Szóval, Ön egy tröszt vagy végrendelet szerinti örökös – mit jelent ez, és milyen jogai vannak?
Bevezetés:
Előbb vagy utóbb sokan rájönnek, hogy pénzt vagy vagyontárgyakat fognak örökölni egy rokon vagy barát bizalmi vagy hagyatékából, és ez általában keserédes felfedezés. Elvesztettek egy szerettüket vagy egy jó barátot, ugyanakkor olyan vagyontárgyat kapnak, általában adómentesen, amely hatalmas változást hozhat az ember életében. Ez a szeretet ajándéka valakitől, aki gyakran fontos része volt az életnek, és ez az ajándékozás gyakran nagyon érzelmes esemény.
Azután telnek a hetek, majd a hónapok, és a vagyontárgy valahogy nem kerül átutalásra, és úgy tűnik, hogy különböző bírósági vagy adóügyi problémákba keveredik, amelyek késleltetik a tényleges átutalást. Ami egy barát vagy szerettünk ajándéka volt, bonyolult dokumentációt, sok találkozót, levelet vagy megbeszélést, ügyvédi és könyvelői, végrehajtói, vagyonkezelői költségeket, sőt bírósági iktatási díjakat igénylő üggyé válik. Úgy tűnhet, hogy a végrehajtó vagy a vagyonkezelő, illetve a jogi és számviteli szakemberek azt ragadják ki ebből a szeretetajándékból, amit csak tudnak. Sok örökösnél nő a frusztráció és gyakran a harag is. Állandóan ezt halljuk.
Az, ami ajándéknak indult, végül a bürokratikus eredménytelenség bonyolult és időnként nyilvánvalóan költséges gyakorlatává válik. Gyakran előfordul, hogy az örökösöknek olyan céljaik és terveik vannak az örökséggel kapcsolatban, amelyek a hagyatéki eljárás elhúzódása miatt késnek vagy lehetetlenné válnak. A végrehajtó vagy a vagyonkezelő látszólag nem hajlandó hatékonyan haladni az ügy előrehaladásával, mégis úgy tűnik, hogy a díjazását azonnal akarja. A feszültségek fokozódnak.
Ez a cikk célja, hogy elmagyarázza a hagyatéki örökösnek vagy a bizalmi vagyonkezelő kedvezményezettjének, hogy milyen jogai vannak az örökösöknek, és mik az ésszerű elvárások az elosztás időzítésével és költségeivel kapcsolatban.
Hagyatéki vagyonkezelés kontra bizalmi vagyonkezelés:
A honlapon található más cikkek részletesen ismertetik mind a hagyatéki eljárást, mind pedig a visszavonható intervivos Trust kezelését, amely az alapító halála után következik be. Ezeket a cikkeket el kell olvasni a tényleges eljáráshoz, de egy gyors összefoglaló a következő:
Hagyatéki eljárás: Ez az a közjogi eljárás, amelynek során az örökhagyó vagyonát bírósági felügyelet mellett szétosztják a meghatározott örökösök között. A bíróság végrehajtót (ha van végrendelet) vagy gondnokot (ha végrendelet nélkül halnak meg) nevez ki, és ennek a végrehajtónak/gondnoknak kötelessége elszámolni minden vagyonnal, kifizetni minden hitelezőt, kifizetni minden adót, és a bíróság jóváhagyásával hivatalos elszámolást készíteni, majd a fennmaradó összeget kifizetni a meghatározott örökösöknek. Ha van végrendelet, a végrendelet meghatározza az örökösöket. Végrendelet hiányában a törvény határozza meg, hogy ki mit örököl. A végrehajtó vagy a hagyatéki gondnok díjat kap a szolgáltatásaiért, amelyet általában a bíróság által közzétett táblázatban határoznak meg, és rendkívüli díjakat kaphat, ha különleges szolgáltatásokra van szükség, például peres ügyek indítására vagy ingatlanok értékesítésére. A végrehajtónak vagy a vagyonkezelőnek bizalmi kötelezettsége van az örökösökkel szemben, és a teljesítés elmulasztásáért személyesen felel.
Az eljárás nyilvános, a bírósághoz benyújtott és a bírósági nyilvántartásban elérhető iratokkal. Általában egy éven belül benyújtják az elszámolást, és a hagyatéki eljárás lezárul azzal, hogy a bíróság a hagyatéki eljárás megkezdése után egy-két évvel jóváhagyja a végleges elszámolást és felosztást. Ha adót kell fizetni, a hagyatéki eljárás legalább egy évig nyitva marad, mivel ez a megközelítés adózási előnyökkel jár. A hagyatéki adó csak akkor esedékes, ha a vagyon jelentős (ötmilliónál több, ha egyedülálló személy, tizenegymilliónál több, ha házaspár), de előfordulhat, hogy a hagyatékra vonatkozóan jövedelemadó-bevallást kell benyújtani.
A végrehajtó vagy a vagyonkezelő általában ügyvédeket vesz fel a különböző jogi bejelentések kezeléséhez, és egy könyvelőt is, hogy segítsen a könyvelésben és az adóbevallásokban. Az ügyvédi díjakat szintén a bírósági ütemtervek határozzák meg, rendkívüli díjakkal, ha peres ügyek vagy összetett üzleti szempontok merülnek fel a hagyatékkal kapcsolatban. A könyvelőknek általában a szokásos óradíjukat fizetik.
Bizalmi vagyonkezelés: Ha valaki trösztöt tart fenn, általában nincs nyilvános hagyatéki eljárás, és a tröszt feltételei kijelölik a vagyonkezelőt vagy vagyonkezelőket, leírják feladataikat, leírják, hogy milyen díjakra jogosultak, és rendelkeznek a vagyon felosztásáról, akár egyenesen, akár trösztként, mind a tröszt létrehozójának (a “megbízó”) életében, mind a megbízó halála után. A bizalmi vagyonkezelés gyakran gyorsabb, mint a hagyatéki eljárás, de az adókat továbbra is meg kell fizetni, és a vagyonkezelő általában ügyvédeket és könyvelőket vesz igénybe. A vagyonkezelőknek vagyonkezelői kötelezettségei vannak a bizalom kedvezményezettjei felé, és bár nincs hagyatéki eljárás, a bíróság rendelkezésre áll a bizalom feltételeinek érvényesítésére.
A részletekért ismét tekintse át a megfelelő cikket ezen az oldalon.
Az örökösök alapvető jogai:
Az örökösök jogosultak az örökségükre. Ez axióma. De mint oly sok minden a jogban, az örökösöknek számtalan kapcsolódó joguk van ahhoz, hogy megvédjék magukat. A legalapvetőbb jog az, hogy a végrehajtó, a vagyonkezelő vagy a vagyonkezelő fiduciárius kötelezettséggel tartozik nekik, és ez a legmagasabb kötelesség, amelyet a jog ismer. A vagyonkezelőnek meg kell tennie a megfelelő lépéseket az örökösök védelme és a vagyonkezelőre rótt kötelezettségek teljesítése érdekében.
Örökösnek általában azt tekintik, aki pénzt vagy vagyont kap egy elhunyt személytől. Jogi értelemben az örökösök a legközelebbi hozzátartozók, és azok a személyek, akik normális esetben kedvezményezettek lennének, ha a személy végrendelet nélkül halna meg (“végrendeletlenül” halna meg.) A végrendeleti örökösök öröklése a közvetlen leszármazottakon, például a gyermekeken vagy unokákon alapul. Az egyéb rokonokat, például a testvéreket, nagynéniket, nagybácsikat, unokahúgokat, unokaöccsöket és unokatestvéreket mellékági örökösöknek nevezik.
Ha van írásos végrendelet, az meghatározza, hogy ki fog örökölni, és gyakran nem azok az emberek, akik általában végrendelettel örökölnének. A trösztnek nem örökösök, hanem “kedvezményezettjei” vannak, de ugyanúgy kezelik őket, mint a végrendeletben szereplő örökösöket, mivel jogaik és öröklésük a tröszt okiratban van meghatározva.
Ez a cikk alkalmazásában az “örökös” kifejezés alatt a végrendeleti örökösöket, a tröszt kedvezményezettjeit vagy a végrendeletben a vagyon átvételére megnevezett személyeket értjük. A kulcs az, hogy az okirat vagy a törvény értelmében jogosultak a hagyatékból vagy a trösztből származó vagyontárgyak öröklésére.
A bíróságok részletesebben meghatározták, hogy általában milyen jogok illetik meg az örökösöket.
Időszerű átruházások és tájékoztatás:
Az a személy, aki végrendelet vagy tröszt alapján vagyontárgyat vagy hagyatékrészesedést kap, bizonyos jogokkal rendelkezik, amint a végrendeletet hitelesítették, vagy a vagyonrendelő meghal. A hagyatéki eljárás célja a végrendeleti kedvezményezettek jogainak védelme. A trust kedvezményezettjének joga van ahhoz, hogy időben megkapja az őt megillető részesedést, és írásbeli értesítést kapjon minden érdemi trusteljárásról.
A bölcs végrehajtó vagy vagyonkezelő folyamatosan jelentést tesz az örökösöknek és a kedvezményezetteknek, és ha a hagyaték rendezése éveket vesz igénybe, kéri a bíróságot, hogy engedélyezze az előzetes felosztást az örökösöknek. A vagyonkezelőnek haladéktalanul válaszolnia kell az örökösöknek a hagyaték állapotára és a hagyatékban lévő vagyontárgyakra vonatkozó kérdéseire. Amint a hagyatéki eljárás során befejeződik a hitelezők és az esedékes adók kifizetése, valamint az elszámolás, az örökösöknek történő felosztásnak haladéktalanul meg kell történnie. Bár a vagyonkezelési dokumentum általában leírja a vagyonkezelőtől megkövetelt eljárást, a kedvezményezettek is jogosultak a vagyonra, a kezelés állapotára és a vagyonkezelői szerződés alapján nekik járó összegek azonnali kifizetésére vonatkozó információkra.
Az elszámolás:
A kedvezményezett kérhet a végrehajtótól elszámolást arról, hogy a végrehajtó milyen intézkedéseket végzett a hagyaték javára. Minden ilyen beszámolót írásban kell elkészíteni, és a végrehajtótól vagy a vagyonkezelőtől elvárható, hogy bemutassa az ezt alátámasztó dokumentumokat, például a kifizetésekről szóló nyugtákat vagy érvénytelenített csekkeket, a vagyonátruházások bizonyítékait és a hagyaték bankszámláinak kivonatát. Az igazoló iratoknak meg kell felelniük a végrehajtó vagy a vagyonkezelő által szolgáltatott információknak.
A végrehajtó vagy a vagyonkezelő díjazásának jóváhagyása:
A kedvezményezetteknek joguk van kifogást emelni a végrehajtó vagy a vagyonkezelő által a szolgáltatásokért kért díjazás szintje ellen, de feltételezve, hogy ezek a kérelmek a bíróság vagy a vagyonkezelői okirat által meghatározott iránymutatásokon belül vannak, az ilyen kifogásokat a bíróság valószínűleg nem fogja jóváhagyni. Megjegyzendő, hogy sok végrehajtó nem kíván fizetést kapni, mivel gyakran rokonok végzik a végrehajtói feladatokat, akik vagy a családi kapcsolatok miatt, vagy azért mondanak le a díjazásról, mert az ilyen díjazás adóköteles, és inkább csak a saját részüket örökölnék. A trösztök esetében a díjazást általában a tröszt feltételeiben határozzák meg, de ha a feltételek általánosan “ésszerűek” vagy “megfelelőek”, akkor a bíróság felülvizsgálhatja, és ismét a bírósági ütemtervnek való megfelelés általában kötelező.
Méltányosság a kedvezményezettek és az örökösök számára:
A végrendelet vagy a bizalmi vagyonkezelő kedvezményezettjei jogosultak olyan végrehajtóhoz vagy vagyonkezelőhöz, aki teljes körűen és becsületesen, valamint kivételezés nélkül látja el a feladatokat. A végrehajtó nem járhat el olyan módon, amely károsítja a hagyatékot vagy előnyben részesíti az egyik kedvezményezettet a másikkal szemben, nem viselkedhet tisztességtelenül vagy jogellenesen, és nem tarthatja be a törvényes kötelezettségeket.
Az örökös kérvényt nyújthat be a bírósághoz, ha úgy véli, hogy a végrehajtó vagy a vagyonkezelő nem megfelelően látta el a feladatokat, de vegye figyelembe, hogy a bizonyítási teher a kérelmezőt terheli. A bíróságok a végrehajtóknak és a vagyonkezelőknek számos döntés tekintetében mérlegelési jogkört biztosítanak, és általában nem helyettesítik a végrehajtó vagy a vagyonkezelő üzleti ítélőképességét a bíróságéval. A bíróságok azonban nem fogják megengedni az öntevékenységet vagy a vagyonkezelői források nem megfelelő célokra történő felhasználását. A jogorvoslati lehetőségek szélsőségesek lehetnek, beleértve a vagyonkezelő személyes felelősségét, a vagyonkezelő eltávolítását stb.
Elérhető jogorvoslat:
Az örökösök a hagyaték függőben tartása alatt beadvánnyal, vagy később, a vagyonkezelői kötelezettség megsértése miatt benyújtott panasszal kérhetnek jogorvoslatot a bíróságtól, ha a hűtlen kezelésre a hagyaték lezárása után derül fény. Egy ilyen eljárás költséges lehet, és a beadvány vagy a keresetlevél benyújtása előtt a hagyaték helye szerinti illetékes jogi tanácsadónak alaposan elemeznie kell a lehetséges kereseti okokat. A vagyonkezelő bírósági felülvizsgálatnak van alávetve, ha egy kedvezményezett jogtalanságot állít, és ez történhet a bizalmi vagyonkezelés ideje alatt vagy azt követően, az elévülési idő függvényében.
A végrehajtó vagy a vagyonkezelő minden örököst bizalmi kötelezettséggel terhel. Minden örökösnek elszámolással és tájékoztatással tartozik a hagyatékban vagy a bizalmi vagyonkezelőben történt cselekményekről, és minden örököst megillet az örökségének azonnali felosztása. Az örökösnek azonban cselekednie kell érdekei védelmében, és ez azt jelentheti, hogy a bírósághoz beadványt nyújt be jogorvoslatért.
Következtetés:
Az örökösöknek fontos megérteniük, hogy a hagyatéki eljárás célja annak biztosítása, hogy minden hitelezőt kifizessenek, minden adót kifizessenek, és hogy az elhunyt személy számtalan kötelezettségét és jogát megvédjék és tiszteletben tartsák. Ez időt és erőfeszítést igényel a vagyonkezelő és/vagy a végrehajtó részéről. Nem könnyű feladat, és ha az elhunytnak vállalkozása volt vagy céget működtetett, a feladat még összetettebbé válik, és jelentős terhet ró a vagyonkezelőre.
Ezeken túl gyakran történik valami, amikor valaki tudja, hogy pénzt fog örökölni egy elhunyt szerettétől. A késedelmek és a bosszantó részletek érzelmileg megterhelővé válnak. Ez az író tudott egy olyan megrögzött üzleti veteránról, aki számos vállalatot működtetett intenzív környezetben, és tucatnyi bírósági ügyet vívott meg indokolatlan érzelmek nélkül, aki szó szerint sírva fakadt, amikor közölték vele, hogy a folyamatban lévő peres ügyek miatt a vagyonkezelési folyamat még egy évet vesz igénybe. Ugyanúgy meglepődött a reakcióján, mint én, és később elmagyarázta, hogy terápiára kellett járnia, hogy megértse, miért jelentett számára ilyen érzelmi élményt a késedelem. A terapeutája elmagyarázta neki, hogy az apja újra és újra megszegte a neki tett ígéreteit, ami gyakran okozott érzelmi és pénzügyi zűrzavart az életében, amikor főiskolán és egyetemen tanult, és ő addig belsővé tette ezt a traumát, amíg az apja örökségének késedelme fel nem támasztotta azt. “Az öreg még mindig rám száll… pedig meghalt!” – nevetett a barátom.
De miközben az ilyen érzelmi túlreagálástól óvakodni kell, az örökösnek azt is fel kell ismernie, hogy vannak jogai, és egyes vagyonkezelők megszegik vagy elhanyagolják a kötelességeket, és ha igen, kénytelenek betartani azt, ami ünnepélyes kötelezettség. Ilyen hatáskörök léteznek az örökösök számára, ha szükségük van rájuk.