echo $arrContactInfo; ?>
Planning voor een individu met speciale behoeften vereist een groot aantal factoren die in overweging moeten worden genomen om het beste en meest geschikte resultaat voor dat individu te verkrijgen en te bereiken. In de meerderheid van de gevallen doet het individu dat aan planning wil doen dit om ofwel een overheid te behouden die zij ontvangen of om overheidsuitkeringen te verkrijgen. Dit artikel geeft een overzicht van Special Needs Trusts (SNTs), evenals enkele alternatieve planningsopties voor het oprichten van een SNT.
Special Needs Trusts
First Party SNT
Het doel van een First Party Special Needs Trust is om overheidsuitkeringen te behouden, zoals Medicaid en Supplemental Security Income (“SSI”). De activa in de Special Needs Trust (en alle inkomsten uit deze activa) moeten worden gebruikt ten gunste van de begunstigde met speciale behoeften om overheidsuitkeringen aan te vullen in plaats van deze te dupliceren of te vervangen.
Een First Party Special Needs Trust is beschikbaar voor personen die gehandicapt zijn en jonger dan 65 jaar. De trust moet worden gefinancierd met de activa van het individu dat gehandicapt is en moet ten behoeve van hem of haar worden opgericht door een ouder, een grootouder, of een wettelijke voogd van het individu of een rechtbank. De trust moet uitsluitend ten goede komen aan de gehandicapte. Ten slotte moet de trust een terugbetalingsbepaling aan de staten bevatten voor betaalde Medicaid.
De Special Needs Trust geautoriseerd door OBRA 1993 is vrijgesteld voor Medicaid eligibility-doeleinden en de financiering zal geen invloed hebben op de Medicaid eligibility van het individu. Het is belangrijk op te merken dat als een Special Needs Trust wordt opgericht voor een persoon die jonger is dan 65 jaar, die trust vrijgesteld zal blijven als de persoon ouder dan 65 jaar leeft. Echter, alle activa die aan de trust worden toegevoegd nadat de persoon de leeftijd van 65 heeft bereikt, zullen onderhevig zijn aan de Medicaid transfer penalty regels.
De Special Needs Trust moet een terugbetalingsbepaling aan de Staten bevatten. Bij het overlijden van de persoon moet een eventueel saldo in de trust aan de staten worden terugbetaald voor een bedrag dat niet hoger is dan de Medicaid-uitkeringen die namens de persoon zijn uitbetaald. Alle resterende Trust-activa zouden volgens de Trust (d.w.z. de familieleden van de begunstigde) overgaan.
Third Party SNT
Een Third Party SNT wordt opgericht ten behoeve van een persoon met speciale behoeften. In tegenstelling tot de First Party SNT, wordt deze Trust gefinancierd met de activa van de derde partij, niet de begunstigde van de trust (zoals ouders van een kind met speciale behoeften). Verder is er geen terugbetaling aan Medicaid, waardoor de Settlor (de derde partij die de Trust heeft opgericht) de beschikking over de trustactiva bij overlijden van de begunstigde kan bepalen.
Het doel van een SNT van een derde partij (vergelijkbaar met de SNT van een eerste partij) is om de behoeften van de begunstigde met speciale behoeften aan te vullen en tegelijkertijd de overheidsuitkeringen te behouden. De financiering en het gebruik van de trustfondsen zal geen nadelig effect hebben op de uitkeringen van de begunstigde (d.w.z., Medicaid eligibility) omdat het geld van de begunstigde niet wordt gebruikt om de trust op te richten. Er kan onder bepaalde omstandigheden een nadelig effect zijn op de SSI van de begunstigde.
Een SNT van een derde partij kan worden gebruikt:
a. Door een ouder, ander familielid of vriend die een Third Party Special Needs Trust opricht en financiert voor een individu met speciale behoeften. Aangezien er geen terugbetalingsbepaling is, kan de persoon die de Trust opricht, zijn testamentaire wensen, inclusief legaten, opnemen. Bovendien, als er andere mensen zijn die schenkingen of legaten willen doen aan de persoon met speciale behoeften, kunnen dergelijke schenkingen of legaten aan de trust worden gedaan, nu of in de toekomst, zonder dat dit invloed heeft op het in aanmerking komen voor programma’s zoals Medicaid of SSI voor de persoon met speciale behoeften. Deze trust is een ideaal middel om te worden gefinancierd met een levensverzekering op het leven van de schenker.
b. Om zowel een persoon (meestal een senior) als de persoon met speciale behoeften te begunstigen in verband met het in aanmerking komen voor Medicaid voor hen beiden. Na een periode van vijf jaar zullen de activa die werden gebruikt om de Trust te financieren nu beschermd zijn in het geval dat de persoon die de Trust heeft opgezet langdurige zorg van Medicaid nodig heeft (zoals verpleeghuiszorg).
Voordelen en mogelijke nadelen van het opzetten van een SNT
De voordelen van het gebruik van een SNT zijn onder andere vermogensbeheer en het maximaliseren en behouden van overheidsuitkeringen (inclusief Medicaid en aanvullend veiligheidsinkomen). Enkele mogelijke nadelen van het gebruik van een SNT zijn het gebrek aan controle en de moeilijkheid of onmogelijkheid om een geschikte trustee te vinden.
Alternatieven voor het oprichten van een Special Needs Trust
Voor velen zal de Special Needs Trust-optie de voorkeursbenadering zijn, maar alternatieven moeten altijd worden overwogen. Er zijn verschillende alternatieven te overwegen, in plaats van het oprichten van een SNT. In bepaalde omstandigheden zou een optie kunnen zijn om een rechtstreekse verdeling van de activa aan de persoon met speciale behoeften toe te staan. De persoon kan de activa rechtstreeks blijven houden of uiteindelijk een plan maken om ze af te stoten. Deze optie kan nadelig zijn voor de persoon met speciale behoeften vanwege de nadelige gevolgen voor overheidsuitkeringen en/of het onvermogen om de activa naar behoren te beheren.
Daarnaast kan worden overwogen de persoon met bijzondere behoeften te onterven en/of het vermogen rechtstreeks aan een derde na te laten om het voor de persoon met bijzondere behoeften te beheren. Deze optie kan nadelig zijn voor de persoon met speciale behoeften, omdat de ontvangers van de activa deze mogelijk niet gebruiken voor de persoon met speciale behoeften.
Bij het beslissen over een actieplan is het belangrijk om de feiten en omstandigheden van elk individueel geval in overweging te nemen. Een financieel adviseur die samenwerkt met een ervaren planner voor speciale behoeften kan u voorlichten en adviseren over een plan dat zowel op praktisch als op juridisch niveau aan uw behoeften voldoet.
Oorspronkelijk artikel geschreven door Vincent J Russo, J.D., LL.M. in Tax, CELA en Kim Christian, Esq. van Vincent J. Russo & Associates, P.C., Long Island’s Signature Elder Law, Special Needs and Estate Planning Law Firm met kantoren op Long Island en in New York City, New York. www.vjrussolaw.com