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Les concepts de capitaux propres et de bénéfices non répartis sont utilisés pour représenter la propriété d’une entreprise et peuvent se rapporter à différentes formes d’entreprises. L’équité du propriétaire est une catégorie de comptes représentant la part du propriétaire de l’entreprise, et les bénéfices non répartis s’appliquent aux sociétés.

Comment fonctionne l’équité du propriétaire

L’équité du propriétaire appartient entièrement au propriétaire de l’entreprise dans une entreprise simple comme une entreprise individuelle parce que cette forme d’entreprise n’a qu’un seul propriétaire, Elle appartient aux propriétaires de sociétés de personnes et de LLC comme convenu par les propriétaires. Par exemple, un partenariat de deux personnes pourrait diviser la propriété 50/50 ou dans d’autres pourcentages comme indiqué dans le contrat de partenariat.

Trois catégories sur un bilan représentent la situation financière de l’entreprise d’un point de vue comptable : l’actif, le passif et les capitaux propres. Sous chaque catégorie se trouvent différents comptes, comme « l’argent » pour les actifs, « les fournitures » pour les actifs, et les passifs pour des choses comme les impôts, une hypothèque ou d’autres dettes. Les capitaux propres des propriétaires individuels les uns des autres sont indiqués dans un compte de capital sous la catégorie des capitaux propres.

Tous les types d’entreprises (entreprises individuelles, sociétés de personnes et sociétés par actions) utilisent les capitaux propres, mais seules les entreprises individuelles nomment le compte du bilan « capitaux propres ». Les sociétés de personnes utilisent le terme « capitaux propres des associés » et les sociétés par actions utilisent « bénéfices non répartis ».

Les capitaux propres du propriétaire peuvent augmenter ou diminuer de quatre façons.

1. Ils augmentent lorsqu’un propriétaire investit dans l’entreprise. On l’appelle un apport en capital parce que le propriétaire met du capital (argent ou biens) dans l’équation de l’entreprise.
2. Il peut augmenter lorsque l’entreprise réalise un bénéfice, lorsque les revenus sont supérieurs aux dépenses. Les bénéfices vont dans l’entreprise pour être utilisés pour rembourser les dettes et augmenter les capitaux propres du propriétaire.
3. Il peut diminuer si le propriétaire retire de l’argent de l’entreprise, en faisant un tirage, par exemple.
4. Il peut aussi diminuer si les dépenses sont supérieures aux revenus (l’entreprise a une perte).

Disons qu’une entreprise ouvre ses portes avec 1 000 $ d’actifs, y compris de l’argent comptant, des fournitures et un peu d’équipement. La propriétaire de l’entreprise a mis 200 $ de son propre argent, et elle a emprunté les 800 $ restants à sa banque locale. L’équation comptable initiale ressemble donc à ceci :

Actif 1 000 $ = Passif 800 $ + capitaux propres 200 $

Elle pourrait aussi ressembler à ceci :

Capital du propriétaire 200 $ = Actif 1 000 $ – Passif 800 $

Maintenant, disons qu’à la fin de la première année, l’entreprise affiche un bénéfice de 500 $. Cela augmente l’avoir du propriétaire et les liquidités disponibles pour l’entreprise de ce montant. Le bénéfice est calculé sur l’état des résultats de l’entreprise, qui énumère les recettes ou les revenus et les dépenses.

Maintenant, l’équation est :

Capital du propriétaire 700 $ = Actif 1 500 $ – Passif 800 $.

Mais que se passe-t-il si le propriétaire a retiré 300 $ de l’entreprise sous forme de tirage au sort pendant l’année ? Le tirage réduit le compte de capital du propriétaire et l’avoir du propriétaire, donc maintenant l’équation est :

Avoir du propriétaire 400 $ = Actif 1 200 $ – Passif 800 $.

Comment fonctionnent les bénéfices non répartis

Les bénéfices non répartis sont les revenus ou les profits de l’entreprise qui ne sont pas versés sous forme de dividendes. C’est-à-dire que c’est de l’argent qui est conservé ou gardé dans les comptes de la société.

Une façon simple de comprendre les bénéfices non répartis est que c’est le même concept que les capitaux propres du propriétaire, sauf qu’il s’applique à une société plutôt qu’à une entreprise individuelle ou à d’autres types d’entreprises. Les bénéfices nets sont les revenus ou les pertes cumulés depuis le début de l’entreprise qui n’ont pas été distribués aux actionnaires sous forme de dividendes.

Bénéfices nets de la société = revenus nets cumulés – pertes cumulées – dividendes déclarés.

L’état des bénéfices non répartis indique si la société a eu plus de revenus nets que les dividendes qu’elle a déclarés.

Partenaires, LLC, et propriétaires de S Corporation

La propriété des partenaires fonctionne de manière similaire à la propriété d’une entreprise individuelle. Les partenaires apportent chacun des montants spécifiques à l’entreprise au début ou au moment de leur adhésion. Chaque associé reçoit une part des bénéfices de l’entreprise ou subit une perte proportionnelle à sa part, telle que déterminée dans le contrat de partenariat. Les associés peuvent retirer de l’argent du partenariat à partir de leur compte de part distributive.

Capitaux propres du propriétaire par rapport aux bénéfices non répartis et aux impôts sur les entreprises

Tous les types d’entreprises, à l’exception des sociétés, paient des impôts sur le revenu net de l’entreprise, tel qu’il est calculé dans leur déclaration d’impôt sur les entreprises. Les propriétaires ne paient pas d’impôts sur les montants qu’ils retirent de leurs comptes de capitaux propres.

Une société paie l’impôt sur le revenu net annuel (bénéfices moins les déductions, les crédits, etc.), et non sur les bénéfices non répartis. Les propriétaires d’une société (actionnaires) paient des impôts sur les dividendes qu’ils reçoivent, et non sur les bénéfices non répartis de la société.

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