Free Press

Os conceitos de patrimônio líquido do proprietário e lucros retidos são usados para representar a propriedade de um negócio e podem se relacionar com diferentes formas de negócios. O patrimônio líquido do proprietário é uma categoria de contas que representa a parte do proprietário do negócio na empresa, e os lucros retidos aplicam-se a corporações.

Como funciona o patrimônio líquido do proprietário

O patrimônio líquido do proprietário pertence inteiramente ao proprietário do negócio em um negócio simples como uma empresa individual, porque esta forma de negócio tem apenas um único proprietário, Pertence aos proprietários de sociedades e LLCs, conforme acordado pelos proprietários. Por exemplo, uma sociedade de duas pessoas pode dividir a propriedade 50/50 ou em outras porcentagens, conforme estabelecido no contrato de sociedade.

Três categorias em um balanço patrimonial representam a posição financeira do negócio do ponto de vista contábil: ativos, passivos e patrimônio líquido do proprietário. Sob cada categoria estão contas diferentes, como “caixa” para ativos, “suprimentos” para ativos, e passivos para coisas como impostos, hipotecas, ou outras dívidas. O patrimônio líquido individual de cada um dos proprietários é mostrado em uma conta de capital sob a categoria de patrimônio líquido do proprietário.

Todos os tipos de negócios (empresas individuais, sociedades em nome coletivo e corporações) usam o patrimônio líquido do proprietário, mas apenas as empresas individuais nomeiam a conta do balanço como “patrimônio líquido do proprietário”. Os sócios usam o termo “patrimônio líquido dos sócios” e as corporações usam “lucros acumulados”.

O capital próprio pode aumentar ou diminuir de quatro formas.

1. Aumento quando um proprietário investe no negócio. Chama-se contribuição de capital porque o proprietário está colocando capital (dinheiro ou propriedade) na equação do negócio.
2. Pode aumentar quando a empresa tem lucro, quando a renda é maior que as despesas. Os lucros vão para a empresa para serem usados para pagar dívidas e para aumentar o capital próprio.
3. Pode diminuir se o proprietário retirar dinheiro do negócio, por exemplo, tirando um empate.
4. Também pode diminuir se as despesas forem maiores que a renda (o negócio tem uma perda).

Vamos dizer que um negócio abre suas portas com $1.000 em ativos, incluindo dinheiro, suprimentos e alguns equipamentos. A proprietária do negócio investiu 200 dólares do seu próprio dinheiro, e ela tomou emprestados os outros 800 dólares do seu banco local. Assim, a equação inicial da contabilidade ficaria assim:

Assets $1,000 = Passivo $800 + Capital Próprio $200

Também poderia parecer assim:

Patrimonial $200 = Activos $1.000 – Passivo $800

Agora digamos que no final do primeiro ano, o negócio mostra um lucro de $500. Isto aumenta o capital próprio do proprietário e o dinheiro disponível para o negócio por essa quantia. O lucro é calculado na demonstração de resultados da empresa, que lista receitas ou receitas e despesas.

Agora a equação é:

Capital Próprio $700 = Ativos $1.500 – Passivos $800.

Mas e se o proprietário retirou $300 do negócio como um empate durante o ano? O sorteio reduz a conta de capital e o patrimônio líquido do proprietário, então agora a equação é:

Owner’s Equity $400 = Ativos $1.200 – Passivo $800,

Como funcionam os lucros acumulados

Os lucros acumulados são renda corporativa ou lucro que não é pago como dividendos. Ou seja, é dinheiro que é retido ou mantido nas contas da empresa.

Uma maneira fácil de entender os lucros retidos é que é o mesmo conceito que o patrimônio líquido do proprietário, exceto que se aplica a uma corporação e não a uma empresa individual ou a outros tipos de negócios. Os lucros líquidos são lucros ou perdas acumulados desde o início do negócio que não foram distribuídos aos acionistas na forma de dividendos.

Lucro líquido da empresa = lucro líquido acumulado – perdas acumuladas – dividendos declarados.

A declaração de lucros acumulados mostra se a empresa tinha mais lucro líquido do que os dividendos declarados.

Sociedades de pessoas, LLCs, e S Proprietários de Corporações

A propriedade dos sócios funciona de forma semelhante à propriedade de uma empresa unipessoal. Cada sócio contribui com valores específicos para o negócio no início ou no momento da sua adesão. Cada sócio recebe uma parte dos lucros do negócio ou assume uma perda comercial na proporção da parte desse sócio, conforme determinado no seu contrato de sociedade. Os sócios podem retirar dinheiro da sociedade a partir da sua conta de quotas distributivas.

Capital Próprio vs. Lucro Retido e Impostos sobre Negócios

Todos os tipos de negócios, exceto corporações, pagam impostos sobre o lucro líquido do negócio, conforme calculado em sua declaração de imposto sobre negócios. Os proprietários não pagam impostos sobre as quantias que tiram das contas do patrimônio líquido do proprietário.

Uma empresa paga imposto sobre a renda líquida anual (lucros menos deduções, créditos, etc.), e não sobre os lucros retidos. Os proprietários de uma corporação (acionistas) pagam imposto sobre os dividendos que recebem, não sobre os lucros retidos da corporação.