Betalingen aan een Simplified Employee Pension (SEP) IRA zijn voor werkgevers aftrekbaar van de belasting, maar er geldt een jaarlijkse limiet voor de bijdragen. SEP IRA’s worden uitsluitend gefinancierd door de werkgever met behulp van fiscaal aftrekbare dollars. Voor 2020 kan een werkgever tot 25% van de beloning van een werknemer of $ 57.000 bijdragen, afhankelijk van welke minder is, en in 2021 stijgt dat bedrag tot $ 58.000.
Key Takeaways
- Werkgevers kunnen betalingen aan een vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP) IRA voor een werknemer aftrekken tot vastgestelde limieten.
- Bedrijven die een SEP IRA starten, kunnen in aanmerking komen voor een belastingkrediet van maximaal $ 500 per jaar.
- SEP IRA-bijdragen en -opbrengsten kunnen op elk moment worden opgenomen, met inachtneming van de algemene beperkingen die gelden voor traditionele IRA’s.
Wat is een SEP IRA?
Een SEP IRA is een soort traditionele IRA die beschikbaar is voor zelfstandigen, freelancers en eigenaren van kleine bedrijven. Werknemers zijn niet in staat om bij te dragen aan een SEP IRA die het bedrijf namens hen opent. Bijdragen komen alleen van de werkgever, en ze zijn niet verplicht om elk jaar bij te dragen.
Bij het maken van SEP IRA-bijdragen, zijn werkgevers verplicht om een gelijk percentage van het inkomen voor elke werknemer bij te dragen. Dit geldt voor elke werknemer die gedurende het jaar diensten heeft verricht, zelfs voor werknemers die overlijden of hun dienstverband beëindigen voordat de bijdragen worden gedaan.
Bovendien kunnen bedrijfseigenaren die een SEP starten in aanmerking komen voor een belastingkrediet van maximaal $ 500 per jaar gedurende de eerste drie jaar dat de SEP-rekening open is.
Zelfstandigen mogen tot 20% van hun netto-inkomen bijdragen aan een SEP IRA, of de jaarlijkse bijdragelimiet als die lager is.
Wat zijn de voorwaarden om in aanmerking te komen voor een SEP van de werkgever?
Als een bedrijfseigenaar eenmaal een SEP IRA heeft opgezet, moet hij alle in aanmerking komende werknemers in het plan opnemen, wat wordt gedefinieerd als:
- Werknemers van 21 jaar of ouder, die
- Ten minste drie van de afgelopen vijf jaar voor u hebben gewerkt, en die
- Ten minste $ 600 aan inkomsten uit uw bedrijf hebben verdiend voor het jaar
Een werkgever kan de in aanmerking komende drempels verlagen, bijvoorbeeld door de leeftijds- of minimale dienstvereisten te verlagen. De toelaatbaarheidsvereisten moeten echter voor iedereen gelijk gelden.
Voor individuen die geen zelfstandige zijn, omvat de compensatie die wordt gebruikt om SEP IRA-bijdragen te bepalen lonen, salarissen, honoraria voor professionele diensten, commissies en fooien, secundaire arbeidsvoorwaarden en bonussen. Compensatie omvat over het algemeen uitgestelde bedragen, naar keuze van de werknemer, in het kader van uitkeringsregelingen zoals 401 (k) -plannen, 403 (b) -plannen, SIMPLE IRA’s, Sectie 457-plannen en Sectie 125 cafetariaplannen.
Bijdragetermijn en opnames
De deadline voor het opzetten van een SEP IRA-plan en het doen van bijdragen is de uiterste datum voor het indienen van de belastingaangifte van de werkgever, inclusief verlengingen.Inhaalbijdragen zijn niet toegestaan in SEP IRA’s, omdat ze worden gedaan door individuen in plaats van werkgevers.
SEP IRA-bijdragen en -opbrengsten kunnen op elk moment worden opgenomen met inachtneming van de algemene beperkingen die gelden voor traditionele IRA’s. Een opname is belastbaar in het jaar van ontvangst. Als een deelnemer een opname doet vóór de leeftijd van 59½, is over het algemeen een extra belasting van 10% van toepassing. SEP IRA-bijdragen en -inkomsten kunnen na twee jaar deelname belastingvrij worden overgeheveld naar andere IRA’s en pensioenregelingen.