Seuil de 750 euros en 2021 et 2020
Il existe un montant défini comme la responsabilité propre du contribuable individuel c’est-à-dire le seuil à partir duquel la déduction commence à produire ses effets. Le seuil de responsabilité propre pour les frais de déplacement et de voyage est de 750 € en 2021 (et 2020). La déduction maximale à accorder est de 7 000 €. Cela signifie que vous bénéficiez de la déduction maximale lorsque vous avez payé 7 750 € de frais de déplacement ou de navette au cours de l’année (7 750 € était le coût maximal également en 2019). Vous devez déclarer l’intégralité des frais : en d’autres termes, les 750 € que vous devez considérer comme votre propre responsabilité doivent être inclus dans les frais que vous déclarez. Ne le soustrayez pas.
Si vous avez eu une période de chômage au cours de l’année, le seuil est ajusté à la baisse. Si vous êtes au chômage, le seuil est abaissé : chaque mois complet où vous avez perçu des allocations de chômage (= 21,5 jours) le réduit de 70 euros. Toutefois, le seuil le plus bas possible est de 140 euros. L’administration fiscale calcule les déductions accordées aux chômeurs : cela signifie que, dans ce cas également, vous ne devez pas soustraire ce montant des dépenses.
Vous ne pouvez pas obtenir la totalité de la somme des frais de voyage et de déplacement pour vous-même
Les frais de déplacement (frais de voyage) réduisent votre revenu professionnel imposable pour l’année. Ainsi, ils ne réduisent pas vos impôts. Au lieu de cela, ils réduisent votre revenu.
Par exemple, si vos dépenses totales s’élèvent à 4 400 €, cela ne signifie pas que vous obtiendrez 4 400 € comme remboursement d’impôt. Cela signifie seulement que votre revenu imposable est réduit de la déduction acceptée. Vous pouvez estimer de combien il est réduit en multipliant la déduction par votre taux de retenue.
Exemple : Markku gagne 40 000 € par an. S’il n’avait pas d’autres déductions que celles accordées automatiquement par l’administration fiscale à tous les contribuables qui gagnent un revenu, son taux d’imposition serait de 25 % et il paierait 25 % × 40 000 € = 10 000 € chaque année au titre de l’impôt sur le revenu.
Pourtant, ses frais de déplacement domicile-travail s’élèvent à 4 400 € corrigés de 750 € de responsabilité propre, et il en résulte 3 650 € de frais de déplacement domicile-travail déductibles. Son revenu professionnel net imposable est de 36 350 € (40 000 € moins 3 650 €). Son taux d’imposition est donc de 21 % et il paie 21 % × 40 000 € = 8 400 € d’impôt sur le revenu.
Ainsi, les 4 400 € de frais de déplacement de Markku ont réduit son impôt sur le revenu de 1 600 € (10 000 € moins 8 400 €). S’il avait voulu obtenir une estimation à l’avance, il aurait pu multiplier les dépenses déductibles par le pourcentage imprimé sur la carte d’impôt comme taux de retenue supplémentaire (lisäprosentti ; tilläggsprocent), qui est de 42 % sur sa carte d’impôt (42 % × 3 650 € = 1 533 €).