Os pagamentos feitos à Pensão Simplificada do Empregado (SEP) IRA são dedutíveis para os empregadores, mas existe um limite anual de contribuições. Os SEP IRAs são financiados exclusivamente pelo empregador, utilizando dólares dedutíveis nos impostos. Para 2020, um empregador pode contribuir até 25% da remuneração de um empregado ou $57.000, o que for menor, e em 2021 esse valor sobe para $58.000.
Key Takeaways
- Os empregadores podem deduzir os pagamentos à Pensão Simplificada de Empregado (SEP) IRA para um empregado até estabelecer limites.
- Os empresários que iniciam um SEP IRA podem ter direito a um crédito fiscal de até $500 por ano.
- As contribuições e ganhos do SEP IRA podem ser retirados a qualquer momento, sujeito às limitações gerais impostas ao tradicional IRAs.
O que é um SEP IRA?
Um SEP IRA é um tipo de IRA tradicional disponível para autônomos, freelancers e proprietários de pequenas empresas. Os empregados não podem contribuir para um SEP IRA que a empresa abre em seu nome. As contribuições vêm exclusivamente do empregador, e não são obrigados a contribuir todos os anos.
Ao fazer contribuições ao SEP IRA, os empregadores são obrigados a contribuir com uma porcentagem igual de renda para cada empregado. Isto se aplica a cada empregado que prestou serviços durante o ano, mesmo para os empregados que morrem ou terminam o emprego antes que as contribuições sejam feitas.
Adicionalmente, os empresários que iniciam um SEP podem ser elegíveis para um crédito fiscal de até $500 por ano durante os três primeiros anos em que a conta SEP está aberta.
Os trabalhadores independentes podem contribuir até 20% dos ganhos líquidos para um SEP IRA, ou o limite de contribuição anual, o que for menor.
Qual é a Elegibilidade para um SEP de um Empregador?
A partir do momento em que um empresário tenha estabelecido um SEP IRA, ele deve incluir todos os empregados elegíveis no plano, que é definido como:
- Empregados com 21 anos ou mais, que
- Tenham trabalhado para você por pelo menos três dos últimos cinco anos, e que
- Tenham auferido pelo menos $600 em renda do seu negócio no ano
Um empregador poderia baixar os limiares de elegibilidade, por exemplo, baixando a idade ou os requisitos mínimos de serviço. No entanto, os requisitos de elegibilidade devem aplicar-se a todos igualmente.
Para indivíduos que não são trabalhadores independentes, a compensação utilizada para determinar as contribuições SEP IRA inclui salários, salários, honorários por serviços profissionais, comissões e gorjetas, benefícios marginais e bónus. A remuneração geralmente inclui valores diferidos, na eleição do empregado, sob planos de benefícios como 401(k) planos, 403(b) planos, IRAs SIMPLES, planos da Seção 457 e planos da Seção 125 de refeitório.
Prazo final de contribuição e saques
O prazo final para estabelecer um plano SEP IRA e fazer contribuições é o prazo final para a declaração de impostos do empregador, incluindo extensões.Não são permitidas as contribuições de recolhimento no SEP IRAs por serem feitas por pessoas físicas e não por empregadores.
As contribuições e ganhos do SEP IRA podem ser retirados a qualquer momento, sujeitos às limitações gerais impostas aos IRAs tradicionais. Uma retirada é tributável no ano recebido. Se um participante faz um saque antes da idade 59½, um imposto adicional de 10% geralmente se aplica. As contribuições e os rendimentos do SEP IRA podem ser transferidos para outros IRAs e planos de aposentadoria isentos de impostos após dois anos de participação.