Los conceptos de patrimonio de los propietarios y ganancias retenidas se utilizan para representar la propiedad de una empresa y pueden relacionarse con diferentes formas de negocios. El capital del propietario es una categoría de cuentas que representa la participación del propietario de la empresa, y las ganancias retenidas se aplican a las corporaciones.
Cómo funciona el capital del propietario
El capital del propietario pertenece en su totalidad al propietario de la empresa en un negocio simple como una empresa unipersonal porque esta forma de negocio tiene un solo propietario, Pertenece a los propietarios de las asociaciones y LLC según lo acordado por los propietarios. Por ejemplo, una sociedad de dos personas puede dividir la propiedad al 50 por ciento o en otros porcentajes según lo establecido en el acuerdo de asociación.
Tres categorías en un balance representan la posición financiera de la empresa desde un punto de vista contable: activos, pasivos y capital del propietario. Bajo cada categoría hay diferentes cuentas, como «efectivo» para los activos, «suministros» para los activos, y pasivos para cosas como impuestos, una hipoteca u otras deudas. El patrimonio de los propietarios individuales se muestra en una cuenta de capital bajo la categoría de patrimonio del propietario.
Todos los tipos de negocios (empresas individuales, sociedades y corporaciones) utilizan el patrimonio del propietario, pero sólo las empresas individuales nombran la cuenta del balance como «patrimonio del propietario». Los socios usan el término «capital de los socios» y las corporaciones usan «ganancias retenidas».
La ecuación contable básica
La ecuación contable básica es Activos = Pasivos + Patrimonio de los propietarios.
En otras palabras, el valor de los activos de una empresa es igual a lo que la empresa debe a otros (pasivos) más lo que los propietarios poseen (patrimonio de los propietarios.
Expresado de otra manera: Patrimonio de los propietarios = Activos – Pasivos.
El patrimonio de los propietarios puede aumentar o disminuir de cuatro maneras.
- Aumenta cuando un propietario invierte en la empresa. Se denomina aportación de capital porque el propietario está poniendo capital (dinero o propiedades) en la ecuación empresarial.
- Puede aumentar cuando la empresa tiene beneficios, cuando los ingresos son mayores que los gastos. Los beneficios entran en la empresa para utilizarlos en el pago de la deuda y para aumentar el patrimonio del propietario.
- Puede disminuir si el propietario saca dinero de la empresa, sacando dinero, por ejemplo.
- También puede disminuir si los gastos son mayores que los ingresos (la empresa tiene pérdidas).
Digamos que una empresa abre sus puertas con 1.000 dólares en activos, incluyendo dinero en efectivo, suministros y algunos equipos. La propietaria del negocio puso 200 dólares de su propio dinero y pidió prestados los otros 800 dólares a su banco local. Así que la ecuación contable inicial sería la siguiente
Activos $1,000 = Pasivos $800 + Capital propio $200
También podría ser así:
Capital propio $200 = Activos $1,000 – Pasivos $800
Ahora digamos que al final del primer año, el negocio muestra una ganancia de $500. Esto aumenta el patrimonio del propietario y el efectivo disponible para el negocio en esa cantidad. La ganancia se calcula en el estado de resultados de la empresa, que enumera los ingresos y los gastos.
Ahora la ecuación es:
Patrimonio del propietario $700 = Activos $1,500 – Pasivos $800.
¿Pero qué pasa si el propietario sacó $300 de la empresa como retiro durante el año? El retiro reduce la cuenta de capital y el patrimonio del propietario, así que ahora la ecuación es:
Patrimonio del propietario $400 = Activos $1,200 – Pasivos $800.
Recuerde que el patrimonio del propietario es una categoría. La cuenta de un propietario único es una cuenta de capital que muestra el monto neto del patrimonio de las inversiones del propietario. Esta cuenta también refleja el ingreso neto o la pérdida neta al final de un período.
Cómo funcionan las ganancias retenidas
Las ganancias retenidas son los ingresos o beneficios de la empresa que no se pagan como dividendos. Es decir, es dinero que se retiene o se mantiene en las cuentas de la empresa.
Una manera fácil de entender las ganancias retenidas es que es el mismo concepto que el patrimonio de los propietarios, excepto que se aplica a una corporación en lugar de una empresa unipersonal u otros tipos de negocios. Las ganancias netas son los ingresos o pérdidas acumulados desde el inicio de la empresa que no se han distribuido a los accionistas en forma de dividendos.
Ganancias netas de la empresa = ingresos netos acumulados – pérdidas acumuladas – dividendos declarados.
El estado de ganancias retenidas muestra si la empresa tuvo más ingresos netos que los dividendos que declaró.
Las ganancias de una corporación se guardan o retienen y no se pagan directamente a los propietarios, mientras que las ganancias están inmediatamente disponibles para el dueño del negocio en una empresa unipersonal a menos que el propietario elija mantener el dinero en el negocio.
Sociaciones, LLCs y Propietarios de Corporaciones S
La propiedad de los socios funciona de manera similar a la propiedad de una empresa individual. Cada uno de los socios contribuye con cantidades específicas a la empresa al principio o cuando se unen. Cada socio recibe una parte de los beneficios de la empresa o asume una pérdida de la empresa en proporción a la parte de ese socio, según se determine en su acuerdo de asociación. Los socios pueden sacar dinero de la sociedad desde su cuenta de reparto.
Los propietarios de las sociedades de responsabilidad limitada (SRL) también tienen cuentas de capital y patrimonio del propietario. Los propietarios sacan dinero de la empresa como un retiro de sus cuentas de capital.
Patrimonio de los propietarios frente a ganancias retenidas e impuestos de la empresa
Todos los tipos de empresas, excepto las corporaciones, pagan impuestos sobre los ingresos netos de la empresa, según lo calculado en su declaración de impuestos de la empresa. Los propietarios no pagan impuestos sobre las cantidades que sacan de sus cuentas de capital del propietario.
He aquí un ejemplo: La empresa unipersonal de Jake tuvo unos ingresos netos de 25.000 dólares en el año, y sacó 12.000 dólares como sorteo. Debe pagar impuestos sobre los 25.000 dólares, no sobre los 12.000 dólares.
Una corporación paga impuestos sobre los ingresos netos anuales (beneficios menos deducciones, créditos, etc.), no sobre los beneficios retenidos. Los propietarios de una corporación (accionistas) pagan impuestos sobre los dividendos que reciben, no sobre las ganancias retenidas de la corporación.