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Beaucoup de gens travaillent à domicile de nos jours ; comment cela affecte-t-il leurs impôts ? Alistair Berg/Getty Images

Si votre trajet matinal vous mène de la cuisine au canapé, considérez que c’est une victoire. Il a peut-être fallu des années pour convaincre votre employeur que vous feriez un télétravailleur idéal. Aujourd’hui, vous profitez des fruits de votre travail, un mélange parfait de travail à domicile et de déplacements pour consulter des clients dans d’autres États. De plus, vous évitez les tracas de la route et plongez directement dans votre journée de travail.

Ou peut-être n’avez-vous jamais prévu de travailler à domicile, mais la pandémie de COVID-19 a fermé le bureau principal et transformé tout le monde en travailleurs à distance. Vous avez peut-être déménagé temporairement chez vos parents pendant la pandémie ou loué un Airbnb avec des copains dans le Montana pour attendre la fin de la crise.

Puis, la période des impôts arrive. Soudain, vous devez payer des impôts dans votre État de résidence et dans les États dans lesquels vous travaillez. Ou bien l’êtes-vous ? Internet regorge de conseils fiscaux douteux pour les personnes travaillant dans un État et vivant dans un autre, y compris quelques suggestions douteuses dont vous êtes à peu près sûr qu’elles pourraient vous mettre dans l’eau chaude.

Pour compliquer les choses, les règles et réglementations couvrant l’impôt sur le revenu des particuliers varient d’un État à l’autre. Si vous vous déplacez au-delà des frontières de l’État pour faire votre travail, cela peut avoir des conséquences spécifiques et surprenantes sur vos impôts sur le revenu des particuliers. Ces 10 conseils fiscaux peuvent vous aider à vous y retrouver.

10 : Comprendre la résidence, la non-résidence et vos impôts d’État

Si vous vivez et travaillez dans deux États différents, vous devrez bien comprendre les principales définitions liées à la fiscalité. Les distinctions entre résidence et non-résidence – et, plus important encore, la façon dont elles affectent vos impôts – varient d’un État à l’autre. Vous voudrez examiner les règles et règlements fiscaux qui s’appliquent à chacun des États dans lesquels vous avez vécu et travaillé au cours de l’année fiscale.

Cela peut sembler évident, mais il est utile de mentionner que l’État dans lequel vous résidez est considéré comme votre État de résidence. En général, vous paierez des impôts d’État sur tous les revenus personnels que vous gagnez dans votre État de résidence (à moins que vous ne viviez dans un État sans imposition sur les revenus personnels).

Si vous travaillez dans un État mais que vous n’y vivez pas, vous êtes considéré comme un non-résident de cet État. Alors, qui a le droit de vous imposer ? C’est un peu compliqué.

Auparavant, les deux États pouvaient essayer de prendre une bouchée de la pomme, mais en 2015, la Cour suprême des États-Unis a proscrit cette double imposition et a interdit à deux États de taxer les mêmes revenus. Cela signifie que si vous vivez dans le Maryland mais que vous gagnez en réalité votre argent et payez des impôts dessus en Pennsylvanie, le Maryland ne peut pas vous imposer pour ce même revenu. Au lieu de cela, l’État doit accorder un crédit d’impôt pour le montant que vous avez payé à la Pennsylvanie. Essentiellement, l’État où vous travaillez effectivement a la priorité, à moins que les deux juridictions n’aient un accord pour vous permettre de payer des impôts là où vous vivez .

9 : Voyez si la réciprocité s’applique

Sixante-six États et le district de Columbia ont des accords de réciprocité avec les États voisins, ce qui signifie que si vous travaillez à D.C. mais vivez en Virginie, vous n’avez pas à payer des impôts à D.C. ni même à remplir une déclaration. Tout ce que vous avez à faire est de documenter votre résidence à votre employeur, afin qu’il retienne les impôts pour votre État d’origine, mais pas pour les deux États .

En plus du District, les États ayant des accords de réciprocité avec les États voisins sont le New Jersey, la Pennsylvanie, le Maryland, la Virginie, la Virginie occidentale, l’Ohio, le Kentucky, l’Illinois, le Michigan, le Wisconsin, l’Indiana, l’Iowa, le Minnesota, le Dakota du Nord, le Montana et l’Arizona .

Dans le reste du pays, vous devrez peut-être consacrer un peu de temps et d’argent à remplir une déclaration d’impôt d’État des non-résidents dans les deux endroits, mais vous pouvez bénéficier d’un crédit d’impôt pour tout montant d’impôt que vous pourriez devoir dans l’État où vous travaillez .

Certains États ont un seuil de dollars gagnés qui doit être atteint ; d’autres ont un seuil de temps. Au Massachusetts, par exemple, les non-résidents sont tenus de déclarer des impôts d’État si le revenu qu’ils gagnent dans l’État dépasse 8 000 dollars ou atteint une certaine partie de leur revenu global. Au Kansas, les non-résidents sont soumis à une retenue d’impôt à partir du premier jour où ils se rendent dans l’État pour y travailler .

8 : Vérifiez si vous êtes couvert par la règle du « premier jour »

Une bouffée d’air frais trouve son chemin dans la passerelle du jet, offrant un accueil aussi vivifiant que rafraîchissant. Vous descendez de l’avion et consultez vos e-mails sur votre smartphone tout en marchant dans l’aéroport international de Denver. Vous n’avez peut-être pas l’air d’être à l’heure, mais vous vous préparez mentalement à une réunion d’affaires. Et même si vous ne vivez pas dans le Colorado, aujourd’hui, vous ferez partie de sa main-d’œuvre – ne serait-ce que pour environ 24 heures.

Vous ne vous en rendez peut-être pas compte pour l’instant, mais vous rejoindrez bientôt les Coloradiens en payant aussi des impôts sur le revenu. C’est parce que le Colorado, comme deux douzaines d’autres États américains, fonctionne selon la règle du « premier jour ». Cela signifie que les travailleurs non résidents devront payer l’impôt de l’État du Colorado même si leur travail y est temporaire. Une fois que vous aurez mis le pied sur le sol du « premier jour » pour travailler, vous en paierez le prix le 15 avril prochain.

En plus du Colorado, il existe des règlements sur l’impôt sur le revenu des particuliers « premier jour » en Alabama, Arkansas, Connecticut, Delaware, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Louisiane, Maryland, Massachusetts, Michigan, Minnesota, Mississippi, Missouri, Montana, Nebraska, New Jersey, New York, Caroline du Nord, Ohio, Pennsylvanie, Rhode Island et Vermont. L’Illinois faisait partie de cette liste, mais est passé à un minimum de 30 jours pour les années fiscales commençant après le 31 décembre 2020. Si vous voyagez pour le travail, c’est une bonne idée de se rafraîchir la mémoire sur le code fiscal de l’État ou de consulter un professionnel de la fiscalité bien informé .

7 : Comprendre la période d’attente de l’État

Il existe de grandes variations entre les États lorsqu’il s’agit d’exiger que les non-résidents paient des impôts. En plus de la règle du « premier jour », certains États prévoient une période d’attente. Cette période d’attente permet aux non-résidents de gagner un revenu dans l’État pendant une période de temps spécifique avant de soumettre ce revenu à l’impôt.

Par exemple, dans certains États, vous pouvez être un non-résident qui travaille dans l’État pendant deux à 60 jours (cela varie selon l’État) avant de devenir redevable de l’impôt sur le revenu des non-résidents. Par ailleurs, une poignée d’États – Californie, Idaho, Minnesota, Oklahoma, Oregon et Wisconsin – appliquent des seuils de revenu gagné au lieu de périodes d’attente. La Géorgie a une combinaison, dans laquelle vous devez avoir des impôts retenus si vous avez travaillé pendant plus de 23 jours ou si vous avez gagné 5 000 $ ou 5 pour cent ou plus de votre revenu total en Géorgie .

L’Arizona et Hawaii ne taxent pas les revenus provenant de sources hors de l’État si vous êtes un non-résident . Il existe d’autres États dans lesquels l’impôt sur le revenu des particuliers n’est pas prélevé pour les résidents ou les non-résidents. Malgré cette absence d’impôt sur le revenu, vous devrez peut-être tout de même remplir une déclaration d’impôt dans ces États si vous y vivez ou y travaillez temporairement.

6 : Travailler dans un État non imposable est tout de même imposant

Il existe sept États américains qui ne retiennent pas d’impôt sur le revenu : Alaska, Floride, Nevada, Dakota du Sud, Texas, Washington et Wyoming . Deux autres États – le New Hampshire et le Tennessee – imposent les revenus d’intérêts et de dividendes, mais pas les gains .

Cela ne signifie pas pour autant que vous ne paierez pas d’impôts sur les revenus que vous gagnez en travaillant dans ces neuf États. Si vous travaillez dans un ou plusieurs de ces États non imposables, mais que vous vivez dans un État qui retient l’impôt sur le revenu, vous devrez quand même payer des impôts sur l’argent que vous avez gagné dans l’État non imposable. Vous réclamerez ces gains dans la déclaration de revenus que vous remplirez dans votre État de résidence.

Par exemple, Lois vit au Nouveau-Mexique mais a gagné un revenu de 25 000 $ en travaillant au Texas. Lois ne devra aucun impôt sur le revenu de l’État du Texas, car le Texas est l’un des neuf États américains qui n’exige pas que ses travailleurs paient un impôt sur le revenu des particuliers. Cependant, comme Lois vit au Nouveau-Mexique – et que le Nouveau-Mexique est un État qui retient l’impôt sur le revenu des personnes physiques, elle devra déclarer ses revenus du Texas sur les impôts qu’elle déclare au Nouveau-Mexique .

5 : L’impôt sur le revenu de l’État n’est pas le même que l’impôt fédéral

Lorsqu’il s’agit de payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques, c’est rarement aussi simple qu’un « one and done ». Surtout pour les personnes qui vivent dans un État et travaillent dans un autre. Ne tombez pas dans le piège qui consiste à penser que si vous déclarez des impôts fédéraux, vous avez couvert toutes les bases. L’impôt sur le revenu des États fédérés obéit à des règles et réglementations totalement différentes. Qui plus est, ces règles et réglementations varient selon les États. Les personnes qui vivent dans un État et travaillent dans un autre peuvent se retrouver à remplir des déclarations de revenus dans plusieurs États. En fait, il existe des récits de  » road warriors  » qui travaillent dans pas moins de 20 ou 30 États, chacun ayant des règles différentes pour la déclaration des revenus aux impôts .

Cela pose un problème important de tenue des registres non seulement pour les travailleurs, mais aussi pour les entreprises qui les emploient. Par conséquent, certaines entreprises multi-états, ainsi que les professionnels de la fiscalité, se tournent vers les développeurs de logiciels pour obtenir des programmes capables de suivre la fiscalité inter-états entre les employés. Cependant, les complexités – et la nature en constante évolution du code fiscal – en font une tâche monumentale.

Par exemple, certaines réglementations imposent les travailleurs non résidents qui entrent dans l’État pour une journée, ce qui pose des problèmes pour les travailleurs qui pourraient faire des affaires sur un smartphone pendant une longue escale ou assister à une conférence au cours de laquelle le travail est discuté .

5 : Sachez où vous n’avez pas à payer d’impôts

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Si ce jet exécutif vous amène à travailler dans un État différent de celui où vous vivez, vérifiez si vous devez déclarer des impôts dans les deux États.

Bob Thomas/Getty Images

L’emplacement du siège social de votre employeur n’a aucun effet sur l’endroit où vous payez des impôts, si vous travaillez dans une succursale dans un autre État. Par exemple, vous pouvez vivre dans le Connecticut et travailler pour une société basée en Californie, mais si votre bureau est dans le Connecticut, c’est cet État qui obtient de retenir vos impôts et de vous demander de remplir une déclaration, parce que vous effectuez effectivement vos tâches professionnelles dans le Connecticut plutôt qu’en Californie.

La seule complication à cela est si votre société retient par inadvertance des impôts dans son État d’origine. Dans ce cas, voici une mauvaise nouvelle – vous devrez peut-être remplir une déclaration d’impôts dans cet État pour obtenir un remboursement.

Une autre sorte de complication se présente si vous travaillez dans la capitale américaine. Le district de Columbia permet aux résidents de n’importe quel État américain d’être exemptés de l’impôt sur le revenu de D.C., bien qu’ils doivent toujours remplir une déclaration dans leur État d’origine. D’autres régions multi-états ne sont pas aussi accommodantes. En fait, certains soutiendraient même que certains États surtaxent les travailleurs. Continuez à lire pour en savoir plus.

4 : Méfiez-vous du piège New York-Connecticut

Comme nous l’avons expliqué précédemment, il existe de nombreux États avec des accords de réciprocité qui évitent aux contribuables d’avoir à remplir des déclarations d’impôts à deux endroits. Mais malheureusement, tous les États voisins ne disposent pas de tels accords.

Si vous vivez dans le Connecticut, par exemple, mais que vous travaillez à New York, vous devrez remplir à la fois une déclaration d’impôt de non-résident à New York et une déclaration d’impôt de résident dans le Connecticut. Vous serez autorisé à demander un crédit d’impôt pour l’impôt sur le revenu payé à New York sur le travail que vous y faites en remplissant un formulaire CT 1040, annexe 2, et en joignant votre déclaration de New York, selon le portail en ligne officiel de l’État du Connecticut .

Un autre problème est que le crédit s’élève au moindre de l’impôt payé à New York ou de l’impôt que le Connecticut imposerait sur les salaires, ce qui signifie que si vous avez gagné beaucoup d’argent à New York, vous devez toujours des impôts au Connecticut, même avec le crédit. Si le montant dû est égal ou supérieur à 1 000 dollars, vous devrez également verser au Connecticut une estimation trimestrielle de l’impôt à payer, les 15 avril, 15 juin, 15 septembre et 15 janvier. Vous voyez, nous vous avions prévenu que cela allait devenir compliqué .

3 : Déposez vos déclarations dans le bon ordre

La plupart des personnes qui déposent une déclaration d’impôts d’État n’ont besoin de le faire que dans un seul État. Pour ceux qui vivent dans un État et travaillent dans un autre, le processus est un peu plus compliqué.

Il y a un ordre spécifique dans lequel vous devrez remplir plusieurs déclarations de revenus d’État. Tout d’abord, vous devez remplir une déclaration dans l’État ou les États non résidents dans lesquels vous avez gagné des revenus. Par exemple, si vous n’étiez pas résident du Missouri, mais que vous y avez travaillé pendant trois mois en tant qu’entrepreneur, vous devrez soumettre votre déclaration de revenus au Missouri avant d’en soumettre une à votre État d’origine. Gardez à l’esprit que vous ne devrez faire une déclaration d’impôt dans votre État d’origine que si celui-ci prélève un impôt sur le revenu auprès de ses résidents.

La raison pour laquelle vous devez d’abord faire votre déclaration dans l’État non résident est de déterminer le montant du crédit ou de la déduction que vous pouvez demander pour les impôts déjà payés dans d’autres États avant de remplir la déclaration d’impôt de votre État résident ou « d’origine ». Même si vous ne devez pas d’impôts dans votre État d’origine – peut-être que votre seul revenu pour l’année fiscale a été gagné dans un autre État – vous devrez peut-être quand même remplir une déclaration d’impôt d’État pour obtenir un remboursement .

2 : Soyez conscient des complications du télétravail

Pendant de nombreuses années, Sarah a travaillé et vécu au Nouveau-Mexique, le même État dans lequel son employeur était situé. Puis elle a déménagé avec sa famille au Colorado, où elle a continué à travailler pour son employeur.

Alors, quel est le problème ? La solution est assez simple, non ? Sarah devra déclarer ses impôts dans l’État dans lequel elle vit et travaille : le Colorado. La plupart des États ont une règle de présence physique, et le Colorado en fait partie. En bref, cela signifie que les salaires de Sarah seront imposés là où le travail est effectué.

Si Sarah vivait dans l’un des cinq États qui ne suivent pas la règle de présence physique (Alaska, Oregon, Montana, New Hampshire et Delaware), elle aurait des règles différentes à suivre. Le salaire qu’elle gagnerait serait imposable dans l’État où elle vit et dans l’État où se trouve son employeur.

Il existe quelques exemptions, notamment une exemption pour le travail qui ne pourrait être effectué qu’en dehors de l’État. Un employé qui travaille dans la vente et couvre un territoire de vente hors de l’État est un bon exemple de cette exemption.

Quelques États ont également émis des exemptions pour les travailleurs concernés par les ordres COVID-19 de « rester à la maison ». La Géorgie, par exemple, a offert des protections fiscales aux travailleurs qui ont temporairement déménagé en Géorgie et télétravaillé pour travailler. Ils n’ont pas à payer l’impôt sur le revenu de Géorgie pour la période pendant laquelle ils ont travaillé en Géorgie en vertu d’un ordre officiel de rester à la maison ou pendant la quarantaine due à l’exposition au COVID-19 .

La plupart des États n’ont pas modifié leurs règles d’imposition sur le revenu en réponse à la pandémie, alors vérifiez auprès du département du revenu de votre État pour plus d’informations. (Le cabinet d’avocats Hodgson Russ a fourni un tableau montrant les implications fiscales liées au télétravail pendant la crise du COVID-19 pour les 50 États et le district de Columbia. De nombreux États, selon leur tableau, n’ont jusqu’à présent offert aucune orientation spécifique.)

1 : Il peut y avoir des implications en matière d’impôt sur les sociétés

Le télétravail depuis un autre État peut ne pas poser de problème pour vous, mais il pourrait en poser un pour votre employeur. Lorsqu’un télétravailleur travaille pour un employeur dans un autre État, l’employeur établit un « nexus », ou une présence commerciale, dans l’État du télétravailleur. Et cela peut avoir des conséquences fiscales. L’employeur peut être amené à remplir une déclaration d’impôt sur les sociétés dans l’État où travaille son employé.

En général, ces implications fiscales pour les sociétés ont peu à voir avec votre impôt sur le revenu personnel. Bien que vous puissiez recevoir un certain retour de bâton de la part d’un employeur qui hésite à étendre son champ d’action corporatif à un autre État pour un seul employé, il n’y a pas grand-chose à craindre d’un point de vue individuel, à part le fait d’être éliminé progressivement. En réalité, l’emplacement du siège social de votre employeur n’a rien à voir avec votre responsabilité fiscale. Vous paierez des impôts dans l’État ou les États où vous travaillez, dans la mesure où ils imposent le revenu personnel.

Dans la plupart des cas, les États accordent un laissez-passer aux entreprises pour les employés qui ont déménagé en raison de la pandémie de COVID-19. En d’autres termes, les autorités fiscales des États n’exigent pas des sociétés qu’elles établissent un « nexus » dans leur État si un employé s’y réinstalle temporairement en raison de la pandémie.