Inbetalningar till en Simplified Employee Pension (SEP) IRA är avdragsgilla för arbetsgivare, men det finns en årlig gräns för bidragen. SEP IRA finansieras enbart av arbetsgivaren med skattemässigt avdragsgilla pengar. För 2020 kan en arbetsgivare bidra med upp till 25 % av en anställds ersättning eller 57 000 dollar, beroende på vilket belopp som är lägst, och 2021 stiger det beloppet till 58 000 dollar.
Nyckelresultat
- Arbetsgivare kan dra av betalningar till en Simplified Employee Pension (SEP) IRA för en anställd upp till fastställda gränser.
- Företagsägare som startar en SEP IRA kan vara berättigade till en skattelättnad på upp till 500 dollar per år.
- SEP IRA-bidrag och inkomster kan tas ut när som helst, med förbehåll för de allmänna begränsningar som gäller för traditionella IRA:s.
Vad är en SEP IRA?
En SEP IRA är en typ av traditionell IRA som är tillgänglig för egenföretagare, frilansare och småföretagare. Anställda kan inte bidra till en SEP IRA som företaget öppnar för deras räkning. Bidragen kommer enbart från arbetsgivaren, och de är inte skyldiga att bidra varje år.
När de gör SEP IRA-bidrag är arbetsgivarna skyldiga att bidra med en lika stor andel av inkomsten för varje anställd. Detta gäller för varje anställd som utfört tjänster under året, även för anställda som avlider eller avslutar sin anställning innan bidragen görs.
Tillfälligt kan företagare som startar ett SEP vara berättigade till en skattelättnad på upp till 500 dollar per år under de tre första åren som SEP-kontot är öppet.
Självständiga får bidra med upp till 20 % av nettolönen till en SEP IRA, eller den årliga bidragsgränsen, beroende på vilket belopp som är lägst.
Vad är berättigande till en arbetsgivares SEP?
När en företagare har inrättat en SEP IRA måste de inkludera alla berättigade anställda i planen, vilket definieras som:
- Anställda som är 21 år eller äldre, som
- Har arbetat för dig under minst tre av de senaste fem åren och som
- Har tjänat minst 600 dollar i inkomst från ditt företag under året
En arbetsgivare kan sänka tröskelvärdena för berättigande, t.ex. genom att sänka åldersgränserna eller kraven på minimalt antal tjänstgöringar. Behörighetskraven måste dock gälla för alla på samma sätt.
För personer som inte är egenföretagare omfattar den ersättning som används för att fastställa SEP IRA-bidrag löner, löner, arvoden för professionella tjänster, provisioner och dricks, extraförmåner och bonusar. Ersättningen omfattar i allmänhet belopp som efter den anställdes val skjuts upp enligt förmånsplaner som 401(k)-planer, 403(b)-planer, SIMPLE IRAs, Section 457-planer och Section 125 cafeteriaplaner.
Deadline för bidrag och uttag
Den sista dagen för att upprätta en SEP IRA-plan och göra bidrag är den sista dagen för inlämning av arbetsgivarens skattedeklaration, inklusive förlängningar.Uppsamlingsbidrag är inte tillåtna i SEP IRAs eftersom de görs av enskilda personer snarare än av arbetsgivare.
SEP IRA-bidrag och avkastning kan tas ut när som helst med förbehåll för de allmänna begränsningar som gäller för traditionella IRAs. Ett uttag är beskattningsbart det år det tas emot. Om en deltagare gör ett uttag före 59½ års ålder tillämpas i allmänhet en tilläggsskatt på 10 %. SEP IRA-bidrag och inkomster kan rullas över skattefritt till andra IRA:er och pensionsplaner efter två års deltagande.