| But | 2020 (à utiliser pour la déclaration de revenus due en 2021) | 2021 (à utiliser pour la déclaration de revenus due en 2022) |
| Miles professionnels | 57.5 cents par mile | 56 cents par mile |
| Mileage médical et de déménagement | 17 cents par mile | 16 cents par mile |
| Mileage caritatif. mileage | 14 cents par mile | 14 cents par mile |
Le tableau ci-dessus indique les taux de kilométrage standard de l’IRS pour les années fiscales 2020 et 2021. Le taux standard de kilométrage est le montant que vous pouvez déduire en fonction des kilomètres parcourus, plutôt que de vos dépenses réelles pour le véhicule. Les entreprises utilisent souvent ces taux pour rembourser les employés qui utilisent leur véhicule personnel pour des déplacements liés à leur travail. Si vous êtes indépendant, vous pouvez les utiliser pour déterminer votre propre déduction.
Les taux pour 2021 sont légèrement inférieurs à ceux de 2020. Cette baisse reflète la diminution des prix du carburant et d’autres réductions des dépenses liées à la conduite automobile en raison du COVID-19.
- Choisir une méthode de calcul du kilométrage
- Le taux de kilométrage standard
- Coûts réels
- Qui peut réclamer des déductions du taux de kilométrage pour les affaires ?
- Qui peut réclamer des déductions du taux kilométrique pour le déménagement ?
- Qui peut réclamer des déductions kilométriques pour des raisons médicales ?
- Qui peut demander des déductions du taux de kilométrage pour des raisons caritatives ?
- Comment réclamer le taux de kilométrage de l’IRS
Choisir une méthode de calcul du kilométrage
Il existe deux façons de calculer votre kilométrage pour votre déclaration de revenus : le taux kilométrique standard ou en calculant vos coûts réels.
Le taux de kilométrage standard
Le taux de kilométrage standard est une façon simplifiée de déduire votre kilométrage en fonction du nombre de kilomètres parcourus au lieu de vos coûts réels. Vous comptabilisez vos kilomètres parcourus à des fins approuvées par l’IRS et vous les multipliez en fonction du taux kilométrique standard. Par exemple, si vous conduisez votre véhicule sur 1 000 miles à des fins professionnelles approuvées par l’IRS en 2021, vous pourrez déduire 560 $ sur la base du taux de 56 cents par mile pour cette année fiscale.
Pour utiliser le taux kilométrique standard pour une voiture que vous possédez, vous devez choisir cette méthode pour la première année où vous utilisez la voiture à des fins professionnelles. Vous pouvez ensuite choisir entre des déductions basées sur le taux de kilométrage standard ou sur les coûts réels les années suivantes. Si vous choisissez le taux kilométrique standard pour un véhicule que vous louez, vous devrez vous en tenir à cette méthode pendant toute la durée du contrat de location.
Si vous choisissez cette méthode, vous devrez consigner vos kilomètres. Vous pourriez garder un registre de kilométrage papier dans votre véhicule ou télécharger une application de kilométrage pour en faire le suivi.
Coûts réels
Vous pouvez choisir de déduire les coûts réels d’utilisation de votre véhicule au lieu de déduire votre kilométrage. Si vous utilisez un véhicule à la fois pour des raisons professionnelles et personnelles, vous ne pouvez déduire que les coûts liés à l’utilisation professionnelle. Vous pouvez inclure les dépenses suivantes :
- Essence
- Huile, pneus et réparations
- Assurance
- Frais de permis et d’immatriculation
- Dépréciation du véhicule ou paiements de location attribuables au pourcentage de kilomètres que vous parcourez à des fins professionnelles
Vous êtes tenu de conserver des registres tels que des reçus pour documenter vos dépenses liées au véhicule. En général, vous devez conserver les anciens dossiers fiscaux pendant au moins trois ans après avoir produit votre déclaration.
Si vous êtes admissible aux deux méthodes de calcul du kilométrage, essayez de calculer les deux pour voir laquelle donne lieu à une plus grande déduction.
Qui peut réclamer des déductions du taux de kilométrage pour les affaires ?
Vous ne pouvez pas demander de déductions de taux kilométriques pour affaires pour vos frais de déplacement entre votre domicile et votre lieu de travail habituel. Votre employeur peut vous rembourser certains déplacements liés à votre travail, par exemple si vous conduisez depuis votre lieu de travail principal pour rencontrer des clients.
Cependant, vous n’êtes pas autorisé à déduire le kilométrage que votre employeur ne vous rembourse pas. En vertu des règles de la TCJA, la déduction détaillée des frais d’employés non remboursés a été suspendue de 2018 à 2025. Les seules exceptions sont pour les membres de la réserve militaire, les employés étatiques et locaux payés sur une base d’honoraires, les personnes qui ont des dépenses professionnelles liées à une déficience, et certains artistes de spectacle.
Les règles sont différentes si vous êtes indépendant, cependant. Vous ne pouvez toujours pas déduire vos frais kilométriques si vous vous rendez de votre domicile à votre entreprise principale. Mais si vous vous déplacez de votre entreprise pour rencontrer des clients ou visiter le site d’un projet, vous pouvez déduire vos frais kilométriques. Cela s’applique même si votre entreprise est basée à votre domicile.
Les règles fiscales pour les conducteurs de covoiturage sont similaires. Les conducteurs de covoiturage peuvent déduire le kilométrage selon le taux standard de l’IRS ou leurs coûts réels.
Qui peut réclamer des déductions du taux kilométrique pour le déménagement ?
Vous ne pouvez déduire vos frais kilométriques en cas de déménagement que si vous êtes un militaire en service actif et que vous avez reçu l’ordre de changer définitivement de poste. Sinon, cette déduction de kilométrage n’est pas autorisée. La TCJA a suspendu la déduction des frais de déménagement pour tous les contribuables non militaires de 2018 à 2025.
Qui peut réclamer des déductions kilométriques pour des raisons médicales ?
Vous ne pouvez bénéficier d’une déduction fiscale pour frais médicaux que si l’ensemble de vos frais médicaux non remboursés dépasse 7,5 % de votre revenu brut ajusté (AGI). Vous pouvez déduire votre kilométrage au taux standard de 17 cents par mile pour 2020 et 16 cents par mile pour 2021, ou vous pouvez déduire vos coûts réels d’essence et de pétrole. La déduction des frais de stationnement et des péages est également autorisée.
Vous êtes autorisé à déduire le kilométrage pour votre propre traitement, mais aussi si vous transportez un enfant pour qu’il reçoive un traitement, ou si vous rendez visite à une personne dépendante souffrant d’une maladie mentale dans le cadre d’un traitement recommandé.
Qui peut demander des déductions du taux de kilométrage pour des raisons caritatives ?
Si vous vous déplacez pour effectuer un travail bénévole, vous pouvez déduire le montant standard de 14 cents par kilomètre. Sinon, vous pouvez déduire vos coûts de pétrole et d’essence, mais pas les autres dépenses liées au véhicule comme la dépréciation, l’entretien, l’assurance et les frais. Quelle que soit la méthode que vous choisissez, vous pouvez également déduire vos frais de stationnement et de péage lorsque vous faites du bénévolat.
Comment réclamer le taux de kilométrage de l’IRS
Si vous demandez une déduction pour le kilométrage professionnel, vous la déclarerez en utilisant l’annexe C du formulaire 1040. Pour demander des déductions de kilométrage pour un déménagement, un traitement médical ou des déductions caritatives, vous devrez détailler votre déclaration. Vous le ferez en utilisant l’annexe A de votre formulaire 1040.
Quel que soit le type de kilométrage que vous déduisez, assurez-vous de tenir des registres complets. Tenez un journal de kilométrage si vous utilisez le taux kilométrique standard de l’IRS, et conservez les reçus si vous déduisez vos coûts réels. Veillez à les conserver avec vos autres dossiers fiscaux afin d’être couvert en cas de contrôle.