Les versements effectués dans un IRA de pension d’employé simplifié (SEP) sont déductibles d’impôt pour les employeurs, mais il y a une limite annuelle aux contributions. Les SEP IRA sont financés uniquement par l’employeur à l’aide de dollars déductibles d’impôt. Pour 2020, un employeur peut cotiser jusqu’à 25 % de la rémunération d’un employé ou 57 000 $, selon le montant le moins élevé, et en 2021, ce montant passe à 58 000 $.
Principaux points à retenir
- Les employeurs peuvent déduire les versements à un IRA de retraite simplifiée des employés (SEP) pour un employé jusqu’à des limites établies.
- Les propriétaires d’entreprise qui créent un SEP IRA peuvent être admissibles à un crédit d’impôt pouvant atteindre 500 $ par année.
- Les cotisations et les gains du SEP IRA peuvent être retirés à tout moment, sous réserve des limites générales imposées aux IRA traditionnels.
Qu’est-ce qu’un SEP IRA ?
Un SEP IRA est un type d’IRA traditionnel disponible pour les travailleurs indépendants, les freelances et les propriétaires de petites entreprises. Les employés ne peuvent pas cotiser à un SEP IRA que l’entreprise ouvre en leur nom. Les contributions proviennent uniquement de l’employeur, et ils ne sont pas tenus de contribuer chaque année.
Lorsqu’ils versent des contributions au SEP IRA, les employeurs sont tenus de contribuer un pourcentage égal du revenu pour chaque employé. Cela s’applique à chaque employé qui a rendu des services au cours de l’année, même pour les employés qui décèdent ou cessent leur emploi avant que les cotisations ne soient versées.
De plus, les propriétaires d’entreprise qui démarrent un SEP peuvent être admissibles à un crédit d’impôt allant jusqu’à 500 $ par année pendant les trois premières années où le compte SEP est ouvert.
Les travailleurs indépendants sont autorisés à cotiser jusqu’à 20% des revenus nets à un SEP IRA, ou la limite de cotisation annuelle, selon le montant le plus bas.
Quelle est l’admissibilité au SEP d’un employeur ?
Une fois qu’un propriétaire d’entreprise a mis en place un SEP IRA, il doit inclure tous les employés éligibles au plan, ce qui est défini comme suit :
- Salariés de 21 ans ou plus, qui
- ont travaillé pour vous pendant au moins trois des cinq dernières années, et qui
- ont gagné au moins 600 $ de revenu de votre entreprise pour l’année
Un employeur pourrait abaisser les seuils d’admissibilité, par exemple en abaissant l’âge ou les exigences de service minimum. Toutefois, les conditions d’admissibilité doivent s’appliquer à tous de la même manière.
Pour les personnes qui ne sont pas des travailleurs indépendants, la rémunération utilisée pour déterminer les cotisations au SEP IRA comprend les salaires, les traitements, les honoraires pour services professionnels, les commissions et les pourboires, les avantages sociaux et les primes. La rémunération comprend généralement les montants différés, au choix de l’employé, dans le cadre de plans d’avantages sociaux tels que les plans 401(k), 403(b), les SIMPLE IRA, les plans de la section 457 et les plans de cafétéria de la section 125.
Délai de cotisation et retraits
Le délai pour établir un plan SEP IRA et verser des cotisations est le délai de dépôt de la déclaration d’impôt de l’employeur, y compris les extensions.Les cotisations de rattrapage ne sont pas autorisées dans les SEP IRA car elles sont effectuées par les individus plutôt que par les employeurs.
Les cotisations et les gains des SEP IRA peuvent être retirés à tout moment sous réserve des limitations générales imposées aux IRA traditionnels. Un retrait est imposable dans l’année où il est reçu. Si un participant effectue un retrait avant l’âge de 59½ ans, une taxe supplémentaire de 10% s’applique généralement. Les cotisations et les gains du SEP IRA peuvent être transférés en franchise d’impôt à d’autres IRA et plans de retraite après deux ans de participation.