Los pagos realizados a una IRA de Pensión Simplificada para Empleados (SEP) son deducibles de impuestos para los empleadores, pero hay un límite anual en las contribuciones. Las IRAs SEP son financiadas únicamente por el empleador utilizando dólares deducibles de impuestos. Para 2020, un empleador puede contribuir hasta el 25% de la compensación de un empleado o $ 57,000, lo que sea menor, y en 2021 esa cantidad se eleva a $ 58,000.
Key Takeaways
- Los empleadores pueden deducir los pagos a una IRA de Pensión de Empleado Simplificada (SEP) para un empleado hasta los límites establecidos.
- Los propietarios de empresas que pongan en marcha una IRA SEP pueden beneficiarse de una desgravación fiscal de hasta 500 dólares al año.
- Las aportaciones y ganancias de la IRA SEP pueden retirarse en cualquier momento, con las limitaciones generales impuestas a las IRA tradicionales.
¿Qué es una IRA SEP?
Una IRA SEP es un tipo de IRA tradicional disponible para trabajadores por cuenta propia, autónomos y propietarios de pequeñas empresas. Los empleados no pueden contribuir a una IRA SEP que la empresa abre en su nombre. Las aportaciones provienen únicamente del empleador, y éste no está obligado a contribuir cada año.
Cuando se realizan aportaciones a la IRA SEP, los empleadores están obligados a contribuir con un porcentaje igual de los ingresos de cada empleado. Esto se aplica a cada empleado que haya prestado servicios durante el año, incluso para los empleados que fallezcan o cesen en su empleo antes de que se realicen las aportaciones.
Además, los propietarios de empresas que pongan en marcha una SEP pueden tener derecho a un crédito fiscal de hasta 500 dólares al año durante los tres primeros años en que la cuenta SEP esté abierta.
Los trabajadores por cuenta propia pueden aportar hasta el 20% de los ingresos netos a una cuenta SEP IRA, o el límite de aportación anual, lo que sea menor.
¿Cuál es la elegibilidad para una SEP del empleador?
Una vez que el propietario de una empresa ha establecido una IRA SEP, debe incluir a todos los empleados elegibles en el plan, que se define como:
- Empleados de 21 años o más, que
- Hayan trabajado para usted durante al menos tres de los últimos cinco años, y que
- Hayan ganado al menos 600 dólares en ingresos de su negocio durante el año
Un empleador podría reducir los umbrales de elegibilidad, por ejemplo, reduciendo los requisitos de edad o de servicio mínimo. Sin embargo, los requisitos de elegibilidad deben aplicarse a todos por igual.
Para las personas que no trabajan por cuenta propia, la compensación utilizada para determinar las contribuciones de la SEP IRA incluye sueldos, salarios, honorarios por servicios profesionales, comisiones y propinas, beneficios complementarios y bonificaciones. La remuneración generalmente incluye los montos diferidos, a elección del empleado, en virtud de planes de beneficios tales como los planes 401(k), 403(b), IRA SIMPLE, planes de la Sección 457 y planes de cafetería de la Sección 125.
Fecha límite de contribución y retiros
La fecha límite para establecer un plan IRA SEP y realizar contribuciones es la fecha límite de presentación de la declaración de impuestos del empleador, incluidas las extensiones.Las aportaciones de recuperación no están permitidas en las IRAs SEP, ya que son realizadas por los individuos y no por los empleadores.
Las aportaciones y ganancias de las IRAs SEP pueden ser retiradas en cualquier momento sujetas a las limitaciones generales impuestas a las IRAs tradicionales. Los retiros están sujetos a impuestos en el año en que se reciben. Si un partícipe realiza un retiro antes de los 59½ años, se aplica generalmente un impuesto adicional del 10%. Las aportaciones y los beneficios de la SEP IRA pueden transferirse libres de impuestos a otras IRA y planes de jubilación tras dos años de participación.