Free Press

A speciális szükségletekkel rendelkező személy számára történő tervezés számtalan tényezőt igényel, amelyeket figyelembe kell venni annak érdekében, hogy az adott személy számára a legjobb és legmegfelelőbb eredményt érjük el. Az esetek többségében a tervezést kérő egyén vagy azért teszi ezt, hogy fenntartsa az általa kapott kormányt, vagy azért, hogy állami juttatásokat kapjon. Ez a cikk a Special Needs Trusts (SNT) áttekintését, valamint az SNT létrehozásának néhány alternatív tervezési lehetőségét mutatja be.

Special Needs Trusts

First Party SNT
A First Party Special Needs Trust célja az állami juttatások, például a Medicaid és a Supplemental Security Income (“SSI”) fenntartása. A Special Needs Trustban lévő eszközöket (és az ezekből az eszközökből származó jövedelmet) a különleges szükségletekkel rendelkező kedvezményezett javára kell felhasználni, hogy kiegészítsék, nem pedig megkettőzzék vagy helyettesítsék az állami ellátásokat.
A First Party Special Needs Trust olyan személyek számára áll rendelkezésre, akik fogyatékkal élnek és 65 év alattiak. A trösztöt a fogyatékossággal élő személy vagyonából kell finanszírozni, és a szülőnek, nagyszülőnek, törvényes gyámnak vagy bíróságnak kell létrehoznia az ő javára. A trösztnek kizárólag a fogyatékossággal élő személy javát kell szolgálnia. Végül, a trösztnek tartalmaznia kell egy, az államoknak a kifizetett Medicaidre vonatkozó visszafizetési rendelkezést.
A 1993-as OBRA által engedélyezett speciális szükségletekre vonatkozó tröszt mentesül a Medicaid-jogosultság szempontjából, és a finanszírozás nem befolyásolja az egyén Medicaid-jogosultságát. Fontos megjegyezni, hogy ha a Special Needs Trustot egy 65 év alatti személy számára hozták létre, a Trust akkor is mentes marad, ha a személy 65 éves korán túl él. Azonban minden olyan vagyontárgy, amely az egyén 65 éves kora után kerül a trösztbe, a Medicaid átruházási büntetési szabályok hatálya alá tartozik.
A speciális szükségletekre vonatkozó trösztnek tartalmaznia kell egy visszafizetési rendelkezést az államok számára. Az egyén halála esetén a trösztben maradt egyenleget vissza kell fizetni az államoknak olyan összegben, amely nem haladja meg az egyén nevében kifizetett Medicaid-ellátásokat. A tröszt fennmaradó vagyona a trösztnek megfelelően száll át (azaz a kedvezményezett családtagjaira).
Harmadik fél SNT
A harmadik fél SNT-t egy speciális szükségletekkel rendelkező személy javára hozzák létre. Az Első fél SNT-vel ellentétben ezt a trösztöt a harmadik fél vagyonából finanszírozzák, nem pedig a tröszt kedvezményezettjének (például egy speciális szükségletű gyermek szülei) vagyonából. Továbbá, nincs visszafizetés a Medicaid felé, ami lehetővé teszi az alapító (a harmadik fél, aki a trösztöt létrehozta) számára, hogy a kedvezményezett elhalálozásakor ellenőrizze a tröszt vagyonával való rendelkezést.

A harmadik fél SNT célja (az első fél SNT-hez hasonlóan) a különleges szükségletű kedvezményezett szükségleteinek kiegészítése az állami ellátások fenntartása mellett. A vagyonkezelői alapok finanszírozása és felhasználása nem befolyásolja hátrányosan a kedvezményezett ellátásait (pl. a Medicaid-jogosultságot), mivel a kedvezményezett pénzét nem a vagyonkezelő létrehozására használják fel. Bizonyos körülmények között hátrányos hatással lehet a kedvezményezett SSI-jogosultságára.
A Third Party SNT használható:
a. Egy szülő, más rokon vagy barát által, aki létrehoz és finanszíroz egy harmadik fél speciális szükségletekre vonatkozó trösztöt egy speciális szükségletekkel rendelkező személy számára. Mivel nincs visszafizetési rendelkezés, a bizalmi vagyonkezelőt létrehozó személy a végrendeleti kívánságait, beleértve a hagyatékokat is, belefoglalhatja. Továbbá, ha vannak más személyek, akik ajándékokat vagy hagyatékokat kívánnak tenni a különleges szükségletű személynek, az ilyen ajándékokat vagy hagyatékokat a bizalmi vagyonkezelőbe lehet tenni, most vagy a jövőben, anélkül, hogy ez befolyásolná a különleges szükségletű személy jogosultságát az olyan programokra, mint a Medicaid vagy az SSI. Ez a tröszt ideális eszköz arra, hogy az adományozó életére kötött életbiztosítással finanszírozzák.
b. Egy magánszemély (jellemzően idős ember) és a különleges szükségletekkel rendelkező személy javára, mindkettőjük Medicaid-jogosultságával összefüggésben. Öt év elteltével a Tröszt finanszírozására használt vagyon mostantól védett lesz abban az esetben, ha a Trösztöt létrehozó személynek hosszú távú Medicaid-ellátásra (például ápolási otthonban történő ápolásra) van szüksége.
Az SNT létrehozásának előnyei és lehetséges negatívumai
Az SNT használatának néhány előnye közé tartozik a vagyonkezelés, valamint az állami juttatások (beleértve a Medicaid és a kiegészítő biztonsági jövedelem) maximalizálása és fenntartása. Az SNT használatának lehetséges negatívumai közé tartozik az ellenőrzés hiánya és a megfelelő vagyonkezelő azonosításának nehézsége vagy képtelensége.

A speciális szükségletekre vonatkozó vagyonkezelői alap létrehozásának alternatívái

Sokak számára a speciális szükségletekre vonatkozó vagyonkezelői alap lesz az előnyben részesített megközelítés, de az alternatívákat mindig meg kell fontolni. Az SNT létrehozása helyett különböző alternatívákat lehet mérlegelni. Bizonyos körülmények között az egyik lehetőség az lenne, hogy a vagyontárgyakat közvetlenül a különleges szükségletekkel rendelkező személynek osztják fel. Az egyén továbbra is közvetlenül birtokában maradhat a vagyonnak, vagy végső soron megkezdheti az elidegenítés tervezését. Ez a lehetőség hátrányos lehet a különleges szükségletű személy számára, mivel hátrányos hatással lehet az állami ellátásokra és/vagy a vagyon megfelelő kezelésére való képtelenség miatt.
Ezeken túlmenően megfontolható, hogy a különleges szükségletekkel rendelkező személyt kitagadják az örökségből és/vagy a vagyont egy harmadik félre hagyják, hogy az a különleges szükségletekkel rendelkező személy számára tartsa fenn. Ez a lehetőség hátrányos lehet a sajátos szükségletű személy számára, mivel a vagyon kedvezményezettjei nem biztos, hogy a vagyont a sajátos szükségletű személy számára használják fel.
A cselekvési tervről való döntés során fontos figyelembe venni az egyes esetek tényeit és körülményeit. Egy tapasztalt speciális igényű tervezővel együttműködő pénzügyi tanácsadó felvilágosítást és tanácsot adhat egy olyan tervről, amely mind gyakorlati, mind jogi szinten megfelel az Ön igényeinek.
Az eredeti cikket Vincent J. Russo, J.D., LL.M. in Tax, CELA és Kim Christian, Esq. írta a Vincent J. Russo & Associates, P.C., Long Island Signature Elder Law, Special Needs and Estate Planning Law Firm, amelynek irodái Long Islanden és New York Cityben, New Yorkban találhatók. www.vjrussolaw.com

.