| Cél | 2020 (a 2021-ben esedékes adóbevalláshoz használja) | 2021 (a 2022-ben esedékes adóbevalláshoz használja) |
| Üzleti kilométer | 57.5 cent/mérföld | 56 cent/mérföld |
| Orvosi és költözési kilométerdíj | 17 cent/mérföld | 16 cent/mérföld |
| Közhaszn. kilométerdíj | 14 cent/mérföld | 14 cent/mérföld |
A fenti táblázat a 2020-as és 2021-es adóévre vonatkozó IRS standard kilométerdíjakat mutatja. A standard kilométer-arány az az összeg, amelyet a megtett mérföldek alapján levonhat, nem pedig a tényleges járműköltségek alapján. A vállalkozások gyakran használják ezeket az arányokat, hogy megtérítsék az alkalmazottaknak a személyes járműveiknek a munkával kapcsolatos utazásokhoz történő használatát. Ha ön önálló vállalkozó, akkor ezeket használhatja a saját levonásának meghatározásához.
A 2021. évi mértékek valamivel alacsonyabbak, mint a 2020. évi mértékek. A csökkenés az alacsonyabb üzemanyagárakat és a COVID-19 miatt a vezetéssel kapcsolatos költségek egyéb csökkenését tükrözi.
- A kilométer-számítási módszer kiválasztása
- Szabványos kilométerdíj
- Tényleges költségek
- Ki igényelhet kilométer-számítási levonást üzleti célra?
- Ki érvényesítheti a költözéssel kapcsolatos kilométer-kedvezményt?
- Ki igényelhet kilométer-költséglevonást orvosi okokból?
- Ki igényelheti a kilométer-költség levonását jótékonysági okokból?
- Hogyan kell érvényesíteni az IRS kilométer-költséget
A kilométer-számítási módszer kiválasztása
A kilométer-számítás kétféleképpen számítható ki az adóbevalláshoz: a standard kilométer-számítással vagy a tényleges költségek kiszámításával.
Szabványos kilométerdíj
A szabványos kilométerdíj egy egyszerűsített módja annak, hogy a tényleges költségek helyett a megtett kilométerek száma alapján vonja le a kilométerdíjat. Nyomon követi a megtett mérföldeket az IRS által jóváhagyott célokra, és megszorozza azokat a standard mérföldtarifa alapján. Ha például 2021-ben 1000 mérföldet vezet a járművével az IRS által jóváhagyott üzleti célokra, akkor az 56 cent/mérföldes kulcs alapján 560 dollárt vonhat le az adóévben.
A szabványos mérföldtarifa használatához a tulajdonában lévő autóra vonatkozóan ezt a módszert kell választania az autó üzleti célú használatának első évében. Ezt követően a következő években választhat a szabványos kilométer-arányon vagy a tényleges költségeken alapuló levonások között. Ha egy lízingelt jármű esetében a normál kilométer-arányt választja, akkor a lízing teljes időtartama alatt ezt a módszert kell alkalmaznia.
Ha ezt a módszert választja, akkor naplóznia kell a megtett kilométereket. A kilométer-nyilvántartást vezetheti papíron a járművében, vagy letölthet egy kilométer-számláló alkalmazást, hogy nyomon követhesse.
Tényleges költségek
A kilométer-számla levonása helyett választhatja a jármű használatának tényleges költségeinek levonását. Ha a járművet üzleti és személyes célokra is használja, akkor csak az üzleti használat költségeit vonhatja le. A következő költségeket veheti figyelembe:
- Benzin
- Olaj, gumiabroncsok és javítások
- Biztosítás
- Vezetői engedély és regisztrációs díjak
- A jármű értékcsökkenése vagy lízingdíjak, amelyek az üzleti céllal megtett kilométerek arányának tulajdoníthatók
A járművel kapcsolatos költségeinek dokumentálására nyilvántartást, például nyugtákat kell vezetnie. Általában a bevallás benyújtása után legalább három évig meg kell őriznie a régi adóügyi nyilvántartásokat.
Ha mindkét kilométer-számítási módszerre jogosult, próbálja meg mindkettőt kiszámítani, hogy lássa, melyik eredményez nagyobb levonást.
Ki igényelhet kilométer-számítási levonást üzleti célra?
Az otthona és a szokásos munkahelye közötti ingázás költségei után nem igényelhet üzleti kilométer-költséglevonást. Munkáltatója megtéríthet Önnek bizonyos, a munkával kapcsolatos utazásokat, például ha az elsődleges munkavégzési helyéről az ügyfelekkel való találkozóra vezet.
Azokat a kilométereket azonban nem vonhatja le, amelyeket munkáltatója nem térít meg Önnek. A TCJA szabályai szerint a nem megtérített munkavállalói költségek tételes levonását 2018-tól 2025-ig felfüggesztették. Kivételt képeznek ez alól a katonai tartalékosok, a díjazás alapján fizetett állami és helyi alkalmazottak, azok, akiknek a munkahelyi költségei valamilyen fogyatékossághoz kapcsolódnak, valamint egyes előadóművészek.
A szabályok azonban mások, ha ön önálló vállalkozó. Akkor sem vonhatja le a kilométerdíjat, ha otthonról ingázik a főtevékenységéhez. De ha a vállalkozásából utazik, hogy találkozzon az ügyfelekkel vagy meglátogasson egy projekt helyszínét, akkor levonhatja a futásteljesítményét. Ez akkor is érvényes, ha a vállalkozásának székhelye az otthonában van.
A fuvarmegosztó sofőrökre vonatkozó adószabályok hasonlóak. A fuvarmegosztó sofőrök az IRS szabványos mértéke vagy a tényleges költségeik szerint vonhatják le a kilométereket.
Ki érvényesítheti a költözéssel kapcsolatos kilométer-kedvezményt?
Kizárólag akkor vonhatja le a költözés során a kilométerdíjat, ha aktív katonai szolgálatot teljesít, és állandó állomáshelyváltoztatásra kapott parancsot. Ellenkező esetben ez a kilométer-költséglevonás nem engedélyezett. A TCJA 2018-tól 2025-ig minden nem katonai adófizető számára felfüggesztette a költözési költségek levonását.
Ki igényelhet kilométer-költséglevonást orvosi okokból?
Kizárólag akkor vehet igénybe orvosi költséglevonást az adóban, ha a teljes, vissza nem térített orvosi költségei meghaladják a korrigált bruttó jövedelem (AGI) 7,5%-át. A megtett kilométereket levonhatja az általános mérték szerint, amely 2020-ban 17 cent/mérföld, 2021-ben pedig 16 cent/mérföld, vagy levonhatja a benzin és az olaj tényleges költségeit. A parkolási költségek és az útdíjak levonása is megengedett.
A saját kezelése miatt levonhatja a kilométer-költséget, de akkor is, ha gyermekét szállítja kezelésre, vagy ha egy mentálisan beteg eltartottat látogat meg az ajánlott kezelés részeként.
Ki igényelheti a kilométer-költség levonását jótékonysági okokból?
Ha önkéntes munka végzése céljából utazik, levonhatja a kilométerenkénti 14 centes standard összeget. Alternatívaként levonhatja az olaj- és benzinköltségeit, de nem vonhatja le az egyéb járműköltségeket, például az értékcsökkenést, a karbantartást, a biztosítást és a díjakat. Függetlenül attól, hogy melyik módszert választja, az önkéntes munka során felmerülő parkolási és útdíjköltségeket is levonhatja.
Hogyan kell érvényesíteni az IRS kilométer-költséget
Ha levonást igényel az üzleti kilométerek után, akkor azt a 1040-es nyomtatványon a C-táblázat segítségével jelenti be. A költözéssel, gyógykezeléssel vagy jótékonysági célú levonásokkal kapcsolatos kilométer-elvonások igénybevételéhez tételesen fel kell tüntetnie a bevallásában. Ezt a 1040-es nyomtatvány A-táblázatának segítségével teheti meg.
Függetlenül attól, hogy milyen típusú kilométereket von le, mindenképpen vezessen alapos nyilvántartást. Vezessen kilométernaplót, ha az IRS szabványos kilométerdíját használja, és őrizze meg a nyugtákat, ha a tényleges költségeit vonja le. Ezeket mindenképpen őrizze meg a többi adóbevallásával együtt, hogy egy esetleges ellenőrzés esetén is védve legyen.