つまり、あなたは遺言または信託による相続人です-その意味と権利について教えてください。 愛する人や親友を失いながらも、自分の人生に大きな変化をもたらす資産を、通常は非課税で受け取ることになるのです。 人生の重要な部分を占めていた人からの愛の贈り物であり、その贈り物は非常に感情的な出来事です。
そして、数週間、数ヶ月が過ぎ、資産はなぜか譲渡されず、実際の譲渡を遅らせるさまざまな裁判や税の問題に悩まされているようです。 友人や愛する人からの贈り物だったものが、複雑な文書作成、多くの会議、手紙や話し合い、弁護士や会計士、執行者、管財人の費用、さらには裁判所への申請費用などを必要とする問題になるのです。 遺言執行者や管財人、あるいは法律や会計の専門家が、この愛の贈り物からできることを掴んでいるように見えるかもしれません。 多くの相続人にとって、フラストレーションやしばしば怒りがこみ上げてきます。
贈り物として始めたことが、結局は複雑で、時には官僚的な非効率性からくる明らかに費用のかかる作業になってしまった、というのはよく聞く話です。 多くの場合、相続人は相続財産について目標や計画を立てていますが、検認手続きが長引くにつれて、それが遅れたり、不可能になったりします。 遺言執行者や管財人は、効率的に手続きを進める気がないように見えるが、自分の報酬はすぐにでも欲しいと思っているようだ。
この記事の目的は、遺産の相続人または信託の受益者に、相続人が持つ権利と、分配のタイミングと費用について妥当な期待とは何かを説明することです。
このサイトの他の記事では、遺言検認手続きと、設定者の死亡後に発生する取消可能一時金信託の管理の両方について詳しく説明しています。 実際の手続きはそれらの記事をお読みいただくとして、簡単にまとめると次のようになります。
検認：これは、被相続人の財産が裁判所の監督のもと、特定の相続人に分配される公的な法的手続きです。 遺言執行者（遺言がある場合）または管理人（遺言がなく亡くなった場合）が裁判所によって任命され、その執行者／管理人はすべての資産を勘定し、すべての債権者に支払い、すべての税金を支払い、裁判所の承認を得て正式に会計を行い、その残りを特定の相続人に支払う義務があります。 遺言書がある場合は、遺言書により相続人が指定されます。 遺言がない場合は、法律で誰が何を相続するかが指定されています。 遺言執行者または管財人は、そのサービスに対して手数料を受け取りますが、通常は裁判所が公表するスケジュールで指定され、訴訟の開始や不動産の売却など、特定のサービスが必要な場合には特別な手数料が認められます。 遺言執行者または管財人は、相続人に対して受託者責任を負っており、履行しなかった場合は個人的に責任を負う。
この手続きは、裁判所に提出され、裁判所の記録で閲覧できる文書により、公開されます。 通常、1年以内に会計が提出され、検認開始後1～2年後に裁判所が最終的な会計と分配を承認して検認は終了します。 税金がかかる場合は、少なくとも1年間は検認を継続することになりますが、その方が税制上のメリットがあるからです。 遺産税は、資産が多額（独身なら500万ドル以上、夫婦なら1,100万ドル以上）の場合にのみ発生しますが、遺産に対する所得税の申告が必要となる場合もあります。
遺言執行者や財産管理人は、様々な法的手続きを行うために弁護士を雇い、会計と税務申告を行うために会計士を雇うのが一般的です。 弁護士の費用は、裁判所のスケジュールによって設定され、訴訟や複雑なビジネスの側面がある場合には、特別料金も用意されています。 会計士には、通常、通常の時間給が支払われます。
信託管理。 信託がある場合、通常、公的な検認手続きはなく、信託の条項で受託者または受託者を任命し、その職務を説明し、受託者に与えられる報酬を説明し、信託の作成者（「設定者」）の生存中および設定者の死亡後の資産の分配を直接または信託で行うことを規定しています。 信託の管理は検認よりも早い場合が多いですが、税金の支払いも必要で、弁護士や会計士は通常受託者に依頼します。 受託者は信託の受益者に対して受託者責任を負っており、検認は行われませんが、裁判所は信託の条件を執行することが可能です。
相続人の基本的権利：
相続人は遺産を受け取る権利があります。 それは自明のことです。 しかし、多くの法律と同様に、相続人は自分自身を守るために無数の関連する権利を有しています。 最も基本的な権利は、相続人が遺言執行者、管財人、受託者から受託者責任を負わされることであり、これは法律で知られる最高の義務である。 受託者は、相続人を保護し、受託者に課された義務を遂行するために適切な措置を講じなければなりません。
相続人とは、一般に、死亡した人から金銭や財産を受け取る人のことだと考えられています。 法律用語では、相続人は近親者であり、その人が遺言を残さずに亡くなった場合（「遺留分」で死亡）、通常利益を受ける人たちです。遺留分相続人の継承は、子や孫などの直系卑属に基づいて行われます。 それ以外の姉妹や兄弟、叔父叔母、姪、甥、従兄弟などの親族は、傍系相続人と呼ばれます。
書面による遺言がある場合は、誰が相続するかが指定されており、通常遺留分として相続される人ではないことが多い。 信託には相続人ではなく「受益者」がいますが、信託証書には権利や相続の内容が明記されており、遺言における相続人と同じ扱いになっています。
本稿では、「相続人」という言葉を、遺留分ある相続人、信託の受益者、遺言で財産を受け取るように指定された人という意味で使うことにする。 重要なのは、証書や法律のもとで、遺産や信託から資産を相続する権利があることです。
裁判所は、相続人が通常有する権利について、より詳細に規定している。
適時の譲渡と情報。
遺言または信託により財産または遺産の分配を受ける者は、遺言が検認されるか、設定者が死亡すると同時に一定の権利を有します。 検認は、遺言の受益者の権利を保護するために行われます。 賢明な遺言執行者または受託者は、相続人と受益者に継続的な報告を行い、遺産の解決に何年もかかる場合は、相続人への予備的分配を許可するよう裁判所に求めるだろう。 受託者は、相続人の状況や遺産内の資産に関する質問に速やかに答える必要があります。 検認手続きにより、債権者や税金への支払い、会計処理が完了したら、相続人への分配を速やかに行う必要があります。 信託文書には通常、受託者に要求されるプロセスが記載されているが、受益者もまた、資産、管理状況、および信託に基づく支払額の迅速な支払いに関する情報を得る権利を有する。
会計：
受益者は、遺言執行者に、遺言執行者が遺産のために行った行為についての説明を求めることができる。 そのような報告は書面であるべきで、遺言執行者または受託者は、支払いの領収書やキャンセルした小切手、資産譲渡の証明、遺産の銀行口座からの明細書などの裏付け書類を提供することが期待されます。 3709>
Executor or Trustee Compensation Approval:
Beneficiaries have to object to the level of compensation an executor or trustee requests for services but assuming those requests are within the guidelines set by the court or trust instrument, such objections are likely to be approved by the court.このような補助文書は、執行人もしくは受託者が提供する情報に合致していなければなりません。 なお、遺言執行者の多くは、親族が遺言執行者となることが多いため、家族のつながりや課税対象であることを理由に報酬を放棄し、むしろ自分の取り分を相続することを希望する場合があります。 信託の場合、報酬は通常、信託の条件で設定されますが、その条件が一般的な「合理的」または「適切」である場合、裁判所が審査することができ、やはり裁判所のスケジュールに準拠することが通常求められます。
遺言または信託の受益者は、便宜を図ることなく、完全かつ誠実に職務を遂行する遺言執行者または受託者を受ける権利を有する。 遺言執行者は、遺産を害したり、ある受益者を他の受益者より優遇したり、不誠実または違法な方法で行動したり、法的義務を守らないようなことがあってはならない。
相続人は、遺言執行者や管財人が適切に職務を遂行できなかったと考える場合、裁判所に申し立てることができますが、立証責任は申立人にあることに注意してください。 裁判所は、多くの決定について遺言執行者や管財人に裁量権を与えており、通常、遺言執行者や管財人のビジネス判断を裁判所の判断に置き換えることはない。 しかし、自己売買や信託財産を不適切な目的のために使用することは、裁判所が許さないことです。 受託者の個人責任、受託者の解任など、救済措置は極端なものになる可能性があります。
救済方法：
相続人は、遺産相続の期間中は請願書を用いて、また遺産相続が終了した後に不正行為が発見された場合は受託者の義務違反に対する訴状を用いて、裁判所に対して救済を求めることができます。 このような手続きには費用がかかるため、申立てや訴訟を起こす前に、遺産相続地の有能な法律家により、潜在的な訴因の慎重な分析が行われる必要があります。 受益者が不正を主張した場合、管財人は裁判所の審査を受けることになりますが、これは信託期間中、または時効に従い、その後発生する可能性があります。
各相続人は、遺言執行者または受託者から受託者責任を負わされる。 各相続人は、遺産または信託で発生した行為について会計と情報を得る義務があり、各相続人は相続財産の迅速な分配を受ける義務がある。 しかし、相続人は自分の利益を守るために行動しなければならず、それは救済を求める裁判所への申し立てを意味する場合もある。
結論：
相続手続きは、すべての債権者が支払われ、すべての税金が支払われ、故人が持つ無数の義務や権利が保護され尊重されるように設計されていることを、相続人が理解することが重要です。 これには時間がかかり、管財人および/または遺言執行者の側で努力が必要です。 これは簡単なことではなく、被相続人がビジネスを所有していたり、会社を運営していたりすると、その仕事はより複雑になり、受託者に大きな負担を強いることになる。 遅延や煩わしい詳細が、感情的になってしまうのである。 筆者は、厳しい環境の中で多くの会社を経営し、十数件の裁判を経験した白髪交じりのベテランビジネスマンの一人が、訴訟が続いているため信託手続きにさらに1年かかると言われ、文字通り泣き崩れたのを知っている。 その反応に私と同じように驚いた彼は、なぜこの遅延が自分にとってこれほど感情的な体験なのかを理解するために、セラピーを受けなければならなかったと後で説明してくれた。 彼のセラピストは、父親が何度も何度も約束を破り、大学・大学院時代の彼の人生にしばしば感情的・経済的な混乱を招き、父親の相続の遅延がそれを復活させるように思えるまで、彼はそのトラウマを内面化していたと説明した。 “年寄りはまだ私になついている…そして彼は死んだ！” と友人は笑いました。
しかし、そのような感情的な過剰反応を警戒しなければならない一方で、相続人は自分にも権利があること、受託者の中には義務違反や放置をするものがおり、もしそうなら厳粛な義務を遵守するように強制されるべきことを認識しなければなりません。 相続人が必要とすれば、そのような権限も存在するのです。