echo $arrContactInfo; ?>
O planeamento para um indivíduo com necessidades especiais requer uma miríade de factores a ter em consideração para obter e alcançar o melhor e mais apropriado resultado para esse indivíduo. Na maioria dos casos, o indivíduo que procura fazer planejamento está fazendo isso para manter um governo que está recebendo ou para obter benefícios do governo. Este artigo apresentará uma visão geral dos Special Needs Trusts (SNTs), bem como algumas opções alternativas de planejamento para estabelecer um SNT.
Special Needs Trusts
First Party SNT
O objetivo de um First Party Special Needs Trust é manter os benefícios do governo, tais como Medicaid e Supplemental Security Income (“SSI”). Os bens do Trust para Necessidades Especiais (e qualquer renda gerada por esses bens) devem ser usados para o benefício do beneficiário com necessidades especiais para suplementar em vez de duplicar ou substituir os benefícios do governo.
Um First Party Special Needs Trust está disponível para indivíduos com deficiência e com menos de 65 anos de idade. O fideicomisso deve ser financiado com os bens do indivíduo com deficiência e deve ser criado para seu benefício por um dos pais, um avô, ou um tutor legal do indivíduo ou um tribunal. O fideicomisso deve ser para o benefício exclusivo do indivíduo que é deficiente. Finalmente, o trust deve conter uma cláusula de reembolso aos estados para Medicaid paga.
O trust para necessidades especiais autorizado pela OBRA 1993 está isento para fins de elegibilidade Medicaid e o financiamento não afetará a elegibilidade Medicaid do indivíduo. É importante notar que se um Trust para Necessidades Especiais for criado para um indivíduo com menos de 65 anos de idade, esse trust permanecerá isento se o indivíduo viver para além dos 65 anos de idade. No entanto, quaisquer bens adicionados ao trust após o indivíduo atingir 65 anos de idade estarão sujeitos às regras de penalidades de transferência da Medicaid.
O Trust para Necessidades Especiais deve conter uma provisão de reembolso para os Estados. Após a morte do indivíduo, qualquer saldo remanescente no fundo deve ser pago aos Estados em uma quantia que não exceda os benefícios da Medicaid pagos em nome do indivíduo. Quaisquer bens restantes do fundo fiduciário passariam de acordo com o fundo fiduciário (ou seja, os membros da família do beneficiário).
Terceira Parte SNT
A Terceira Parte SNT é estabelecida para o benefício de uma pessoa com necessidades especiais. Ao contrário do First Party SNT, este Trust é financiado com os bens do terceiro e não do beneficiário do trust (como os pais de uma criança com necessidades especiais). Além disso, não há retorno para a Medicaid, o que permite que o Assentador (o terceiro que estabeleceu o Trust) controle a disposição dos bens do Trust após a morte do beneficiário.
O objetivo de um SNT de Terceiro Partido (semelhante ao SNT de Primeiro Partido) é complementar as necessidades do beneficiário com necessidades especiais enquanto mantém os benefícios do governo. O financiamento e uso dos fundos fiduciários não terá efeito adverso sobre os benefícios do beneficiário (isto é, elegibilidade Medicaid) porque o dinheiro do beneficiário não está sendo usado para criar o trust. Pode haver um impacto adverso no SSI do beneficiário sob certas circunstâncias.
Um SNT de terceiros pode ser usado:
a. Por um dos pais, outro parente ou amigo que cria e financia um Third Party Special Needs Trust para um indivíduo com necessidades especiais. Já que não há provisão de retorno, o indivíduo que cria o Trust pode incluir seus desejos testamentários, incluindo legados. Além disso, se há outras pessoas que desejam fazer doações ou legados para o indivíduo com necessidades especiais, tais doações ou legados podem ser feitos para o Trust, agora ou no futuro, sem afetar a elegibilidade para programas como Medicaid ou SSI para o indivíduo com necessidades especiais. Este fundo é um veículo ideal para ser financiado com Seguro de Vida na vida do concedente.
b. Para beneficiar um indivíduo (normalmente um idoso), bem como a pessoa com necessidades especiais em conexão com a elegibilidade Medicaid para ambos. Após um período de cinco anos, os bens que foram usados para financiar o Fideicomisso agora serão protegidos no caso de o indivíduo que está estabelecendo o Fideicomisso precisar de cuidados a longo prazo da Medicaid (como cuidados em lares de idosos).
Benefícios e Negativos Potenciais para a criação do SNT
Alguns dos benefícios de utilizar um SNT incluem a gestão de ativos e maximizar e manter os benefícios do governo (incluindo Medicaid e Renda de Segurança Suplementar). Alguns possíveis negativos de utilizar uma SNT incluem falta de controle e dificuldade ou incapacidade de identificar um Trustee apropriado.
Alternatives to Establishing a Special Needs Trust
Para muitos, a opção Special Needs Trust será a abordagem favorecida, mas alternativas devem sempre ser consideradas. Existem várias alternativas a considerar, em vez de estabelecer um SNT. Em certas circunstâncias, uma opção seria permitir uma distribuição direta de bens para a pessoa com necessidades especiais. O indivíduo pode continuar a deter os ativos diretamente ou finalmente embarcar no planejamento do desinvestimento. Esta opção pode ser prejudicial para a pessoa com necessidades especiais devido ao impacto adverso nos benefícios governamentais e/ou à incapacidade de gerir adequadamente os activos.
Outras vezes, pode-se considerar desinherificar a pessoa com necessidades especiais e/ou deixar os activos para terceiros para serem detidos pela pessoa com necessidades especiais. Esta opção pode ser prejudicial para a pessoa com necessidades especiais porque os destinatários dos bens podem não os utilizar para a pessoa com necessidades especiais.
Ao decidir sobre um plano de acção é importante considerar os factos e circunstâncias envolvidos em cada caso individual. Um consultor financeiro trabalhando com um planejador experiente de necessidades especiais pode educá-lo e aconselhá-lo sobre um plano que atenda às suas necessidades tanto no nível prático como no nível legal.
Artigo original escrito por Vincent J. Russo, J.D., LL.M. em Tax, CELA e Kim Christian, Esq. de Vincent J. Russo & Associates, P.C., Long Island’s Signature Elder Law, Special Needs and Estate Planning Law Firm com escritórios localizados em Long Island e em Nova Iorque, Nova Iorque. www.vjrussolaw.com