Acum sunteți moștenitor în cadrul unui testament sau al unui trust – ce înseamnă asta și ce drepturi aveți?
Introducere:
Mai devreme sau mai târziu, mulți oameni află că vor moșteni bani sau bunuri din trustul sau averea unei rude sau a unui prieten, iar aceasta este de obicei o descoperire dulce-amară. Ei au pierdut o persoană dragă sau un prieten bun, dar vor primi și un activ, de obicei scutit de impozit, care poate face o diferență uriașă în viața cuiva. Este un dar de dragoste din partea cuiva care adesea a fost o parte importantă a vieții, iar acest dar este adesea un eveniment foarte emoționant.
Și apoi trec săptămânile, apoi lunile, iar bunul cumva nu este transferat și pare împotmolit în diverse probleme judiciare sau fiscale care întârzie transferul efectiv. Ceea ce a fost un cadou din partea unui prieten sau a unei persoane dragi devine o chestiune care necesită o documentație complexă, multe întâlniri, scrisori sau discuții, costuri pentru avocați și contabili, executori testamentari, administratori fiduciari și chiar taxe de depunere pentru instanțe. Se poate părea că executorul sau administratorul testamentar sau profesioniștii din domeniul juridic și contabil se agață de tot ce pot din acest dar de dragoste. Pentru mulți moștenitori, frustrarea și, adesea, furia cresc. O auzim tot timpul.
Ceea ce a început ca un dar se termină ca un exercițiu complicat și, uneori, aparent costisitor de ineficiență birocratică. Adesea, moștenitorii au obiective și planuri pentru moștenire care sunt amânate sau devenite imposibile pe măsură ce procesul de succesiune se lungește. Executorul testamentar sau administratorul judiciar nu pare dispus să avanseze în mod eficient, dar pare să își dorească rapid onorariile. Tensiunile cresc.
Scopul acestui articol este de a explica moștenitorului unei moșteniri sau beneficiarului unui trust drepturile pe care le au moștenitorii și care sunt așteptările rezonabile în ceea ce privește calendarul și costul distribuirii.
Administrare succesorală versus administrare fiduciară:
Alte articole de pe acest site descriu în detaliu atât procesul de succesiune, cât și administrarea unui trust intervivos revocabil care are loc după decesul constituitorului. Aceste articole ar trebui citite pentru procesul propriu-zis, dar un scurt rezumat este următorul:
Probate: Acesta este procesul juridic public prin care bunurile unui decedat sunt distribuite moștenitorilor specificați sub supravegherea instanței. Un executor (în cazul în care există un testament) sau un administrator (în cazul în care moare fără testament) este numit de instanță, iar acel executor/administrator are obligația de a contabiliza toate bunurile, de a plăti toți creditorii, de a plăti toate impozitele și, cu aprobarea instanței, de a face o contabilitate oficială și apoi de a plăti restul moștenitorilor specificați. În cazul în care există un testament, acesta va specifica moștenitorii. Dacă nu există un testament, legea va specifica cine moștenește ce anume. Executorul sau administratorul testamentar primește un onorariu pentru serviciile sale, de obicei specificat într-un program publicat de instanță, și are dreptul la onorarii extraordinare în cazul în care sunt necesare anumite servicii, cum ar fi inițierea unui litigiu sau vânzarea de bunuri imobile. Executorul sau administratorul are o datorie fiduciară față de moștenitori și răspunde personal în caz de neîndeplinire a acesteia.
Procesul este unul public, cu documente depuse la instanță și disponibile în registrele instanței. În mod normal, se depune o contabilitate în termen de un an, iar procedura succesorală se încheie cu aprobarea de către instanță a contabilității finale și a distribuirii la unul sau doi ani de la începerea procedurii succesorale. În cazul în care se datorează impozite, procedura succesorală va rămâne deschisă timp de cel puțin un an, deoarece există avantaje fiscale în această abordare. Impozitele pe succesiune sunt datorate doar în cazul în care activele sunt substanțiale (peste cinci milioane de euro pentru o persoană singură, peste unsprezece milioane de euro pentru un cuplu), dar este posibil să fie necesară depunerea unei declarații de impozit pe venit pentru succesiune.
Avocații sunt de obicei angajați de executorul sau administratorul testamentar pentru a se ocupa de diversele înregistrări legale și un contabil, de asemenea, pentru a ajuta cu contabilitatea și declarațiile fiscale. Onorariile avocaților sunt, de asemenea, stabilite de calendarele instanțelor de judecată, cu onorarii extraordinare disponibile în cazul în care există litigii sau aspecte comerciale complexe ale succesiunii. Contabililor li se plătesc, de obicei, onorariile normale pe oră.
Administrarea fiduciară: În cazul în care cineva are un trust, în mod normal nu există un proces public de succesiune, iar termenii trustului desemnează administratorul sau administratorii fiduciari, descrie îndatoririle acestora, descrie onorariile la care au dreptul și prevede distribuirea activelor, fie direct, fie prin intermediul unui trust, atât în timpul vieții creatorului trustului (denumit „constituitorul”), cât și după decesul acestuia. Administrarea fiduciară este adesea mai rapidă decât administrarea succesorală, dar taxele trebuie totuși plătite, iar avocații și contabilii sunt de obicei angajați de către fiduciar. Administratorii au îndatoriri fiduciare față de beneficiarii trustului și, deși nu se depune o acțiune succesorală, instanța este disponibilă pentru a pune în aplicare termenii trustului.
Din nou, pentru detalii, consultați articolul corespunzător de pe acest site.
Drepturile de bază ale moștenitorilor:
Moștenitorii au dreptul de a-și primi moștenirea. Acest lucru este axiomatic. Dar, la fel ca în cazul multor aspecte juridice, există o multitudine de drepturi conexe pe care moștenitorii le au pentru a se proteja. Cel mai elementar drept este acela că li se datorează o datorie fiduciară din partea executorului, administratorului sau fiduciarului, iar aceasta este cea mai înaltă datorie cunoscută de lege. Fiduciarul trebuie să ia măsurile adecvate pentru a-i proteja pe moștenitori și pentru a-și îndeplini obligațiile care îi sunt impuse.
Un moștenitor este considerat în mod obișnuit ca fiind cineva care primește bani sau bunuri de la o persoană care a murit. În termeni juridici, moștenitorii sunt rudele cele mai apropiate și sunt persoanele care ar beneficia în mod normal în cazul în care persoana a murit fără a lăsa un testament (a murit „intestat”.) Succesiunea moștenitorilor intestați se bazează pe descendenții direcți, cum ar fi copiii sau nepoții. Alte rude, cum ar fi surorile și frații, sau mătușile, unchii, nepoții, nepoatele și verii, sunt numiți moștenitori colaterali.
Dacă există un testament scris, acesta specifică cine va moșteni și de multe ori nu sunt persoanele care în mod normal ar moșteni ab intestat. Un trust are „beneficiari” mai degrabă decât moștenitori, dar aceștia sunt tratați la fel ca moștenitorii dintr-un testament, drepturile și moștenirea lor fiind precizate în actul de fiducie.
În sensul acestui articol, vom folosi termenul „moștenitor” pentru a ne referi la moștenitorii ab intestat, la beneficiarii unui trust sau la persoanele desemnate să primească active într-un testament. Cheia este că, în temeiul instrumentului sau al legii, acestea au dreptul de a moșteni activele din succesiune sau din trust.
Curțile au specificat mai detaliat drepturile pe care le au în mod normal moștenitorii.
Transferuri și informații în timp util:
O persoană care primește bunuri sau o parte dintr-o moștenire în temeiul unui testament sau al unui trust are anumite drepturi de îndată ce testamentul este autentificat sau când decedează constituitorul. Procedura de validare este concepută pentru a proteja drepturile beneficiarilor testamentului. Un beneficiar al unui trust are dreptul de a primi partea care i se cuvine în timp util și de a primi o notificare scrisă cu privire la toate procedurile de fond ale trustului.
Un executor testamentar sau un fiduciar înțelept va furniza rapoarte permanente moștenitorilor și beneficiarilor și, în cazul în care soluționarea succesiunii va dura ani de zile, va solicita instanței să permită distribuiri preliminare către moștenitori. Administratorul fiduciar ar trebui să răspundă prompt la întrebările moștenitorilor cu privire la statut și la bunurile din succesiune. Odată ce procesul de succesiune a finalizat plata creditorilor și a impozitelor datorate, precum și contabilitatea, ar trebui să urmeze cu promptitudine distribuțiile către moștenitori. În timp ce documentul fiduciar descrie, în mod normal, procesul cerut administratorului, beneficiarii au, de asemenea, dreptul de a fi informați cu privire la active, la stadiul administrării și la plata promptă a sumelor care li se cuvin în temeiul fiduciei.
Contabilitate:
Un beneficiar poate cere executorului testamentar o evidență a acțiunilor pe care executorul le-a efectuat pentru succesiune. Orice astfel de raport ar trebui să fie în scris, iar executorul sau administratorul ar trebui să se aștepte să furnizeze documente justificative, cum ar fi chitanțe sau cecuri anulate pentru plăți, dovezi ale transferurilor de active și extrase de cont din orice conturi bancare ale succesiunii. Documentele justificative trebuie să fie conforme cu informațiile pe care executorul sau administratorul fiduciar le furnizează.
Aprobarea compensației executorului sau a administratorului fiduciar:
Beneficiarii au dreptul de a obiecta cu privire la nivelul compensației pe care un executor sau un administrator fiduciar o solicită pentru servicii, dar presupunând că aceste solicitări se încadrează în liniile directoare stabilite de instanță sau de instrumentul de încredere, este puțin probabil ca astfel de obiecții să fie aprobate de instanță. Rețineți că mulți executori testamentari nu doresc să fie plătiți, deoarece deseori este vorba de o rudă care acționează în calitate de executor testamentar, iar aceștia pot renunța la compensație fie din cauza legăturilor de familie, fie pentru că o astfel de compensație este impozabilă, preferând să moștenească doar partea lor. În cazul trusturilor, compensația este în mod normal stabilită în termenii trustului, dar dacă termenii sunt generic „rezonabili” sau „adecvați”, atunci instanța este disponibilă pentru a revizui și, din nou, se cere, de obicei, conformarea cu programul instanței.
Equitate față de beneficiari și moștenitori:
Beneficiarii testamentului sau ai fiduciei au dreptul la un executor testamentar sau fiduciar care își îndeplinește sarcinile în mod complet și onest și fără favoritisme. Un executor testamentar nu trebuie să acționeze într-un mod care să dăuneze succesiunii sau să favorizeze un beneficiar în detrimentul altuia, să se comporte într-un mod necinstit sau ilegal sau să nu respecte obligațiile legale.
Un moștenitor poate depune o petiție în instanță dacă consideră că executorul sau administratorul testamentar nu și-a îndeplinit sarcinile în mod corespunzător, dar rețineți că sarcina probei revine petiționarului. Instanțele acordă executorilor judecătorești și mandatarilor discreție în ceea ce privește multe decizii și, în mod normal, nu vor înlocui judecata de afaceri a executorului sau a mandatarului cu cea a instanței. Cu toate acestea, instanțele de judecată nu vor permite să se facă afaceri în interes propriu sau să utilizeze resursele trustului în scopuri necorespunzătoare. Remediile pot fi extreme, inclusiv răspunderea personală a fiduciarului, înlăturarea acestuia etc.
Ajutorare disponibilă:
Moștenitorii pot solicita ajutor din partea instanței prin utilizarea unei petiții în timpul pendenței succesiunii sau, mai târziu, a unei plângeri pentru încălcarea îndatoririlor fiduciare, în cazul în care abaterea este descoperită după ce succesiunea este închisă. Un astfel de proces poate fi costisitor și, înainte de depunerea unei petiții sau a unei acțiuni în justiție, ar trebui să se efectueze o analiză atentă a cauzelor potențiale de acțiune de către un consilier juridic competent în locul de desfășurare a succesiunii. Un fiduciar este supus controlului judecătoresc în cazul în care un beneficiar pretinde că a săvârșit o abatere, iar acest lucru poate avea loc în timpul fiduciei sau ulterior, sub rezerva termenului de prescripție.
Cărui moștenitor i se datorează o datorie fiduciară din partea executorului sau a fiduciarului. Fiecărui moștenitor i se datorează o contabilitate și informații cu privire la acțiunile care au loc în cadrul succesiunii sau al fiduciei și fiecărui moștenitor i se datorează distribuirea promptă a moștenirii sale. Cu toate acestea, moștenitorul trebuie să acționeze pentru a-și proteja interesele, ceea ce poate însemna depunerea unei petiții la o instanță de judecată pentru a obține despăgubiri.
Concluzie:
Este important ca moștenitorii să înțeleagă că procesul succesoral este conceput pentru a se asigura că toți creditorii sunt plătiți, că toate impozitele sunt plătite și că miriadele de obligații și drepturi pe care le are persoana decedată sunt protejate și onorate. Acest lucru necesită timp și efort din partea administratorului și/sau a executorului judecătoresc. Nu este o sarcină ușoară, iar în cazul în care defunctul a deținut o afacere sau a operat o companie, sarcina devine mai complexă și impune fiduciarului o sarcină semnificativă.
În plus, se întâmplă adesea ceva atunci când cineva știe că urmează să moștenească bani de la o persoană dragă decedată. Întârzierile și detaliile enervante devin încercate din punct de vedere emoțional. Acest scriitor a cunoscut un veteran grizonat al afacerilor, care operase multe companii în medii intense și se angajase într-o duzină de procese în instanță fără emoții nejustificate, care a izbucnit literalmente în lacrimi atunci când i s-a spus că procesul fiduciar va necesita un an în plus din cauza litigiilor în curs. A fost la fel de surprins ca și mine de reacția sa și a explicat mai târziu că a trebuit să meargă la terapie pentru a înțelege de ce întârzierea a fost o experiență atât de emoționantă pentru el. Terapeutul său i-a explicat că tatăl său își încălcase promisiunile față de el din nou și din nou, provocând adesea tulburări emoționale și financiare în viața lui atunci când era la facultate și la școala postuniversitară, iar el internalizase trauma până când întârzierea moștenirii tatălui său părea să o resusciteze. „Bătrânul încă mă afectează… și e mort!”, a râs prietenul meu.
Dar, deși trebuie să ne ferim de astfel de reacții emoționale exagerate, moștenitorul trebuie, de asemenea, să realizeze că are drepturi și că unii fiduciari încalcă sau neglijează îndatoririle și, în acest caz, ar trebui să fie constrânși să respecte ceea ce reprezintă o obligație solemnă. Astfel de puteri există pentru moștenitori, dacă aceștia au nevoie de ele.