朝の通勤で、キッチンからソファまで移動できたら、それは勝利だと考えてください。 おそらく、あなたが理想的な在宅勤務者になれると雇用主を説得するのに何年もかかったことでしょう。 今、あなたはその成果を享受しています。自宅で仕事をしながら、他州のクライアントに相談するために出張するという、完璧なブレンドです。
あるいは、自宅で仕事をするつもりはなかったのに、COVID-19の大流行で本社が閉鎖され、全員がリモートワーカーになったのかもしれません。
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そして、納税の時期がやってきました。 突然、住んでいる州と働いている州での納税に直面するのです。 それとも、そうなのでしょうか。 インターネットには、ある州で働き、別の州に住む人への疑わしい税務アドバイスがあふれています。 このような場合、「このような場合はどうすればいいのか？ そのため、このような場合にも、「租税特別措置法」の適用を受けることができます。 居住と非居住の区別、そして、さらに重要なことは、それらが税金にどのように影響するかは、州によって異なるということです。
当たり前のように思われるかもしれませんが、居住している州は居住している州とみなされることを述べておく必要があります。 一般に、（個人所得税のない州に住んでいない限り）自分の住んでいる州で得たすべての個人所得に対して州税を支払います。
ある州で働いていてもそこに住んでいない場合、その州の非居住者とみなされます。 では、誰があなたに課税するのでしょうか？ 少し複雑です。
以前は、両方の州がリンゴにかぶりつこうとするかもしれませんが、2015年に米国最高裁判所はそのような二重課税を違法とし、2つの州が同じ収益に課税することを禁じました。 つまり、メリーランド州に住んでいても、実際にはペンシルベニア州で稼いで税金を払っている場合、メリーランド州はその同じ収入に課税することはできないのです。 その代わり、ペンシルバニア州に支払った分の税額控除を発行しなければなりません。
9: 相互主義が適用されるかどうか
16 の州とコロンビア特別区は、近隣の州と相互主義協定を結んでいます。つまり、ワシントンDCで働きながらバージニア州に住んでいても、ワシントンDCで納税する必要はなく、申告さえも必要ありません。 4614>
地区に加えて、近隣の州と相互主義協定を結んでいる州は、ニュージャージー、ペンシルバニア、メリーランド、バージニア、ウェストバージニア、オハイオ、ケンタッキー、イリノイ、ミシガン、ウィスコンシン、インディアナ、アイオワ、ミネソタ、ノースダコタ、モンタナとアリゾナです … 。
残りの地域では、両方の場所で非居住者の州税の申告をするためにいくらかの時間とお金を費やさなければならないかもしれませんが、あなたが働いている州で支払うかもしれない税金のいくらかの税額控除を受けることができます。 例えばマサチューセッツ州では、非居住者は州内で得た所得が8000ドルを超えるか、所得全体の一定割合に達すると州税の申告が必要となる。
8: 「初日」ルールが適用されるか確認する
ジェットブリッジに冷風が吹き込み、爽やかな挨拶が聞こえてきます。 飛行機を降り、スマートフォンでメールをチェックしながら、デンバー国際空港内を歩く。 出勤しているようには見えないが、精神的には商談の準備をしているのだ。 そして、あなたはコロラド州に住んでいないにもかかわらず、今日、あなたはその労働力の一部となるのです。
今、あなたは気づいていないかもしれませんが、あなたもまもなくコロラド州の人たちと一緒に所得税を支払うことになります。 それは、コロラド州が、アメリカの他の20の州と同様に、「初日」ルールの下で運営されているからです。 つまり、非居住者は、コロラド州での仕事が一時的であっても、州税を支払わなければなりません。 仕事のために「初日」の土地に足を踏み入れたら、4月15日には代償を支払うことになるのだ。
コロラド州の他に、アラバマ州、アーカンソー州、コネチカット州、デラウェア州、インディアナ州、アイオワ州、カンザス州、ケンタッキー州、ルイジアナ州、メリーランド州、マサチューセッツ州、ミシガン州、ミネソタ州、ミシシッピー州、ミズーリ州、モンタナ州、ネブラスカ州、ニュージャージー州、ニューヨーク州、ノースカロライナ州、オハイオ州、ペンシルベニア州、ロードアイランド州とヴァモント州でも個人所得税「first day」規制が行われています。 以前はイリノイ州もそのリストに含まれていましたが、2020年12月31日以降に始まる課税年度から30日間の最低日数に切り替えられました。
7: 州の待機期間を理解する
非居住者に納税を要求する場合、州によって大きな違いがあります。 初日」のルールに加え、「待ち時間」を設けている州もあります。 例えば、ある州では、非居住者が州内で2日から60日（州によって異なる）働くと、非居住者所得税が課されるようになります。 また、カリフォルニア、アイダホ、ミネソタ、オクラホマ、オレゴン、ウィスコンシンといった一部の州では、待機期間ではなく、所得金額の基準を設けているところもあります。 ジョージア州はこの組み合わせで、23日以上働いたか、5,000ドルまたは総収入の5％以上をジョージア州で稼いだ場合、源泉徴収が必要です。
アリゾナとハワイは、非居住者であれば州外からの所得には課税されません。 その他、居住者、非居住者を問わず、個人所得税が源泉徴収されない州もあります。
6: 免税州で働いても税金がかかる
米国には所得税を源泉徴収しない州が7つある。 アラスカ、フロリダ、ネバダ、サウスダコタ、テキサス、ワシントン、ワイオミングです。 ニューハンプシャー州とテネシー州は、利子や配当金に課税しますが、所得には課税しません。
しかし、これらの9つの州で働いている間、あなたが得た所得に税金を払わないということではありません。 これらの非課税州のうち1つ以上の州で働いていても、所得税を源泉徴収している州に住んでいる場合は、非課税州で稼いだお金に対して税金を支払う必要があります。
例えば、ロイスはニューメキシコ州に住んでいますが、テキサス州で働いている間に$25,000の収入を得ました。 テキサス州は、労働者に個人所得税を支払うことを要求しない9つの州のうちの1つなので、ロイスはテキサス州での所得税を支払う必要はありません。 しかし、ロイスはニューメキシコ州に住んでおり、ニューメキシコ州は個人所得税を源泉徴収しているため、彼女はニューメキシコ州で申告する税金でテキサスの所得を報告する必要があります。
5: 州所得税は連邦と同じではない
個人所得税の支払いに関して、「一度で完了」という単純さはほとんどない。 特に、ある州に住んでいて、別の州で働いている人にとっては、そうです。 連邦税の申告をすれば、すべてのベースがカバーされると考えてはいけません。 州の所得税は、全く別の規則や規制に従っています。 しかも、その規則や規制は州によって異なるのです。 ある州に住んでいて、別の州で働いている人は、複数の州で確定申告をすることになる。 実際、20～30もの州で働くロードウォーリアーの話もあり、それぞれの州で税金のための所得申告の規則が異なっている。 その結果、複数の州にまたがる企業や税務専門家は、従業員間の州をまたがる課税を追跡できるプログラムを求めて、ソフトウェア開発者に注目するようになっています。 しかし、税法は複雑で、常に変化しているため、これは大変な作業です。
たとえば、一部の規制では、1日だけ州内に入った非居住者労働者に課税していますが、これは、長い待ち時間にスマートフォンで仕事をしたり、仕事について議論する会議に出席する労働者に問題を提起しています。
5: 税金を払わなくていい場所を知る
“他の州の支店で働く場合、雇用主の本社所在地は納税地に影響を与えません。 例えば、あなたはコネチカット州に住んでいて、カリフォルニア州にある会社で働いているかもしれませんが、あなたのオフィスがコネチカット州にある場合、あなたが実際に仕事をするのはカリフォルニア州ではなくコネチカット州なので、コネチカット州があなたの税金を源泉徴収し、あなたに申告を要求します。
唯一の複雑な問題は、あなたの会社が誤って本国で源泉徴収してしまった場合です。 その場合、悪い知らせですが、還付を受けるためには、そこで確定申告をしなければならないかもしれません。
アメリカの首都で働く場合、別の種類の複雑さが生じます。 コロンビア特別区は、米国のどの州の住民に対しても、D.C.の所得税を免除することを認めていますが、それでも彼らは自分の住んでいる州で申告しなければなりません。 しかし、他の州はそれほど優遇されていない。 むしろ、労働者に過剰な税金を課している州もあるとさえ言える。
4: ニューヨークとコネチカットの罠に注意
以前説明したように、納税者が2か所で申告する必要がないように相互主義協定を結んでいる州はたくさんあります。
例えば、コネチカット州に住んでいて、ニューヨーク州で働いている場合、ニューヨーク州では非居住者の確定申告、コネチカット州では居住者の確定申告の両方をしなければなりません。
もう一つの問題は、控除額は、ニューヨークに支払った税金と、コネティカット州がその賃金に対して課す税金の、どちらか少ない方になるということで、つまり、ニューヨークで多くのお金を稼いだ場合、控除があっても、コネティカット州で税金を支払うことになります。 また、納税額が1,000ドル以上の場合、四半期ごとにコネティカット州への見積もり納税を行う必要があります（4月15日、6月15日、9月15日、1月15日が期限）。
3: 正しい順序で申告する
州税申告をする人のほとんどは、1つの州で申告する必要があるだけです。
一つの州に住んでいて、他の州で働いている人の場合、手続きは少し複雑になります。 まず、所得を得た非居住者の州または複数の州で申告します。 例えば、ミズーリ州の住民ではないが、請負業者として3ヶ月間働いた場合、ミズーリ州にタックスリターンを提出した後、本国に提出する必要があります。
非居住者の州での申告を先に行う理由は、居住者または「ホーム」州での申告を完了する前に、他の州で既に支払った税金の控除またはクレジットの額を決定するためであることを念頭に置いてください。
2: 在宅勤務の複雑さに注意
長年、サラは勤務先のあるニューメキシコ州で働き、生活していました。 その後、彼女とその家族はコロラド州に移り、そこで彼女は雇用主のために働き続けました。 解決策は簡単ですよね？ サラは自分が住んでいる州、働いている州で税金の申告をする必要があります。 コロラド州です。 ほとんどの州には物理的存在感に関する規定があり、コロラド州もその一つです。
もし、サラが物理的存在感のない5つの州（アラスカ、オレゴン、モンタナ、ニューハンプシャー、デラウェア）のいずれかに住んでいた場合、従うべきルールは異なります。
州外でしか行えない仕事に対する免除を含め、いくつかの免除があります。 販売に従事し、州外の販売地域を担当する従業員は、この免除の良い例である。
いくつかの州は、COVID-19「自宅待機」命令の影響を受ける労働者に対する免除も発行している。 たとえば、ジョージア州は、ジョージア州に一時的に転居し、在宅勤務をする労働者に税制上の保護を与えている。 彼らは、公式な自宅待機命令の下、あるいはCOVID-19への曝露による検疫の間、ジョージア州で働いていた期間の所得税を支払う必要がない。
ほとんどの州は、パンデミックに対応して所得税の規則を変更していませんので、詳細については、州の歳入局に確認してください。 (法律事務所Hodgson Russは、COVID-19危機の際の在宅勤務に関する税金の影響を、全50州およびコロンビア特別区について示した表を提供しています。
1: 法人税の影響があるかもしれない
別の州からの在宅勤務は、あなたにとっては問題ではないかもしれませんが、あなたの雇用主にとっては問題かもしれません。 しかし、雇用主にとっては問題です。在宅勤務者が他の州の雇用主のもとで働く場合、雇用主は在宅勤務者の州で「ネクサス」、つまりビジネスプレゼンスを確立することになるからです。 そして、これは税制上の影響を及ぼす可能性があります。
一般に、このような法人税の影響は、個人の所得税とはあまり関係がありません。 たった一人の従業員のために、他の州にまで会社の範囲を広げることに抵抗がある雇用主から反発を受けるかもしれませんが、段階的に除外されることを除けば、個人の立場で心配することはあまりありません。 実は、雇用主の会社の所在地は、あなたの納税義務とは関係ないのです。 4614>
ほとんどの場合、州はCOVID-19の流行によって転勤した従業員に対して、企業に許可を与えています。 言い換えれば、州の税務当局は、従業員がパンデミックのために一時的にそこに移転した場合、企業がその州に「ネクサス」を確立することを要求しないのだ。