necesidades especiales debido al impacto adverso en los beneficios del gobierno y / o la incapacidad para gestionar adecuadamente los activos.
Además, se puede considerar la posibilidad de desheredar a la persona con necesidades especiales y/o dejar los bienes a un tercero para que los guarde para la persona con necesidades especiales. Esta opción puede ser perjudicial para la persona con necesidades especiales porque los receptores de los bienes pueden no utilizarlos para la persona con necesidades especiales.
Al decidir un plan de acción es importante considerar los hechos y las circunstancias de cada caso individual. Un asesor financiero que trabaje con un planificador de necesidades especiales experimentado puede educar y asesorar sobre un plan que satisfaga sus necesidades tanto a nivel práctico como legal.
Artículo original escrito por Vincent J. Russo, J.D., LL.M. en Impuestos, CELA y Kim Christian, Esq. de Vincent J. Russo &Asociados, P.C., el bufete de abogados de Long Island especializado en derecho de la tercera edad, necesidades especiales y planificación patrimonial con oficinas ubicadas en Long Island y en la ciudad de Nueva York, Nueva York. www.vjrussolaw.com