Plățile efectuate către o pensie simplificată a angajaților (SEP) IRA sunt deductibile fiscal pentru angajatori, dar există o limită anuală a contribuțiilor. IRA-urile SEP sunt finanțate exclusiv de către angajator folosind dolari deductibili fiscal. Pentru 2020, un angajator poate contribui cu până la 25 % din remunerația unui angajat sau cu 57.000 de dolari, oricare dintre acestea este mai mică, iar în 2021 această sumă crește la 58.000 de dolari.
Key Takeaways
- Emploratorii pot deduce plățile către o pensie simplificată a angajaților (SEP) IRA pentru un angajat până la limitele stabilite.
- Proprietarii de afaceri care înființează un SEP IRA pot fi eligibili pentru un credit fiscal de până la 500 de dolari pe an.
- Contribuțiile și câștigurile SEP IRA pot fi retrase în orice moment, sub rezerva limitărilor generale impuse pentru IRA-urile tradiționale.
Ce este un SEP IRA?
Un SEP IRA este un tip de IRA tradițional disponibil persoanelor care desfășoară activități independente, liber-profesioniștilor și proprietarilor de întreprinderi mici. Angajații nu au posibilitatea de a contribui la un SEP IRA pe care compania îl deschide în numele lor. Contribuțiile provin exclusiv de la angajator, iar acesta nu este obligat să contribuie în fiecare an.
Când efectuează contribuții SEP IRA, angajatorii sunt obligați să contribuie cu un procent egal din venit pentru fiecare angajat. Acest lucru este valabil pentru fiecare angajat care a prestat servicii în timpul anului, chiar și pentru angajații care mor sau își încetează contractul de muncă înainte ca contribuțiile să fie făcute.
În plus, proprietarii de afaceri care înființează un SEP pot fi eligibili pentru un credit fiscal de până la 500 de dolari pe an pentru primii trei ani în care contul SEP este deschis.
Salariații independenți pot contribui cu până la 20% din câștigurile nete la un SEP IRA, sau la limita anuală de contribuție, oricare dintre acestea este mai mică.
Care este eligibilitatea pentru un SEP al angajatorului?
După ce un proprietar de afacere a înființat un SEP IRA, acesta trebuie să includă toți angajații eligibili în plan, care sunt definiți astfel:
- Angajații cu vârsta de 21 de ani sau mai mult, care
- Au lucrat pentru dvs. cel puțin trei din ultimii cinci ani și care
- Au obținut un venit de cel puțin 600 de dolari de la afacerea dvs. pentru anul respectiv
Un angajator ar putea reduce pragurile de eligibilitate, de exemplu, prin reducerea vârstei sau a cerințelor privind serviciul minim. Cu toate acestea, cerințele de eligibilitate trebuie să se aplice tuturor în mod egal.
Pentru persoanele care nu sunt lucrători independenți, remunerația utilizată pentru a determina contribuțiile SEP IRA include salariile, onorariile, onorariile pentru servicii profesionale, comisioanele și bacșișurile, beneficiile marginale și bonusurile. Compensația include, în general, sumele amânate, la alegerea angajatului, în cadrul unor planuri de beneficii, cum ar fi planurile 401(k), 403(b), SIMPLE IRA, planurile din secțiunea 457 și planurile de tip cafenea din secțiunea 125.
Termenul limită pentru înființarea unui plan SEP IRA și pentru efectuarea contribuțiilor este termenul limită de depunere a declarației fiscale a angajatorului, inclusiv prelungirile.Contribuțiile de recuperare nu sunt permise în cadrul SEP IRA, deoarece acestea sunt efectuate de persoane fizice și nu de angajatori.
Contribuțiile și câștigurile SEP IRA pot fi retrase în orice moment, sub rezerva limitărilor generale impuse în cazul IRA tradiționale. O retragere este impozabilă în anul în care este primită. Dacă un participant face o retragere înainte de vârsta de 59½ ani, se aplică, în general, un impozit suplimentar de 10%. Contribuțiile și câștigurile SEP IRA pot fi rulate fără taxe către alte IRA și planuri de pensii după doi ani de participare.