A munkáltatók számára az egyszerűsített munkavállalói nyugdíj (SEP) IRA-ba történő befizetések levonhatók az adóból, de a hozzájárulásoknak van egy éves korlátja. A SEP IRA-kat kizárólag a munkáltató finanszírozza adólevonható dollárból. 2020-ban a munkáltató a munkavállaló javadalmazásának legfeljebb 25%-áig vagy 57 000 dollárig járulhat hozzá, attól függően, hogy melyik a kevesebb, 2021-ben pedig ez az összeg 58 000 dollárra emelkedik.
Főbb tudnivalók
- A munkáltatók a munkavállaló részére az egyszerűsített munkavállalói nyugdíj (SEP) IRA-ba történő kifizetéseket meghatározott határértékekig levonhatják.
- A SEP IRA-t indító vállalkozók évi 500 dollárig terjedő adójóváírásra lehetnek jogosultak.
- A SEP IRA-hoz való hozzájárulások és a jövedelem bármikor visszavonható, a hagyományos IRA-kra vonatkozó általános korlátozásokkal.
Mi az a SEP IRA?
A SEP IRA a hagyományos IRA egy olyan típusa, amely az önálló vállalkozók, a szabadúszók és a kisvállalkozások tulajdonosai számára áll rendelkezésre. A munkavállalók nem tudnak hozzájárulni egy olyan SEP IRA-hoz, amelyet a vállalat nyit meg a nevükben. A hozzájárulások kizárólag a munkáltatótól származnak, és nem kötelesek minden évben hozzájárulni.
A SEP IRA-hozzájárulások teljesítésekor a munkáltatóknak minden munkavállaló esetében a jövedelem azonos százalékában kell hozzájárulniuk. Ez minden olyan munkavállalóra vonatkozik, aki az év során szolgáltatást nyújtott, még azokra az alkalmazottakra is, akik a hozzájárulások teljesítése előtt meghalnak vagy megszűnnek.
Az SEP-t indító vállalkozók emellett évi 500 dollárig terjedő adójóváírásra lehetnek jogosultak az első három évben, amíg a SEP-számla nyitva van.
Az önálló vállalkozók a nettó keresetük legfeljebb 20%-áig, vagy az éves hozzájárulási korlátig járulhatnak hozzá a SEP IRA-hoz, attól függően, hogy melyik a kisebb.
Mire jogosult a munkáltatói SEP?
Mihelyt a vállalkozás tulajdonosa létrehozott egy SEP IRA-t, az összes jogosult munkavállalót be kell vonnia a programba, ami a következőképpen van meghatározva:
- A 21 éves vagy idősebb munkavállalók, akik
- Az elmúlt öt évből legalább háromszor dolgoztak Önnek, és akik
- Az adott évben legalább 600 dollár jövedelmet szereztek az Ön vállalkozásától
A munkáltató csökkentheti a jogosultsági küszöböt, például az életkor vagy a minimális szolgálati idő követelményeinek csökkentésével. A jogosultsági követelményeknek azonban mindenkire egyformán kell vonatkozniuk.
A nem önálló vállalkozók esetében a SEP IRA-hozzájárulások meghatározásához használt javadalmazás magában foglalja a béreket, fizetéseket, szakmai szolgáltatások díjait, jutalékokat és borravalókat, béren kívüli juttatásokat és bónuszokat. A javadalmazás általában magában foglalja a munkavállaló választása szerint a 401(k), 403(b), SIMPLE IRA, Section 457 és Section 125 cafeteria programok keretében elhalasztott összegeket.
Hozzájárulás határideje és visszavonás
A SEP IRA program létrehozásának és a hozzájárulások teljesítésének határideje a munkáltató adóbevallásának benyújtási határideje, beleértve a hosszabbításokat is.A SEP IRA-kban nem engedélyezettek a felzárkóztató hozzájárulások, mivel azokat nem a munkáltatók, hanem a magánszemélyek teszik.
A SEP IRA-hoz való hozzájárulások és a jövedelmek bármikor kivehetők, a hagyományos IRA-kra vonatkozó általános korlátozásokkal. A kifizetés a kifizetés évében adóköteles. Ha a résztvevő az 59½ éves kora előtt vesz ki pénzt, általában 10%-os kiegészítő adót kell fizetni. A SEP IRA-hozzájárulások és jövedelmek két évnyi részvétel után adómentesen átvihetők más IRA-kba és nyugdíjprogramokba.