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特別支援ニーズを持つ個人のための計画には、その個人にとって最善かつ最適な結果を得るために、考慮すべき無数の要因が必要である。 多くの場合、プランニングを行おうとする個人は、現在受けている政府を維持するため、または政府の給付を得るためにそうしている。 この記事では、スペシャルニーズ信託（SNT）の概要と、SNT.
スペシャルニーズ信託
ファーストパーティーSNT
ファーストパーティースペシャルニーズ信託の目的は、メディケイドや補助保障所得（「SSI」）など、政府給付を維持するためである。 特別支援信託の資産（およびその資産から発生する収入）は、政府の給付と重複したり置き換えたりするのではなく、特別なニーズを持つ受益者の利益のために使用されます。
ファースト・パーティー・スペシャル・ニーズ・トラストは、65歳未満の障害者に適用されます。 この信託は、障害を持つ個人の資産で賄われなければならず、個人の親、祖父母、法定後見人、または裁判所により、その個人の利益のために作成されなければなりません。 信託は、障害を持つ個人の唯一の利益のためのものでなければなりません。 最後に、信託には、支払われたメディケイドの州への返済条項が含まれていなければならない。
OBRA 1993によって認可された特別支援信託は、メディケイドの受給資格目的では免除されており、その資金は個人のメディケイド受給資格に影響を与えない。 注意すべきは、65歳未満の個人のために特別支援信託が作られた場合、その個人が65歳を超えて生きていても、その信託は免除されたままであることである。 しかし、その個人が65歳に達した後に信託に追加された資産は、メディケイド譲渡ペナルティーの規則の対象となる。
特別支援信託は、州への返済規定を含んでいなければならない。 本人の死亡後、信託に残っている残高は、本人のために支払われたメディケイド給付金を超えない額で州に返済されなければならない。 信託の残りの資産は、信託に従って（つまり、受益者の家族）受け継がれることになる。
サードパーティSNT
サードパーティSNTは、特別なニーズを持つ人の利益のために設立される。 ファースト・パーティーSNTとは異なり、この信託は、信託の受益者（特別なニーズを持つ子供の両親など）ではなく、第三者の資産で資金を供給されます。 さらに、メディケイドへの返済がないため、受益者の死亡時に設定者（信託を設定した第三者）が信託資産の処分を管理することができます。
第三者信託（第1当事者信託と同様）の目的は、政府の給付を維持しながら特別なニーズを持つ受益者のニーズを補完することです。 受益者の資金は信託の設定に使用されていないため、信託資金の調達と使用は、受益者の給付（すなわち、メディケイドの資格）に悪影響を与えることはありません。 ただし、特定の状況下では、受益者のSSIに悪影響を及ぼす可能性があります。
サードパーティSNTは、以下のように使用することができます：
a. 親、その他の親族、または友人が、特別なニーズを持つ個人のために第三者特別ニーズ信託を作成し、資金を提供する場合。 払い戻しの規定がないため、信託を設定する個人が遺贈を含む遺言の意思を含めることができます。 さらに、特別なニーズを持つ個人への贈与や遺贈を希望する他の人々がいる場合、そのような贈与や遺贈は、特別なニーズを持つ個人のメディケイドやSSIなどのプログラムの資格に影響を与えることなく、現在または将来的に信託に行うことができます。 この信託は、委託者の生命保険で資金を調達するための理想的な手段です
b. 個人（通常は高齢者）と特別なニーズのある人の両方のメディケイドの資格に関連して利益を得るため。 5年後、信託を設定した個人がメディケイドによる長期介護（老人ホーム介護など）を必要とする場合、信託の資金として使用された資産は保護されるようになる。
SNT設立のメリットとデメリット
SNT活用のメリットには、資産管理、政府給付（メディケイドや補助保障所得など）の最大化・維持などがある。 そのため、このような事態が発生した場合、その原因を究明する必要があります。 SNTを設立するのではなく、様々な選択肢を検討することができます。 ある種の状況では、特別なニーズのある人に資産をそのまま分配することも可能である。 この場合、その人は、資産を直接保有し続けることもできますし、最終的には、売却計画を立てることもできます。 この選択肢は、政府からの給付金や、資産を適切に管理することができないため、特別なニーズのある人にとって不利になる可能性があります。
さらに、特別なニーズのある人を相続放棄し、特別なニーズのある人のために保有するために、第三者に資産をそのまま残すことを検討することもできます。 この選択肢は、資産の受取人が特別なニーズのある人のために使用しない可能性があるため、特別なニーズのある人にとって不利になることがある。
アクションプランを決定する際には、個々のケースに関わる事実と状況を検討することが重要です。 経験豊富な特別なニーズのプランナーと協力しているファイナンシャルアドバイザーは、実用的かつ法的なレベルの両方であなたのニーズを満たす計画について教育し、助言することができます。
Original article written by Vincent J Russo, J.D., LL.M. in Tax, CELA and Kim Christian, Esq. of Vincent J. Russo & Associates, P.C., Long Island’s Signature Elder Law, Special Needs and Estate Planning Law Firm with offices located on Long Island and in New York City, New York. www.vjrussolaw.com
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