Free Press

““

Mostanában egyre többen dolgoznak otthonról; hogyan befolyásolja ez az adózásukat? Alistair Berg/Getty Images

Ha a reggeli ingázás a konyhából a kanapéra vezet, tekintse ezt győzelemnek. Talán évekbe telt, mire meggyőzte a munkáltatóját, hogy ideális távmunkás lenne. Most már élvezheti munkája gyümölcsét, az otthoni munka és az utazás tökéletes keverékét, hogy más államokban lévő ügyfelekkel konzultálhasson. Ráadásul átugorhatja az úthibákat, és egyenesen belevetheti magát a munkanapjába.

Vagy talán sosem tervezte, hogy otthonról dolgozik, de a COVID-19 járvány leállította a központi irodát, és mindenkit távmunkássá tett. Lehet, hogy a járvány idejére ideiglenesen visszaköltözött a szülei házába, vagy kibérelt egy Airbnb-t néhány haverjával Montanában, hogy kivárja a válságot.

Akkor elérkezik az adózás ideje. Hirtelen azzal szembesülsz, hogy adót kell fizetned a lakóhelyed szerinti államban és azokban az államokban, ahol dolgozol. Vagy mégis? Az internet tele van megkérdőjelezhető adótanácsokkal az egyik államban dolgozók és a másikban élők számára, köztük néhány olyan kétes javaslattal, amelyekről egészen biztos, hogy forró vízbe kerülhet.

Az ügyet tovább bonyolítja, hogy a személyi jövedelemadóra vonatkozó szabályok és előírások államonként eltérőek. Ha a munka elvégzése érdekében az államhatárokat átlépve ingázik, annak sajátos és meglepő következményei lehetnek a személyi jövedelemadójára nézve. Ez a 10 adózási tipp segíthet az eligazodásban.

10: Értse meg a lakóhelyet, a nem lakóhelyet és az állami adókat

Ha két különböző államban él és dolgozik, szükség van a legfontosabb adózással kapcsolatos meghatározások biztos megértésére. A lakóhely és a nem lakóhely közötti különbségek – és ami még fontosabb, hogy ezek hogyan befolyásolják az Ön adóját – államonként eltérőek. Meg kell vizsgálnia azokat az adózási szabályokat és előírásokat, amelyek az egyes államokra vonatkoznak, amelyekben az adóév során élt és dolgozott.

Kézenfekvőnek tűnhet, de érdemes megemlíteni, hogy az az állam, amelyben Ön lakik, az Ön lakóhelye szerinti államnak minősül. Általában a lakóhelye szerinti államban szerzett összes személyi jövedelme után állami adót kell fizetnie (kivéve, ha olyan államban él, ahol nincs személyi jövedelemadó).

Ha egy államban dolgozik, de nem ott él, akkor az adott államban nem rezidensnek minősül. Akkor ki adózik utánad? Ez egy kicsit bonyolult.

Régebben mindkét állam megpróbálhatott beleharapni az almába, de 2015-ben az Egyesült Államok Legfelsőbb Bírósága betiltotta az ilyen kettős adóztatást, és megtiltotta, hogy két állam ugyanazt a jövedelmet adóztassa. Ez azt jelenti, hogy ha Ön Marylandben él, de valójában Pennsylvaniában keresi a pénzét, és ott adózik utána, Maryland nem adóztathatja meg Önt ugyanezért a jövedelemért. Ehelyett az államnak adójóváírást kell adnia az Ön által Pennsylvaniába befizetett összegre. Lényegében az az állam élvez elsőbbséget, ahol ténylegesen dolgozik, kivéve, ha a két joghatóság között van olyan megállapodás, amely lehetővé teszi, hogy ott fizessen adót, ahol él.

9: Nézze meg, hogy a viszonosság érvényes-e

Tizenhat állam és a Columbia kerület viszonossági megállapodást kötött a szomszédos államokkal, ami azt jelenti, hogy ha Washingtonban dolgozik, de Virginiában él, nem kell ott adót fizetnie, és még bevallást sem kell benyújtania. Mindössze annyit kell tennie, hogy dokumentálja a lakóhelyét a munkáltatója felé, hogy ő a lakóhelye szerinti államban vonja be az adót, de a két államban nem .

A kerület mellett a következő államok rendelkeznek viszonossági megállapodással a szomszédos államokkal: New Jersey, Pennsylvania, Maryland, Virginia, Nyugat-Virginia, Ohio, Kentucky, Illinois, Michigan, Wisconsin, Indiana, Iowa, Minnesota, Észak-Dakota, Montana és Arizona .

Az ország többi részén előfordulhat, hogy Önnek időt és pénzt kell fordítania arra, hogy mindkét helyen nem rezidensként adóbevallást nyújtson be, de abban az államban, ahol dolgozik, adójóváírást vehet igénybe az esetlegesen fizetendő adó összegéért .

Egyes államokban a keresett dollárra vonatkozó küszöbértéket kell teljesíteni, másokban az időre vonatkozó küszöbértéket. Massachusettsben például a nem rezidensek kötelesek állami adót bevallani, ha az államban szerzett jövedelmük meghaladja a 8000 dollárt, vagy eléri a teljes jövedelmük egy bizonyos hányadát. Kansasban a nem rezidensek attól a naptól kezdve kötelesek adót levonni, amikor először utaznak az államba munkavégzés céljából.

8: Ellenőrizze, hogy Önre vonatkozik-e az “első nap” szabály

Egy fuvallatnyi hűvös levegő utat talál a sugárhídra, és olyan üdvözlést kínál, amely éppoly üdítő, mint amilyen frissítő. A denveri nemzetközi repülőtéren sétálva leszállsz a repülőgépről, és az okostelefonodon ellenőrzöd az e-maileket. Lehet, hogy nem úgy néz ki, mintha órára érkeztél volna, de lelkileg egy üzleti megbeszélésre készülsz. És bár nem Coloradóban élsz, ma már az ottani munkaerő része leszel – ha csak körülbelül 24 órára is.

Lehet, hogy most még nem veszed észre, de hamarosan te is csatlakozol a coloradóiakhoz, akik jövedelemadót fizetnek. Ez azért van, mert Colorado, két tucat másik amerikai államhoz hasonlóan, az “első nap” szabálya szerint működik. Ez azt jelenti, hogy a nem rezidens munkavállalóknak akkor is fizetniük kell coloradói állami adót, ha az ottani munkájuk csak ideiglenes. Ha egyszer beteszi a lábát az “első nap” talajára munkavégzés céljából, április 15-én meg fogja fizetni az árát.

Koloradón kívül Alabama, Arkansas, Connecticut, Delaware, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Louisiana, Maryland, Massachusetts, Michigan, Minnesota, Mississippi, Missouri, Montana, Nebraska, New Jersey, New York, Észak-Karolina, Ohio, Pennsylvania, Rhode Island és Vermont is rendelkezik “első napi” személyi jövedelemadó-szabályokkal. Illinois korábban szerepelt ezen a listán, de a 2020. december 31. után kezdődő adóévekre vonatkozóan áttért a 30 napos minimumra. Ha munka miatt utazik, érdemes felfrissíteni az állami adótörvényeket, vagy konzultálni egy hozzáértő adószakértővel .

7: Értse meg az állami várakozási időt

Az államok között nagy eltérések vannak, amikor a nem rezidensek adófizetési kötelezettségéről van szó. Az “első nap” szabály mellett egyes államokban várakozási időszakot is alkalmaznak. Ez a várakozási időszak lehetővé teszi a nem rezidensek számára, hogy egy bizonyos ideig jövedelmet szerezzenek az államban, mielőtt ezt a jövedelmet adókötelessé tennék.

Egyik államban például két és 60 nap között (ez államonként változik) lehet nem rezidens, aki az államban dolgozik, mielőtt nem rezidens jövedelemadó fizetésére kötelezetté válik. Alternatívaként egy maroknyi államban – Kalifornia, Idaho, Minnesota, Oklahoma, Oregon és Wisconsin – a várakozási idő helyett kereseti küszöbértékeket alkalmaznak. Georgia egy olyan kombinációval rendelkezik, amelyben akkor kell adót visszatartani, ha több mint 23 napot dolgozott, vagy ha egyébként 5000 dollárt vagy a teljes jövedelmének legalább 5 százalékát Georgiában szerezte .

Arizona és Hawaii nem adóztatja meg az államon kívüli forrásokból származó jövedelmet, ha Ön nem rezidens . Vannak más államok, amelyekben a személyi jövedelemadót nem tartják vissza sem a rezidensek, sem a nem rezidensek esetében. A jövedelemadó hiánya ellenére ezekben az államokban még mindig adóbevallást kell benyújtania, ha ott él vagy átmenetileg ott dolgozik.

6: Adómentes államban dolgozni még mindig adóköteles

Hét olyan amerikai állam van, amely nem von le jövedelemadót: Alaszka, Florida, Nevada, Dél-Dakota, Texas, Washington és Wyoming . Két másik állam – New Hampshire és Tennessee – a kamat- és osztalékjövedelmeket adóztatja, de a jövedelmeket nem .

Ez még mindig nem jelenti azt, hogy nem kell adót fizetnie a jövedelme után, amit ebben a kilenc államban dolgozva szerez. Ha e jövedelemadó-mentes államok egyikében vagy közülük többben dolgozik, de olyan államban él, amely jövedelemadót von le, akkor továbbra is adót kell fizetnie az adómentes államban szerzett pénz után. Ezeket a jövedelmeket a lakóhelye szerinti államban benyújtott adóbevallásában fogja érvényesíteni.

Lois például Új-Mexikóban él, de Texasban dolgozva 25 000 dolláros jövedelmet szerzett. Loisnak Texasban nem kell állami jövedelemadót fizetnie, mert Texas egyike az USA azon kilenc államának, amely nem kötelezi munkavállalóit személyi jövedelemadó fizetésére. Mivel azonban Lois Új-Mexikóban él – és Új-Mexikó olyan állam, amely visszatartja a személyi jövedelemadót -, a texasi jövedelmét be kell jelentenie az új-mexikói adóbevallásában.

5: Az állami jövedelemadó nem ugyanaz, mint a szövetségi

A személyi jövedelemadó megfizetése ritkán olyan egyszerű, mint az “egy és kész”. Különösen azok számára, akik az egyik államban élnek, de egy másikban dolgoznak. Ne essünk abba a hibába, hogy azt gondoljuk, hogy ha szövetségi adót nyújtunk be, akkor már mindenre kiterjedtünk. Az állami jövedelemadók teljesen más szabályokat és előírásokat követnek. Ráadásul ezek a szabályok és előírások államonként változnak. Azok, akik az egyik államban élnek, de egy másikban dolgoznak, több államban is adóbevallást nyújthatnak be. Sőt, vannak beszámolók olyan útonállókról, akik akár 20-30 államban is dolgoznak, és mindegyikben más-más szabályok vonatkoznak a jövedelem adóbevallására.

Ez jelentős nyilvántartási problémát jelent nemcsak a munkavállalók, hanem az őket foglalkoztató vállalatok számára is. Ennek eredményeképpen néhány több államban működő vállalat, valamint az adószakértők a szoftverfejlesztőkhöz fordulnak olyan programokért, amelyek képesek nyomon követni a munkavállalók államközi adózását. Az adótörvénykönyv bonyolultsága – és állandóan változó jellege – azonban monumentális feladattá teszi ezt.

Egyik szabályozás például olyan nem rezidens munkavállalókat adóztat, akik egy napra lépnek be az államba, ami problémákat vet fel azon munkavállalók számára, akik egy hosszabb átszállás során okostelefonon végezhetnek üzleti tevékenységet, vagy részt vehetnek egy olyan konferencián, amelyen a munka megvitatására kerül sor .

5: Tudja meg, hol nem kell adót fizetnie

““

Ha a vezetői repülőgép a lakóhelyétől eltérő államba visz dolgozni, ellenőrizze, hogy mindkét államban kell-e adót fizetnie.

Bob Thomas/Getty Images

A munkáltatója vállalati központjának helye nincs hatással arra, hogy hol fizet adót, ha egy másik államban lévő fióktelepen dolgozik. Például élhet Connecticutban, és dolgozhat egy kaliforniai székhelyű vállalatnál, de ha az irodája Connecticutban van, akkor ez az állam vonhatja le az adót, és kérheti Öntől a bevallás benyújtását, mivel Ön valójában Connecticutban végzi a munkaköri feladatait, nem pedig Kaliforniában.

Az egyetlen bonyodalom az, ha a vállalat véletlenül a saját államában tartja vissza az adót. Ebben az esetben van egy rossz hírem – lehet, hogy ott kell adóbevallást benyújtania ahhoz, hogy visszatérítést kapjon.

Egy másfajta bonyodalom merül fel, ha az Egyesült Államok fővárosában dolgozik. A District of Columbia lehetővé teszi, hogy bármelyik amerikai állam lakosai mentesüljenek a washingtoni jövedelemadó alól, bár továbbra is a saját államukban kell bevallást benyújtaniuk. Más, több államot magában foglaló régiók nem ennyire előzékenyek. Sőt, egyesek még azt is állítják, hogy egyes államok túladóztatják a munkavállalókat. Olvasson tovább, hogy többet megtudjon.

4: Óvakodjon a New York-Connecticut csapdától

Amint azt korábban már kifejtettük, számos állam rendelkezik viszonossági megállapodással, amely megkíméli az adófizetőket attól, hogy két helyen kelljen adóbevallást benyújtaniuk. Sajnos azonban nem minden szomszédos államban van ilyen megállapodás.

Ha például Connecticutban él, de New Yorkban dolgozik, akkor mind New Yorkban, mind Connecticutban be kell nyújtania egy nem rezidens adóbevallást. A Connecticut állam hivatalos online portálja szerint az ott végzett munkája után New Yorkban fizetett jövedelemadó után adójóváírást igényelhet, ha benyújtja a CT 1040-es nyomtatvány 2. táblázatát, és csatolja a New York-i bevallását .

A másik probléma az, hogy a jóváírás összege a New Yorkba fizetett adó vagy a Connecticut által a bér után kivetett adó közül a kisebbik, ami azt jelenti, hogy ha sok pénzt keresett New Yorkban, még a jóváírással együtt is adóval tartozik Connecticutban. Ha a fizetendő összeg eléri vagy meghaladja az 1000 dollárt, akkor negyedévente becsült adóbefizetéseket is be kell nyújtania Connecticutba, amelyek április 15-én, június 15-én, szeptember 15-én és január 15-én esedékesek. Látja, figyelmeztettük, hogy ez bonyolult lesz.

3: A megfelelő sorrendben benyújtani

A legtöbb embernek, aki állami adóbevallást nyújt be, csak egyetlen államban kell ezt megtennie. Azok számára, akik egy államban élnek és egy másikban dolgoznak, a folyamat egy kicsit bonyolultabb.

Meghatározott sorrendben kell benyújtania több állami adóbevallást. Először abban a nem rezidens államban vagy államokban nyújtja be, ahol jövedelmet szerzett. Ha például nem Missouri államban lakik, de három hónapig ott dolgozott vállalkozóként, akkor előbb Missouri államban kell adóbevallást benyújtania, mint a saját államában. Ne feledje, hogy csak akkor kell adóbevallást készítenie a lakóhelye szerinti államban, ha az a lakosai után jövedelemadót vet ki.

Az ok, amiért először a nem rezidens államban kell benyújtania a bevallást, az az, hogy meghatározhassa a más államokban már befizetett adók után igényelhető jóváírás vagy levonás összegét, mielőtt kitöltené a lakóhelye szerinti vagy “otthoni” állam adóbevallását. Még ha nem is tartozik adóval a saját államában – esetleg az adóévben az egyetlen jövedelmét egy másik államban szerezte -, akkor is szükség lehet az állami adóbevallás benyújtására, hogy visszatérítést kapjon.

2: Legyen tisztában a távmunka komplikációival

Sarah sok éven át Új-Mexikóban dolgozott és élt, ugyanabban az államban, ahol a munkáltatója székhelye volt. Aztán családjával együtt Coloradóba költözött, ahol továbbra is a munkaadójának dolgozott.

Szóval, mi a probléma? A megoldás elég egyszerű, nem igaz? Sarah-nak abban az államban kell adót bevallania, ahol él és dolgozik: Colorado államban. A legtöbb államban van fizikai jelenlét szabály, és Colorado is ezek közé tartozik. Röviden ez azt jelenti, hogy Sarah bére ott adózik, ahol a munkát végzi.

Ha Sarah annak az öt államnak az egyikében élne, amely nem követi a fizikai jelenlét szabályát (Alaszka, Oregon, Montana, New Hampshire és Delaware), akkor más szabályokat kellene követnie. Az általa keresett bér abban az államban lenne adóköteles, ahol él, és abban az államban, ahol a munkáltatója található.

Van néhány mentesség, többek között az olyan munkára vonatkozó mentesség, amelyet csak az államon kívül lehetett végezni. Az értékesítésben dolgozó, államon kívüli értékesítési területet lefedő munkavállaló jó példa erre a mentességre.

A COVID-19 “otthonmaradási” utasítás által érintett munkavállalók számára is kiadott néhány állam mentességet. Georgia például adóügyi védelmet nyújtott azoknak a munkavállalóknak, akik ideiglenesen áttelepültek Georgiába, és távmunkában dolgoztak. Nem kell Grúziában jövedelemadót fizetniük arra az időre, amíg a COVID-19-nek való kitettség miatti hivatalos otthonmaradási parancs alapján vagy a karantén ideje alatt Grúziában dolgoztak.

A legtöbb állam nem változtatta meg a jövedelemadóra vonatkozó szabályait a világjárvány miatt, ezért tájékozódjon az állami adóhivatalnál. (A Hodgson Russ ügyvédi iroda rendelkezésre bocsátott egy táblázatot, amely a COVID-19 válság idején végzett távmunkával kapcsolatos adóvonzatokat mutatja be mind az 50 államban és a Columbia körzetben. A táblázatuk szerint sok állam eddig nem adott konkrét útmutatást.)

1: Lehetnek társaságiadó-vonatkozások

A más államból történő távmunka lehet, hogy Önnek nem jelent problémát, de a munkáltatójának igen. Amikor egy távmunkás egy másik államban lévő munkáltatónak dolgozik, a munkáltató “nexust”, azaz üzleti jelenlétet létesít a távmunkás államában. Ennek pedig adózási következményei lehetnek. A munkáltatónak esetleg társaságiadó-bevallást kell benyújtania abban az államban, ahol az alkalmazottja dolgozik.

Általában ezeknek a társaságiadó-következményeknek kevés köze van az Ön személyi jövedelemadójához. Bár némi visszhangot kaphat egy olyan munkáltatótól, aki nem szívesen terjeszti ki a vállalati hatókörét egy másik államra egyetlen alkalmazottja miatt, egyéni szempontból nem kell sokat aggódnia, eltekintve attól, hogy fokozatosan kiesik. Az igazság az, hogy a munkáltatója vállalati irodáinak elhelyezkedésének semmi köze az Ön adóügyi felelősségéhez. Ön abban az államban vagy államokban fizet adót, ahol dolgozik, amennyiben a személyi jövedelmet adóztatják.

A legtöbb esetben az államok a COVID-19 világjárvány miatt áthelyezett alkalmazottak után felmentést adnak a vállalatoknak. Más szóval, az állami adóhatóságok nem követelik meg a vállalatoktól, hogy “nexus”-t állapítsanak meg az államukban, ha egy alkalmazott a világjárvány miatt ideiglenesen áttelepül oda.