Så, du är en arvinge enligt ett testamente eller en trust – vad betyder det och vilka rättigheter har du?
Inledning:
Förr eller senare upptäcker många människor att de kommer att ärva pengar eller tillgångar från en släktings eller väns trust eller dödsbo, och det är vanligtvis en bitterljuv upptäckt. De har förlorat en älskad person eller en god vän men kommer också att få en tillgång, vanligtvis skattefri, som kan göra stor skillnad i ens liv. Det är en kärleksgåva från någon som ofta var en viktig del av livet och den gåvan är ofta en mycket känslomässig händelse.
Och sedan går veckorna, sedan månaderna, och tillgången överförs inte på något sätt och verkar fastna i olika domstols- eller skattefrågor som fördröjer den faktiska överföringen. Det som var en gåva från en vän eller älskad blir en fråga som kräver komplicerad dokumentation, många möten, brev eller diskussioner, kostnader för advokater och revisorer, testamentsexekutorer, förvaltare och till och med arkiveringsavgifter för domstolar. Det kan tyckas att testamentsexekutorn eller förvaltaren eller jurister och redovisningsexperter tar vad de kan av denna kärleksgåva. För många arvingar ökar frustrationen och ofta ilskan. Vi hör det hela tiden.
Det som började som en gåva slutar som en komplicerad och ibland uppenbart dyr övning av byråkratisk ineffektivitet. Ofta har arvtagarna mål och planer för arvet som fördröjs eller omöjliggörs när processen för bodelningsförfarandet drar ut på tiden. Testamentsexekutorn eller förvaltaren verkar vara ovillig att driva processen framåt på ett effektivt sätt, men verkar ändå vilja ha sitt arvode snabbt. Spänningarna stiger.
Syftet med denna artikel är att förklara för arvtagaren till ett dödsbo eller mottagaren av en trust vilka rättigheter arvtagarna har och vad som är rimliga förväntningar när det gäller tidpunkten och kostnaden för utdelningen.
Probate versus Trust Administration:
Andra artiklar på denna webbplats beskriver i detalj både probate-processen och administrationen av en revocable intervivos Trust som sker efter instiftarens död. Dessa artiklar bör läsas för själva processen, men en snabb sammanfattning är följande:
Probate: Detta är den offentligrättsliga process genom vilken en avliden persons egendom fördelas till de angivna arvtagarna under domstolens överinseende. En testamentsexekutor (om det finns ett testamente) eller förvaltare (om de avlider utan testamente) utses av domstolen och denna testamentsexekutor/förvaltare har skyldighet att redovisa alla tillgångar, betala alla fordringsägare, betala alla skatter och, med domstolens godkännande, göra en formell redovisning och sedan betala ut återstoden till de angivna arvingarna. Om det finns ett testamente, kommer arvingarna att anges i testamentet. Om det inte finns något testamente kommer lagen att ange vem som ärver vad. Testamentsexekutorn eller förvaltaren får ett arvode för sina tjänster, som vanligtvis specificeras i ett schema som publiceras av domstolen, och får ta ut extraordinära arvoden om särskilda tjänster krävs, t.ex. för att inleda en rättsprocess eller sälja fast egendom. Testamentsexekutorn eller förvaltaren har ett förtroendeuppdrag gentemot arvingarna och är personligen ansvarig om han eller hon inte fullgör sitt uppdrag.
Processen är offentlig och dokumenten lämnas in till domstolen och finns tillgängliga i domstolens register. Normalt lämnas en redovisning in inom ett år och boutredningen avslutas genom att domstolen godkänner den slutliga redovisningen och fördelningen ett till två år efter det att boutredningen påbörjats. Om skattskyldighet föreligger förblir boutredningen öppen i minst ett år, eftersom det finns skattemässiga fördelar med detta tillvägagångssätt. Skatt på dödsboet ska endast betalas om tillgångarna är betydande (över fem miljoner för en ensamstående person, över elva miljoner för ett par), men inkomstskattedeklarationer kan behöva lämnas in för dödsboet.
Advokater anlitas vanligtvis av testamentsexekutorn eller förvaltaren för att sköta de olika juridiska ansökningarna och en revisor för att hjälpa till med bokföring och skattedeklarationer. Advokatens arvoden fastställs också av domstolens scheman med extraordinära arvoden tillgängliga om det finns tvister eller komplexa affärsaspekter i dödsboet. Revisorer får vanligen sina normala timarvoden.
Trustadministration: Om man har en trust finns det normalt ingen offentlig bodelningsförrättning och i trustvillkoren utses förvaltaren eller förvaltarna, deras uppgifter beskrivs, vilka arvoden de har rätt till och det föreskrivs att tillgångarna ska fördelas antingen direkt eller i trust, både under trustens skapare (”Settlor”) och efter dennes död. Förvaltningen av en trust går ofta snabbare än en boutredning, men skatter måste fortfarande betalas, och advokater och revisorer anlitas vanligen av förvaltaren. Förvaltare har förtroendeuppdrag gentemot trustens förmånstagare och även om det inte finns någon prövning som lämnas in är domstolen tillgänglig för att genomdriva villkoren i trusten.
Återigen, för detaljer gå igenom lämplig artikel på denna webbplats.
Härdingars grundläggande rättigheter:
Härdarna har rätt att ta emot sitt arv. Det är axiomatiskt. Men som med så mycket annat inom juridiken finns det otaliga relaterade rättigheter som arvingar har för att skydda sig själva. Den mest grundläggande rättigheten är att de är skyldiga en förtroendeuppgift från testamentsexekutorn, förvaltaren eller förvaltaren, och det är den högsta plikt som lagen känner till. Förvaltaren måste vidta lämpliga åtgärder för att skydda arvingarna och fullgöra de skyldigheter som ålagts förvaltaren.
En arvinge anses vanligen vara en person som får pengar eller egendom från en person som har dött. I juridiska termer är arvingar närmast anhöriga och är de personer som normalt skulle gynnas om personen avled utan att lämna något testamente (avliden ”intestat”). Arvsföljden för intestat arvingar baseras på direkta ättlingar, t.ex. barn eller barnbarn. Andra släktingar, t.ex. systrar och bröder eller mostrar, farbröder, brorsor, brorsbarn, syskonbarn och kusiner, kallas för sidoarvingar.
Om det finns ett skriftligt testamente anges vem som ska ärva och det är ofta inte de personer som normalt skulle ärva intestat. En trust har ”förmånstagare” i stället för arvingar, men de behandlas på samma sätt som arvingar i ett testamente och deras rättigheter och arvsrätt anges i trustinstrumentet.
I denna artikel kommer vi att använda begreppet ”arvinge” för att beteckna arvingar i intestat, förmånstagare i en trust eller personer som utsetts att ta emot tillgångar i ett testamente. Nyckeln är att de enligt instrumentet eller lagen har rätt att ärva tillgångar från dödsboet eller trusten.
Domstolarna har specificerat mer i detalj vilka rättigheter arvingar normalt har.
Tidiga överföringar och information:
En person som får egendom eller en andel av ett dödsbo enligt ett testamente eller en trust har vissa rättigheter så snart testamentet är godkänt, eller så snart testamentstagaren avlider. Probate är utformat för att skydda rättigheterna för testamentets förmånstagare. En trustmottagare har rätt att få den andel som han eller hon har rätt till i god tid och att få ett skriftligt meddelande om alla väsentliga trustförfaranden.
En klok testamentsexekutor eller förvaltare kommer att lämna löpande rapporter till arvingar och förmånstagare och, om det kommer att ta flera år att reglera dödsboet, kommer han eller hon att be domstolen att tillåta preliminära utdelningar till arvingarna. Förvaltaren bör snabbt besvara frågor från arvingarna om status och tillgångarna i dödsboet. När arvskiftesprocessen har slutfört betalningar till fordringsägare och skatter samt bokföringen bör utdelningar till arvingarna följa omgående. Även om trustdokumentet normalt beskriver det förfarande som krävs av förvaltaren, har förmånstagarna också rätt till information om tillgångarna, förvaltningsläget och snabb utbetalning av belopp som de har rätt till enligt trusterna.
Redovisning:
En förmånstagare kan be testamentsexekutorn om en redovisning av vilka åtgärder testamentsexekutorn har utfört för dödsboet. En sådan redovisning bör vara skriftlig, och testamentsexekutorn eller förvaltaren bör förväntas tillhandahålla styrkande handlingar, t.ex. kvitton eller annullerade checkar för betalningar, bevis på överföringar av tillgångar och kontoutdrag från eventuella bankkonton i dödsboet. Underlagspappren måste överensstämma med den information som testamentsexekutorn eller förvaltaren tillhandahåller.
Godkännande av ersättning till testamentsexekutor eller förvaltare:
Begärare har rätt att invända mot nivån på den ersättning som en testamentsexekutor eller förvaltare begär för sina tjänster, men om man utgår från att dessa begäranden ligger inom de riktlinjer som fastställts av domstolen eller trustinstrumentet, är det osannolikt att sådana invändningar kommer att godkännas av domstolen. Observera att många testamentsexekutorer inte vill ha betalt eftersom det ofta är en släkting som agerar som testamentsexekutor och de kan avstå från ersättning antingen på grund av familjeband eller för att sådan ersättning är beskattningsbar, och de kanske hellre bara vill ärva sin andel. I truster fastställs ersättningen normalt i villkoren i trusten, men om villkoren är generiska ”rimliga” eller ”lämpliga” är domstolen tillgänglig för granskning, och återigen krävs det vanligtvis att man följer domstolens schema.
Fairness to Beneficiaries and Heirs:
Testamentets eller trustens förmånstagare har rätt till en testamentsexekutor eller förvaltare som utför sina uppgifter fullt ut och ärligt och utan favorisering. En testamentsexekutor får inte agera på ett sätt som skadar dödsboet eller gynnar en förmånstagare framför en annan, uppträda på ett oärligt eller olagligt sätt eller underlåta att följa de rättsliga skyldigheterna.
En arvinge kan göra en framställning till domstolen om han eller hon anser att testamentsexekutorn eller förvaltaren inte har utfört sina uppgifter på ett korrekt sätt, men observera att bevisbördan ligger på framställaren. Domstolarna ger testamentsexekutorer och förvaltare diskretion när det gäller många beslut och ersätter normalt inte testamentsexekutorns eller förvaltarens affärsbedömning med domstolens egen. Men egen affärsverksamhet eller användning av förtroendekapitalet för olämpliga ändamål är något som domstolarna inte kommer att tillåta. Åtgärderna kan vara extrema, inklusive personligt ansvar för förvaltaren, avsättning av förvaltaren osv.
Hjälp tillgänglig:
Arvingar kan söka hjälp hos domstolen genom att använda sig av en framställning under dödsboets gång, eller senare ett klagomål för brott mot trohetsskyldigheten om missförhållandet upptäcks efter det att dödsboet har avslutats. En sådan process kan vara kostsam och innan en framställning eller stämning lämnas in bör en noggrann analys av de potentiella orsakerna till talan göras av ett kompetent juridiskt ombud i den ort där dödsboet är beläget. En förvaltare är föremål för domstolsprövning om en förmånstagare hävdar ett missförhållande och detta kan ske under trustens tid eller därefter, med förbehåll för preskriptionstiden.
Varje arvinge är skyldig testamentsexekutorn eller förvaltaren en förtroendeuppgift. Varje arvinge är skyldig att få redovisning och information om åtgärder som vidtas i dödsboet eller trusten och varje arvinge är skyldig att snabbt dela ut sitt arv. Men arvtagaren måste agera för att skydda sitt intresse och det kan innebära att han eller hon måste lämna in en ansökan till en domstol för att få hjälp.
Slutsats:
Det är viktigt att arvingarna förstår att bodelningsförfarandet är utformat för att se till att alla fordringsägare betalas, att alla skatter betalas och att de otaliga förpliktelser och rättigheter som den avlidne personen har skyddas och respekteras. Detta tar tid och kräver insatser från förvaltaren och/eller testamentsexekutorns sida. Det är ingen lätt uppgift och om den avlidne ägde ett företag eller drev ett företag blir uppgiften mer komplex och ålägger en förvaltare en betydande börda.
För övrigt händer ofta något när man vet att man ska ärva pengar från en avliden nära och kära. Fördröjningarna och de irriterande detaljerna blir känslomässigt påfrestande. Den här författaren kände till en gammal veteran inom näringslivet, som hade drivit många företag i intensiva miljöer och deltagit i ett dussintal rättsfall utan onödiga känslor, som bokstavligen bröt ut i tårar när han fick veta att förvaltningsförfarandet skulle kräva ett extra år på grund av pågående rättstvister. Han var lika förvånad som jag över sin reaktion och förklarade senare att han var tvungen att gå i terapi för att förstå varför förseningen var en sådan känslomässig upplevelse för honom. Hans terapeut förklarade för honom att hans far hade brutit sina löften till honom om och om igen, vilket ofta hade orsakat känslomässig och ekonomisk turbulens i hans liv när han gick på college och forskarskola, och han hade internaliserat traumat tills fördröjningen av hans fars arv verkade återuppväcka det. ”Gubben är fortfarande på mig… och han är död!” skrattade min vän.
Men samtidigt som man måste skydda sig mot sådana känslomässiga överreaktioner måste arvtagaren också inse att han eller hon har rättigheter och att vissa förvaltare bryter mot eller försummar sina plikter, och att de i så fall bör tvingas hålla sig till vad som är en högtidlig förpliktelse. Sådana befogenheter finns för arvingar om de behöver dem.